IR-2023-244, ngày 19 tháng 12, 2023 WASHINGTON — Trong một bước quan trọng để giúp những người nợ thuế, Sở Thuế vụ hôm nay đã công bố miễn giảm hình phạt mới cho khoảng 4,7 triệu cá nhân, doanh nghiệp và các tổ chức được miễn thuế không được gửi thông báo tự động nhắc nhở truy thu trong đại dịch. IRS sẽ cung cấp khoảng $1 tỷ miễn giảm tiền phạt. Hầu hết những ai nhận được miễn giảm đều kiếm dưới $400.000 một năm. Do ảnh hưởng chưa từng có của đại dịch COVID-19, IRS tạm thời đình chỉ việc tự động gửi thư nhắc nhở để trả các hóa đơn thuế quá hạn bắt đầu từ tháng 2 năm 2022. Những lời nhắc nhở này thường được đưa ra như một lời nhắc nhở sau thông báo ban đầu. Mặc dù các thông báo nhắc nhở này đã bị đình chỉ nhưng hình phạt do không trả tiền thuế vẫn tiếp tục được áp dụng đối với những người đóng thuế không thanh toán đầy đủ hóa đơn của mình theo thông báo số nợ đến hạn ban đầu. Với tình huống bất thường này, IRS đang tiến hành một số bước trước khi nối lại thông báo truy thu thông thường cho các năm thuế 2020 và 2021 để giúp người đóng thuế với các hóa đơn thuế chưa thanh toán, bao gồm một số người chưa nhận được thông báo từ IRS trong hơn một năm. Để giúp người đóng thuế khi các quy trình bình thường tiếp tục, IRS sẽ phát hành một lá thư nhắc nhở đặc biệt bắt đầu từ tháng tới. Lá thư sẽ thông báo cho người đóng thuế về trách nhiệm pháp lý của họ, cách dễ dàng để thanh toán và số tiền miễn giảm hình phạt, nếu áp dụng. IRS kêu gọi người đóng thuế không thể thanh toán toàn bộ số nợ của họ nên truy cập IRS.gov/payments để thu xếp để giải quyết hóa đơn của họ. IRS cũng đang thực hiện các bước để miễn hình phạt do không trả tiền cho người đóng thuế đủ điều kiện bị ảnh hưởng bởi tình trạng này trong năm thuế 2020 và 2021. IRS ước tính 5 triệu tờ khai thuế - nộp bởi 4,7 triệu cá nhân, doanh nghiệp, quỹ tín thác, di sản và các tổ chức được miễn thuế - đủ điều kiện để được giảm hình phạt. Con số này tương đương $1 tỷ tiết kiệm cho người đóng thuế , hoặc khoảng $206 mỗi tờ khai. Bước đầu tiên, IRS đã điều chỉnh tài khoản cá nhân đủ điều kiện và sẽ theo dõi các điều chỉnh đối với tài khoản doanh nghiệp vào cuối tháng 12 đến đầu tháng 1, sau đó quỹ tínthác, di sản và các tổ chức được miễn thuế vào cuối tháng 2 đến đầu tháng 3 năm 2024. Gần 70% cá nhân đóng thuế nhận được miễn giảm hình phạt có thu nhập dưới $100.000 mỗi năm. IRS đang phát hành Thông báo 2024-7 (tiếng Anh), giải thích cách cơ quan này cung cấp miễn giảm hình phạt do không trả tiền cho những người đóng thuế đủ điều kiện bị ảnh hưởng bởi đại dịch COVID-19 để giúp họ đáp ứng nghĩa vụ thuế liên bang của họ. "Khi IRS đang chuẩn bị quay trở lại thư truy thu thông thường, chúng tôi đã lo lắng về những người đóng thuế chưa được nghe từ chúng tôi trong một thời gian đột nhiên nhận được một hóa đơn thuế lớn hơn. Sở Thuế vụ nên tìm kiếm người đóng thuế , và miễn giảm hình phạt này là một cách tiếp cận thông thường để giúp đỡ người dân trong tình huống này, "Ủy viên Sở Thuế vụ Danny Werfel nói. "Chúng tôi đang thực hiện các bước khác để giúp người đóng thuế với các hóa đơn quá hạn trong quá khứ và chúng tôi có các lựa chọn để giúp những người gặp khó khăn trong việc thanh toán." Miễn giảm hình phạt này là tự động. Những người đóng thuế đủ điều kiện không cần phải thực hiện bất kỳ hành động nào để có được