Mã số thuế cá nhân (ITIN)

Bạn có mục đích thuế liên bang khi bạn:

• Có nghĩa vụ pháp lý phải nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang Hoa Kỳ
• Muốn yêu cầu tiền hoàn thuế hoặc lợi ích thuế được phép hoặc khai báo thu nhập bằng cách nộp tờ khai thuế*
• Có thể được khai là vợ/chồng hoặc người phụ thuộc cho lợi ích thuế được phép
• Phải cung cấp mã số thuế cho mục đích thuế liên bang khác

Nhìn chung, tờ khai thuế có tất cả các mục nhập bằng 0 sẽ không hiển thị mục đích thuế liên bang. Trong trường hợp này, bạn không cần phải nộp tờ khai thuế hoặc xin ITIN.

*Nếu bạn kiếm được thu nhập nhưng không nợ thuế hoặc không bắt buộc phải khai thuế, bạn có thể muốn nộp tờ khai thuế để được hoàn lại tiền. Bạn có thể đủ điều kiện để được tiền hoàn thuế hoặc tín thuế có thể hoàn lại.

Nếu bạn là người nước ngoài thường trú, người nước ngoài tạm trú hoặc vợ/chồng hoặc người phụ thuộc của họ, bạn có thể nộp đơn xin ITIN bất kể tình trạng di trú.

Người nước ngoài thường trú hoặc người nước ngoài tạm trú

Nếu bạn không phải là công dân Hoa Kỳ, tư cách thuế của bạn có thể là:

• Người nước ngoài thường trú – Nếu bạn đã có mặt tại Hoa Kỳ hơn 183 ngày* (thử thách sự hiện diện đáng kể (tiếng Anh)) hoặc bạn là thường trú nhân hợp pháp của Hoa Kỳ (thử thách thẻ xanh (tiếng Anh))
• Người nước ngoài tạm trú– Nếu bạn không đáp ứng được thử thách thẻ xanh hoặc thử thách sự hiện diện đáng kể cho tư cách người nước ngoài thường trú.

*Các quy tắc tính ngày đặc biệt áp dụng cho một số cá nhân có liên quan đến chính phủ nước ngoài, giáo viên, thực tập sinh và sinh viên tạm thời có mặt tại Hoa Kỳ theo một số loại thị thực Hoa Kỳ.

Xác định tình trạng cư trú thuế của bạn

Hướng dẫn thuế Hoa Kỳ cho Người nước ngoài, Ấn phẩm 519

Vợ/chồng hoặc người phụ thuộc

Bạn chỉ đủ điều kiện nhận ITIN nếu:

• Bạn có thể được khai cho lợi ích thuế được phép
• Bạn tự nộp tờ khai thuế của mình

Bạn có thể cần ITIN nếu bạn là:

• Người nước ngoài tạm trú yêu cầu hưởng lợi ích theo hiệp định thuế
• Người nước ngoài tạm trú nộp tờ khai thuế liên bang Hoa Kỳ
• Người nước ngoài thường trú nộp tờ khai thuế liên bang Hoa Kỳ
• Người phụ thuộc hoặc vợ/chồng của công dân Hoa Kỳ/người nước ngoài thường trú
• Sinh viên, giáo sư hoặc nhà nghiên cứu là người nước ngoài tạm trú nộp tờ khai thuế liên bang Hoa Kỳ hoặc yêu cầu ngoại lệ
• Người phụ thuộc hoặc vợ/chồng của người nước ngoài tạm trú có thị thực Hoa Kỳ

Những lý do khác khiến bạn có thể cần ITIN có trong Hướng dẫn cho Mẫu W-7 (tiếng Anh).

• Công dân Hoa Kỳ
• Người nước ngoài tạm trú có thị thực làm việc tại Hoa Kỳ (vì bạn đủ điều kiện để được cấp SSN)
• Thường trú nhân hợp pháp của Hoa Kỳ (người sở hữu thẻ xanh)
• Bất kỳ ai đủ điều kiện để được cấp SSN

Nếu bạn là người nước ngoài thường trú hoặc tạm trú không đủ điều kiện để được cấp SSN, bạn có thể nộp tờ khai thuế chung với vợ/chồng là công dân Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài thường trú.

