未缴纳罚金

如果您没有在到期日前支付您的税款，则适用未支付罚款。

您必须支付的罚金是您没有支付的税款的一个百分比。

如何知道您欠了罚金？

如果您欠缴支付税款的罚款，我们会向您发出通知或信函。更多信息，请看了解国税局给您通知或信函。

我们如何计算罚金

我们根据您逾期未缴税款的时间来计算未缴税款的罚金。未缴税款是指需要在您的申报表上显示的税款总额减去通过预扣支付的金额，预估税款和允许的退税额度。

未缴税款罚款不会超过您未付税款的25%。

我们以这种方式计算未缴纳罚款：

• 未缴纳申报单上显示的税款金额
• 未能缴纳您在申报表上没有报告的税款

未缴纳申报单上显示的税款金额

如果您没有缴纳报税表上显示的欠税金额，我们会以这种方式计算未缴纳罚金：

• 未缴纳罚款是未缴纳税款的0.5%，每个月或每月部分未缴纳税款。罚款不会超过您未缴纳税款的25%。
• 如果在同一个月同时适用"未缴纳"和"未申报"的罚款，那么"未申报"的罚款将减去该月适用的"未支付"的罚款金额。例如，我们将对该月适用4.5%的"未申报"处罚和0.5%的"未缴纳"处罚，而不是5%的"未缴纳"处罚。
• 如果您以个人身份按时报税，并且您有被批准的付款计划，那么在您被批准的付款计划期间，每月（或部分月份）的未付罚金会减少到0.25%。
• 如果您在收到我们的征税意向通知后10天内没有支付税款，未支付罚金为每月或部分月份的1%。
• 即使您在月末前全额缴纳税款，我们也会按月收取全额费用。

未能缴纳您没有在报税表上报告的税款

如果您所欠的税款没有在您的报税表上报告，也没有按时缴纳，我们会以这种方式计算未缴纳的罚款。

• 如果我们发现您欠缴的税款没有在报税表上报告，我们会向您发出通知或信函，说明应缴的金额和到期付款日期。到期日一般是我们发出通知后的21个日历日，如果您欠的税额是10万美元或以上，或是我们发出通知后的10个工作日。
• 如果您没有在我们发给您的通知或信函中的到期日之前支付您的税款，未缴纳罚款是您在到期日之后没有及时支付的每个月或部分月的税款的0.5%。
• 如果您以个人身份按时报税，并且您有被批准的付款计划，那么在您被批准的付款计划期间，每月（或部分月份）的未付罚金会减少到0.25%。
• 如果您在收到我们的征税意向通知后10天内没有支付税款，未支付罚金为每月或部分月份的1%。
• 即使您在月末前全额缴纳税款，我们也会按月收取全额费用。

罚金的利息

我们对罚金收取利息。

我们开始收取利息的日期因罚金的类型而异。利息会增加您的欠款金额，直到您全额付清余额。关于我们对罚金收取的利息的更多信息，请看少付和多付的利息（英文）。

支付罚金

向我们发送付款或全额支付您的税款，以阻止未来的罚金和利息的增加。

取消或减少罚金

如果您的行为是真诚的，并且能够证明您有合理理由（英文）不能履行纳税义务，我们可能能够取消或减少一些罚款。根据法律规定，除非罚款被取消或减少，否则我们不能取消或减少利息。

若要了解更多详情，参见罚款减免（英文）。

对罚金提出异议

如果您不同意所欠的金额，可以对罚款提出异议。

请拨打您的通知或信函右上角的免费电话，或者致函我们，说明我们为什么要重新考虑罚款。在信上签名，并将信和任何证明文件寄到您的通知或信函上的地址。

当您打电话或寄信时，请准备好这些信息。

• 我们发给您的通知或信函
• 希望我们重新考虑的处罚
• 对于每一项处罚，您认为我们应该取消它的原因的解释

如果您没有收到通知，请获得电话援助。

避免处罚

您可以通过在到期日前申报和缴税来避免罚款。如果您不能这样做，可以申请延长申报时间或付款计划。

延期报税申请

如果您需要更多的时间来准备报税，可以申请延长报税时间。这并不意味着您可以延长付款时间。付款计划可以帮助您在一段时间内付款。

申请付款计划

如果您不能按时支付全部税款，现在就支付您能支付的部分，并申请付款计划。当您建立付款计划时，可以减少未来的罚款。

获得帮助

如果需要帮助解决罚款问题，请拨打您的通知上的电话号码。如果您没有收到通知，请使用电话援助。

法律和法规

• 未缴纳税款 -- 26 USC 6651:未提交纳税申报表或未缴纳税款（英文）
• 未缴纳税款 -- eCFR :: 26 CFR 301.6651-1 -- 未提交纳税申报表或未缴纳税款（英文）