nó. Những người đóng thuế đủ điều kiện đã thanh toán toàn bộ số nợ của họ cũng sẽ được hưởng lợi từ việc miễn giảm; nếu người đóng thuế đã trả các khoản phạt do không trả tiền liên quan đến năm thuế 2020 và 2021 của họ, IRS sẽ phát hành hoàn thuế hoặc chiếc khấu có khoản thanh toán này đối với khoản nợ thuế tồn đọng khác. Việc miễn giảm hình phạt chỉ áp dụng cho người đóng thuế đủ điều kiện với thuế đã định mức dưới $100.000. Người đóng thuế đủ điều kiện bao gồm các cá nhân, doanh nghiệp, quỹ tín thác, di sản và các tổ chức được miễn thuế đã nộp một số sê-ri Mẫu 1040, 1120, 1041 và 990-T tờ khai thuế thu nhập cho các năm thuế 2020 hoặc 2021, với định mức thuế dưới $100.000 và đó là trong quy trình thông báo truy thu của IRS - hoặc được phát hành thông báo số nợ ban đầu giữa ngày 5 tháng 2, 2022 và 7 tháng 12, 2023. IRS lưu ý giới hạn $100.000 được áp dụng riêng cho mỗi tờ khai và mỗi tổ chức. Hình phạt do không trả tiền sẽ tiếp tục vào ngày 1 tháng 4 năm 2024, đối với người đóng thuế đủ điều kiện được miễn giảm. Người đóng thuế không đủ điều kiện cho miễn giảm tự động này cũng có lựa chọn. Họ có thể sử dụng các thủ tục giảm hình phạt hiện có, chẳng hạn như xin giảm nhẹ theo các tiêu chí nguyên nhân hợp lý hoặc chương trình giảm lần đầu tiên. Truy cập IRS.gov/penaltyrelief để biết chi tiết. Nếu kết quả miễn giảm tự động là một khoản hoàn thuế hoặc tín thuế, cá nhân đóng thuế và doanh nghiệp sẽ có thể nhìn thấy nó bằng cách xem bảng ghi thuế của họ. IRS sẽ gửi vòng hoàn thuế đầu tiên bắt đầu từ hôm nay đến tháng 1 năm 2024. Nếu người đóng thuế không nhận được tiền hoàn thuế, thông báo nhắc nhở đặc biệt có thể được gửi với số nợ cập nhật của họ bắt đầu từ đầu năm 2024. Người đóng thuế có câu hỏi về miễn giảm hình phạt có thể liên lạc với IRS sau ngày 31 tháng 3 năm 2024. Hỗ trợ cho người đóng thuế cần trợ giúp IRS nhắc nhở người đóng thuế rằng có một số tùy chọn thanh toán và các công cụ trực tuyến có thể giúp người đóng thuế với các khoản nợ thuế chưa thanh toán, cho dù đó là một hóa đơn thuế mới hoặc nợ thuế lâu dài cho một tờ khai chưa nộp. "IRS muốn giúp người đóng thuế và cung cấp cho họ các lựa chọn dễ dàng để đối phó với các hóa đơn thuế chưa thanh toán và tránh thêm lãi và hình phạt," Werfel cho biết. "Những người nhận được những thông báo này cần nhớ rằng có những lựa chọn thường bị bỏ qua có thể giúp họ lập một kế hoạch thanh toán tự động hoặc bắt kịp với hồ sơ thuế của họ. Cải thiện thêm nữa trong lĩnh vực truy thu sẽ là một trọng tâm quan trọng để IRS tiếp tục phát triển khi chúng tôi tiếp tục và đẩy nhanh quá trình chuyển đổi của mình." Sau khi tài trợ từ Đạo luật Giảm lạm phát, bây giờ người đóng thuế dễ dàng hơn để được hỗ trợ hóa đơn thuế với các công cụ tự trợ giúp mới, như Công cụ Tải lên tài liệu (tiếng Anh) của IRS, dịch vụ điện thoại được cải thiện với các tính năng gọi lại và bổ sung rô-bốt có thể trả lời các câu hỏi đơn giản, thiết lập hoặc sửa đổi gói thanh toán và yêu cầu bảng ghi. IRS cũng khuyến khích người đóng thuế lập Tài khoản trực tuyến của IRS, nơi họ có thể xem thông tin về hóa đơn thuế chưa thanh toán hoặc đăng ký kế hoạch thanh toán trực tuyến. Việc nối lại các thông báo truy thu bắt đầu vào năm 2024 Vào tháng 1, IRS sẽ bắt đầu gửi thông báo truy thu tự động và thư cho các cá nhân có nợ thuế trước năm thuế 2022 và các