Để yêu cầu tư cách chủ gia đình (tiếng Anh):

1. Người nộp đơn xin ITIN là người phụ thuộc phải là trẻ đủ điều kiện hoặc người thân đủ điều kiện có quan hệ họ hàng với bạn. Người thân đủ điều kiện phải:

• Đã sống với bạn hơn nửa năm (bao gồm cả thời gian vắng mặt tạm thời)
• Là cha mẹ của bạn

Tìm thông tin chi tiết trong Người phụ thuộc, Khấu trừ tiêu chuẩn và Thông tin khai thuế, Ấn phẩm 501 (tiếng Anh).

2. Tờ khai thuế trong hồ sơ xin cấp ITIN của bạn phải:

• Đánh dấu vào ô Head of Household (Chủ gia đình) trong ô tư cách khai thuế
• Liệt kê những người nộp đơn xin ITIN là người phụ thuộc

Để yêu cầu tư cách khai thuế của người vợ/chồng còn lại đủ điều kiện (tiếng Anh):

1. Người nộp đơn xin ITIN là người phụ thuộc phải:

• Là con hoặc con riêng của bạn (không phải là con nuôi)
• Đã sống với bạn cả năm (bao gồm cả thời gian vắng mặt tạm thời)

2. Tờ khai thuế trong hồ sơ xin cấp ITIN của bạn phải:

• Đã đánh dấu vào ô Qualifying Surviving Spouse (Người vợ/chồng còn lại đủ điều kiện) trong ô tư cách khai thuế
• Liệt kê những người nộp đơn xin ITIN là người phụ thuộc

Tìm thông tin chi tiết trong Người phụ thuộc, Khấu trừ tiêu chuẩn và Thông tin khai thuế, Ấn phẩm 501 (tiếng Anh).

Khoản tín thuế này cho phép bạn yêu cầu lên đến $2.500 cho các chi phí giáo dục đủ điều kiện được điều chỉnh được thanh toán cho mỗi sinh viên đủ điều kiện. Tìm thông tin chi tiết trong Lợi ích thuế cho Giáo dục, Ấn phẩm 970 (tiếng Anh).

Để yêu cầu khoản tín thuế này khi bạn nộp đơn xin ITIN:

1. Người nộp đơn xin cấp ITIN là người phụ thuộc phải là người phụ thuộc của người đóng thuế yêu cầu khoản tín thuế này.

2. Tờ khai thuế trong hồ sơ xin cấp ITIN của bạn phải bao gồm Mẫu 8863 Tín thuế Giáo dục (Tín thuế Cơ hội cho người Mỹ và Học tập trọn đời) (tiếng Anh).

Khoản tín thuế này cung cấp hỗ trợ tài chính để thanh toán phí bảo hiểm cho một chương trình bảo hiểm sức khỏe đủ điều kiện được cung cấp thông qua Thị trường Bảo hiểm sức khỏe. Khoản tín thuế này có thể giảm số tiền thuế bạn nợ, cho bạn một khoản hoàn thuế hoặc tăng số tiền hoàn thuế của bạn. Tìm thông tin chi tiết trong Ấn phẩm 974, Tín thuế Bảo phí (tiếng Anh).

Để yêu cầu tín thuế này khi bạn nộp đơn xin ITIN:

Tờ khai thuế trong hồ sơ xin cấp ITIN của bạn phải:

• Liệt kê người nộp đơn xin ITIN
• Bao gồm Mẫu 8962, Tín thuế Bảo phí (tiếng Anh) đã hoàn thành.

Nếu bạn trả tiền cho ai đó chăm sóc con bạn hoặc người đủ điều kiện khác để bạn (hoặc vợ/chồng của bạn nếu khai chung hồ sơ thuế) có thể làm việc hoặc tìm việc, bạn có thể được tín thuế cho chi phí chăm sóc trẻ và người phụ thuộc. Tìm thông tin chi tiết trong Ấn phẩm 503, Chi phí Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc (tiếng Anh).

