如果您领养合格的子女，您可以就联邦所得税申报领养税务优惠，最高金额为 16,810 美元的合格费用。 如果您从雇主那里获得领养福利，您还可以从您的收入中排除高达 16,810 美元的福利。 税务优惠和收入排除适用于国际、国内、私人或公共寄养领养。 领养税务优惠是不可退税的抵免，因此您无法获得超过您欠税的金额。 本页内容 合格条件 合格的费用 从收入中排除费用金额 计算抵免额 申报抵免额 针对有特殊需要的美国儿童的规则 合格条件 如果您符合以下条件，则有资格获得领养税务优惠： 2024 年您的再调整后的总收入为 252,150 美元或更少。收入在 252,151 美元至 292,150 美元之间时，抵免额会减少，收入超过 292,150 美元时则无法获得抵免。 如果已婚，您必须联合报税才能申报抵免。已婚单独报税存在例外（英文）情况, 您可以修改过去的申报表以更改您的报税身份（如果需要）。 如果您是允许第二父母领养的州的注册同居伴侣，您可能有资格。但是，您不能就领养配偶的子女的费用申报抵免。 领养税务优惠的“合格子女”必须是： 未满 18 岁，或 身体或精神上无法自我照顾。 对于领养有特殊需要的儿童，如果该儿童符合以下条件，则可以获得领养税务优惠： 是美国公民， 无法返回父母家，并且 在没有帮助的情况下不太可能被领养。 查看您是否符合资格（英文）。 合格的费用 符合抵免条件和排除条件的领养费用是您为领养而支付的合理且必要的费用，包括： 领养费 律师费 出庭费 包括餐饮和住宿在内的旅行费用 直接用于合法领养的其他费用 在确定合格条件的儿童之前支付的费用，例如家庭学习费用 不符合抵免条件的费用 以下费用不符合抵免条件： 领养您配偶的子女 代理父母安排 允许获得另一项联邦税收抵免或扣除 由联邦、州或地方计划支付 由您的雇主报销 从收入中排除费用金额 如果您的雇主为合格费用提供领养福利，您可能不必将这些福利计入您的收入，这意味着您可能不必为该等福利纳税。如果您的雇主通过以下方式向您支付这些福利，您可以在 2024 年从您的收入中最多排除16,810 美元： 根据书面合格领养援助计划 直接或通过第三方 您可以在 W-2 表格第 12 框 (代码 T) 中找到这些付款，或者您的工资可能已被减少以支付这些福利。 在计算领养税务优惠之前，请从您的收入中减去雇主提供的福利。 8839 表格说明 (2023) (英文) 雇主提供的领养福利 (英文) 雇主附加福利税务指南，第15-B 号刊物 (英文) 计算抵免额和排除金额 抵免额适用于每次领养儿童，而不是每个日历年。如果您为同一次领养申报多于一年以上的费用，则必须从剩余抵免额中减去您过去申报的抵免额。 示例：您去年申报了 3,000 美元的领养税务优惠，今年支付了 16,810 美元的费用。您在 2024 年只能申报 13,810 美元的抵免额（16,810 美元减去您之前申报的 3,000 美元抵免额）。 收入排除是在抵免之外的，但您不能为相同的费用同时申报两者。在申报任何允许的抵免之前，您必须申报任何允许的排除。为此，请先填写 8839 表格的第三部分，然后再填写第二部分。 示例：2024 年，您支付了 10,000 美元的合格领养费用，您的雇主向您报销了 4,000 美元。您可以从您的收入中排除 4,000 美元。您的最高抵免额为 6,000 美元（10,000 美元减去 4,000 美元的雇主报销额）。 如果您领养了您所在州认为有特殊需要或难以安置的儿童 (英文)，即使您的雇主没有支付合格的费用，您也可以享受收入排除。 申报抵免额 申报领养税务优惠或收入排除： 填写表格8839，合格领养费用 (英文)，并将该表格附在您的纳税申报表上。 在表格 8839 第 I 部分中申报有关合格儿童的所需信息。儿童的识别号可以是其社会安全号、领养儿童纳税识别号码 (ATIN) (英文) 或个人报税识别号码。使用表格 W-7A，为待完成的美国领养申请领养纳税识别号码 (英文) PDF（说明 (英文) PDF），以获得 ATIN。将第 1 部分 C、D 或 E 列中您尚不能完成的所有条目留空。如果这些列中有任何一列为空，请提交纸质申报表。 将领养文件与您的记录一起保存。 抵免额仅限于您每年所欠的税。您可以将未用的抵免额保留至未来的 5 年使用。 如果您申报的抵免额不正确，请提交修正过的纳税申报表。您可以在提交修正过的纳税申报表后大约 3 周查看其状态。您的 1040-X 表格通常需要 8 至 12 周来处理。 如果您申请了抵免额，但我们拒绝或减少了抵免额，您可以考虑提出上诉。 何时申报抵免额 国内领养：每年在发生费用时申报费用，无论您最终完成了领养还是确定符合条件的儿童。 外国领养：领养最终确定后即可申报费用。最终确定后，您可以申报您支付的所有符合条件的费用，包括过去几年的费用。 领养被州福利机构视为有特殊需要或难以安置的儿童：在领养最终确定后申报费用。 在 8839 表格说明 (英文) 中查找这些时间规则的示例以申报抵免额。 如果满足以下条件，您还可以将未用的抵免额保留至未来 5 年使用： 从您第一次有资格获得抵免并提交联合报税表的那一年算起。 针对有特殊需要的美国儿童的规则 当领养开始时, 有特殊需要的儿童是美国公民或居民, 并且由美国的州确定该儿童： 不能或不应该返回父母家 在假如领养家庭没有得到帮助的情况下, 不太可能被领养。 在 8839 表格说明 (英文) 中查找由州确定有特殊需要的示例。 如果您领养有特殊需要的儿童，您可以申报： 全额排除, 只要您的雇主有书面的合格领养援助计划，即使您的雇主没有支付费用。 全额抵免, 即使您没有支付任何合格的领养费用。 减少您的抵免额基于： 您在之前年份为同一个儿童申报的费用 您再调整后的总收入 (MAGI) (英文) 相关信息 8839 表格，合格领养费用 (英文) 8839 表格说明 (英文) 领养儿童纳税识别号码 (ATIN) (英文)
