調整後總收入
您的調整後總收入 (AGI) 是您所有收入來源的總額（毛收入），減去表格 1040的 附表 1 中列出的某些調整。您的 AGI 是在您的表格 1040 上進行標準或逐項扣除之前計算的。
您的再調整後的總收入 (MAGI）是您的調整後總收加回其中一些調整。它決定您是否符合某些特定扣除、抵免和其他稅務優惠的資格，以及您有資格獲得多少。針對每個優惠, MAGI 計算方式都不同。
稅務軟件會為您計算您的 AGI 和 MAGI。
在此頁面上
您何時需要 AGI
如何計算您的 AGI
在哪裡可以找到您的 AGI
再調整後的總收入
您何時需要 MAGI
在哪裡可以找到您的 MAGI
如何計算您的 MAGI
特定項目的 MAGI 定義
您何時需要 AGI
您可能需要您的 AGI 來：
- 在您電子報稅 (e-file) 時確認身份
- 獲得稅收抵免和其他優惠的資格
如何計算您的 AGI
從您的所有收入來源的總額（毛收入）開始。這包括工資、小費、利息、股息、資本收益、業務收入、退休收入和其他形式的應納稅收入。
從您的總收入中減去某些調整，例如：
- 贍養費支付
- 教育工作者費用
- 某些業務開支 — 預備役軍人、表演藝術家、收費政府官員
- 可扣除的 HSA 供款 (英文)
- 可扣除的 IRA 供款
- 搬家費用 (英文) – 僅限軍人
- 可扣除的自僱稅
- 提早提款的罰款 (英文)
- 退休金供款
- 學生貸款利息
在表格 1040 附表 1, 額外收入及收入調整 (英文) PDF第 II 部分中查看所有允許的調整。
您的收入：
- 50,000 美元的工資
- 12,000 美元的租金收入
- 8,500 美元的兼職 Uber 司機的工資
- 500 美元的債券利息
您的總收入= 71,000 美元
總收入的調整：
- 250 美元教育工作者費用
- 2,500 美元的學生貸款利息
您的總收入的總額調整 = 2,750 美元
您的 AGI 是 68,250 美元。它是您的總收入(71,000 美元)減去調整總額（2,750 美元）。
在哪裡可以找到您的 AGI
您的 AGI 在1040 表格，美國個人所得稅申報表，的第十一行。
您可以找到去年的 AGI：
再調整後的總收入
您的再調整後的總收入（MAGI）是您的調整後的總收入 (AGI) 加回其中一些調整。
您何時需要您的 MAGI
您使用再調整後的總收入來計算：
- 一些抵免優惠，例如子女稅務優惠和領養稅務優惠
- IRA 供款的扣除額
- 您可以從某些類型的收入中排除的金額，例如儲蓄債券利息（收入排除額）
根據您的 MAGI，您每個抵免、扣除和排除都會獲得不同的金額。
在哪裡可以找到您的 MAGI
您可以找到您通常的 MAGI：
如何計算您的 MAGI
您根據所獲得的稅務扣除或抵免來計算 MAGI。
通常 MAGI 計算
若要計算您再調整後的總收入，從您的 AGI 開始並加上：
- IRA 供款
- 學生貸款利息 — 表格 1040, 附表 1, 第 21 行
- 國外收入所得及房屋費用的排除額 - 表格 2555，第 45 行
- 國外房屋費用扣減額或收入排除額 -表格 2555，第 50 行
- 未包括在您收入中的儲蓄債券利息 - 表格 8815，第 14 行
- 未包括在您收入中的領養稅務優惠 - 表格 8839，第 28 行
MAGI definitions for specific credits, deductions and taxes
用您的 AGI 並加上：
- 波多黎各(Puerto Rico) 和美屬薩摩亞 (American Samoa) 居民的收入 排除额
- 未包括在您的收入內的國外所得收入和房屋費用
- 國外房屋費用扣減额
這些教育優惠的 MAGI 計算方式相同：
- 教育稅務優惠
- 終身教育費抵稅優惠
- 美國機會稅收優惠
- 卡沃德爾 (Coverdell) 教育儲蓄金帳戶
用您的 AGI 並加上：
- 未包括在您的收入內的國外所得收入和房屋費用
- 國外房屋費用扣除额
- 波多黎各 (Puerto Rico) 和美屬薩摩亞 (American Samoa) 居民的收入排除额
卡沃德爾 (Coverdell) 教育儲蓄金帳戶
用您的 AGI 並加上：
- 學生貸款利息扣除额
- 未包括在您的收入內的國外所得收入和房屋費用
- 國外房屋費用扣除额
- 波多黎各(Puerto Rico) 和美屬薩摩亞 (American Samoa) 居民的收入排除额
- 僱主提供的未包括在收入內的領養稅務優惠
用於傳統 IRA 扣除的 MAGI計算
用您的 AGI 並加上：
- 學生貸款利息扣除額
- 可排除在外的的儲蓄債券利息
- 僱主提供的未包括在收入內的領養稅務優惠
- 未包括在您的收入內的國外所得收入和房屋費用
- 國外房屋費用扣除額
在 2024 年，如果您的工作提供退休計劃的保障，您可以扣除傳統的 IRA 供款，但須遵守下列 MAGI 收入限額：
- 123,001 美元-143,000 美元，如果是已婚人士聯合報稅或合格的尚存配偶
- 77,001 美元-87,000 美元, 如果是單身或一家之主報稅
- 少於 10,000 美元, 如果是已婚分別報稅
Roth IRA 供款的 MAGI 計算
用您的 AGI 並：
- 加上傳統的 IRA 扣除額 — 附表 1（表格 1040），第 20 行
- 減去將 IRA（Roth IRA 以外）轉換為 Roth IRA 的收入— 表格 1040 或 1040-SR，第 4b 行
- 減去從合格退休計劃轉存至Roth IRA 的收入— 表格 1040 或 1040-SR，第 5b 行）
在 2024 年，如果您有應納稅的報酬 (英文) 且 MAGI (英文) 少於您的報稅身分的年度收入金額, 您可以向Roth IRA 供款：
- 已婚聯合報稅 — 240,000 美元
- 已婚分別報稅 — 10,000 美元
- 所有其他身分 — 161,000 美元
如果 Roth 計算的 MAGI 超過您的報稅身分的年度收入金額：
您可以針對一些其他收入和損失來重新調整您的 AGI, 這些收入和損失是根據您支付 Roth IRA 供款的 AGI：
- 社會安全收入 — 瞭解更多個人退休計劃的供款，第 590-A 號刊物(英文)
- 被動活動損失
使用您的 MAGI 來確定您是否欠淨投資收入稅。如果您的 MAGI 超過適用臨界值金額, 請隨報稅表附上表格 8960，淨投資收入稅 (個人、遺產和信託 ) (英文) 。
用您的 AGI，然後加上：
- 未包括在您的收入內的國外所得收入和國外投資的調整
- 國外所得收入扣除額
增加或減去以下處置損益的調整：
- 受控的國外股份公司（CFC）或合格的選舉基金（QEF）
- 持有 CFC 或 QEF 的國內合夥經營或小型企業股份公司的權益