doanh nghiệp, các tổ chức được miễn thuế, quỹ tín thác và di sản có nợ thuế trước năm 2023, ngoại trừ những người có nợ hiện tại trong nhiều năm. Những thông báo và thư từ này trước đó đã bị tạm dừng do các đại dịch và hàng tồn kho cao tại IRS nhưng sẽ dần dần được tiếp tục trong vài tháng tới. Năm thuế hiện tại năm 2022 của cá nhân và quý III năm 2023 của doanh nghiệp đóng thuế bắt đầu nhận được thông báo truy thu tự động vào mùa thu này khi IRS đã thực hiện các bước để trở lại hoạt động như bình thường. Việc tạm dừng trong thư truy thu chỉ ảnh hưởng tới các thư nhắc nhở theo dõi. IRS đã không đình chỉ việc gửi thư của thông báo số nợ đầu tiên hoặc ban đầu cho người đóng thuế như thông báo CP14 và CP161. Sự tạm dừng này có nghĩa là một số người đóng thuế đã từ lâu không nhận được một lá thư chính thức hoặc thông báo từ IRS trong hơn một năm trong khi một số công việc truy thu cũ này đã được tạm dừng. Để giúp người đóng thuế trong danh mục này khi các quy trình bình thường tiếp tục, IRS sẽ phát hành một lá thư nhắc nhở đặc biệt cho họ bắt đầu từ tháng tới. Thư nhắc nhở này sẽ cảnh báo người đóng thuế trách nhiệm pháp lý và sẽ hướng dẫn họ liên hệ với IRS hoặc thực hiện các thỏa thuận thay thế để giải quyết hóa đơn. Các chuyên gia thuế và người đóng thuế sẽ thấy những lá thư nhắc nhở này dưới dạng thư LT38, Nhắc nhở, Thông báo nối lại. Bức thư này sẽ nhắc nhở người đóng thuế về trách nhiệm thuế của họ, cho họ cơ hội giải quyết vấn đề thuế trước khi phát hành vòng tiếp theo của thư. Sau khi nhận được thư nhắc nhở, những người đóng thuế có vấn đề thuế chưa được giải quyết từ lâu sẽ nhận được thông báo tiếp theo, thông báo cho họ một bước nghiêm túc hơn trong quá trình truy thu. IRS kêu gọi người đóng thuế đọc kỹ bất kỳ lá thư nào hoặc thông báo họ nhận được trước khi gọi cho IRS. Cũng có những nguồn lực quan trọng sẵn có để nhận trợ giúp về nợ thuế trên IRS.gov. IRS sẽ ban hành các thông báo và thư đến hạn về số nợ này trong các giai đoạn dần dần vào năm tới để đảm bảo người đóng thuế có thắc mắc hoặc cần trợ giúp có thể liên hệ với nhân viên hỗ trợ IRS. Điều này cũng sẽ cung cấp thêm thời gian cho các chuyên gia thuế hỗ trợ người đóng thuế. Đây là những gì người đóng thuế nên biết về các hình phạt và tiền lãi có thể xảy ra Người đóng thuế nợ thuế và không nộp đúng hạn có thể bị tính phí phạt do không khai thuế. Hình phạt này thường là 5% số thuế nợ cho mỗi tháng hoặc một phần của tháng mà tờ khai thuế muộn, lên đến 25%. Hình phạt do không trả tiền được áp dụng nếu người đóng thuế không trả các loại thuế mà họ khai báo trên tờ khai thuế của họ vào ngày đáo hạn hoặc nếu người đóng thuế không trả số tiền cần phải trả trên tờ khai của họ trong vòng 21 ngày theo lịch kể từ ngày nhận được thông báo yêu cầu thanh toán (hoặc 10 ngày làm việc nếu số tiền lớn hơn $100.000). Theo luật, IRS được yêu cầu tính lãi khi số nợ thuế không được thanh toán đúng hạn. Tiền lãi không thể giảm do nguyên nhân hợp lý. Tiền lãi được tính dựa trên số tiền thuế nợ mỗi ngày nó không được thanh toán đầy đủ. Tiền lãi cộng dồn hàng ngày, vì vậy nó được định mức trên số nợ của ngày hôm trước cộng với tiền lãi. Tiền lãi được xác định ba tháng một lần và có thể thay đổi dựa trên loại thuế; ví dụ: nợ thuế cá nhân hoặc doanh nghiệp. Thông tin thêm có sẵn trên trang tiền lãi của IRS.gov.