Để yêu cầu khoản tín thuế này khi bạn nộp đơn xin ITIN:

Tờ khai thuế trong hồ sơ xin cấp ITIN của bạn phải:

• Liệt kê người nộp đơn xin cấp ITIN là người phụ thuộc
• Bao gồm Mẫu 2441, Chi phí Chăm sóc Trẻ em và Người phụ thuộc (tiếng Anh) liệt kê người nộp đơn xin ITIN là người phụ thuộc là người đủ điều kiện

Bạn có thể nộp đơn xin cấp ITIN cho người phụ thuộc yêu cầu khoản tín thuế này ngay cả khi tờ khai thuế không có khoản thuế nào được giảm bởi khoản tín thuế này.

Khoản tín thuế không hoàn lại $500 này dành cho người đóng thuế có người phụ thuộc không đủ điều kiện cho tín thuế trẻ em. Tìm thông tin chi tiết trong Bảng 8812 (Mẫu 1040), Tín thuế cho Trẻ em và Người phụ thuộc khác đủ điều kiện (tiếng Anh).

Để yêu cầu khoản tín thuế này bằng đơn xin cấp ITIN:

1. Người nộp đơn xin cấp ITIN là người phụ thuộc phải là người nước ngoài thường trú hoặc công dân Hoa Kỳ.

2. Tờ khai thuế trong hồ sơ xin cấp ITIN của bạn phải:

• Liệt kê người nộp đơn xin cấp ITIN là người phụ thuộc đủ điều kiện
• Đánh dấu vào ô "Credit for other dependents (Tín thuế cho người phụ thuộc khác)" bên cạnh tên người phụ thuộc*
• Bao gồm Bảng 8812 (Mẫu 1040), Tín thuế cho Trẻ em và Người phụ thuộc khác đủ điều kiện (tiếng Anh)

*Nếu bạn chuẩn bị tờ khai thuế bằng phần mềm, hãy đảm bảo ô "Credit for other dependents (Tín thuế cho người phụ thuộc khác)" được chọn. Phần mềm có thể không tự động kiểm tra khi không có mã số thuế nào được liệt kê trên tờ khai. Chúng tôi sẽ nhập ITIN vào tờ khai của bạn khi chúng tôi cấp ITIN.

Bạn có thể nộp đơn xin cấp ITIN cho người phụ thuộc yêu cầu khoản tín thuế này ngay cả khi tờ khai thuế không có khoản thuế nào được giảm bởi khoản tín thuế này.

Bạn phải có ITIN được cấp cho bạn, vợ/chồng (nếu khai thuế chung) và người phụ thuộc trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế (bao gồm cả thời gian gia hạn) để đủ điều kiện yêu cầu một số khoản tín thuế nhất định.

Ngày cấp ITIN có thể ảnh hưởng đến tính đủ điều kiện cho:

• Tín thuế trẻ em
• Tín thuế cho người phụ thuộc khác
• Tín thuế cơ hội cho người Mỹ

Ngày cấp ITIN thường là ngày IRS nhận được gói đơn xin cấp ITIN của bạn nếu không cần thực hiện hành động nào khác để hoàn tất đơn xin cấp. Đối với việc gia hạn ITIN, ngày cấp là ngày đầu tiên ITIN được cấp trước khi hết hạn.

Chúng tôi sẽ ghi mã số ITIN được cấp cho bạn vào tờ khai thuế và chuyển tiếp để xử lý.

Bạn không cần ITIN để nộp đơn xin gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế.

Nếu bạn cần thêm thời gian để nộp tờ khai, hãy yêu cầu gia hạn trước ngày đến hạn khai thuế tháng 4. Điều này giúp bạn có thời gian đến ngày 15 tháng 10 để khai thuế mà không bị phạt.

Việc gia hạn chỉ dành cho việc nộp tờ khai của bạn. Hãy trả bất kỳ khoản thuế nào bạn nợ trước ngày nộp tờ khai vào tháng 4. Bạn có thể thực hiện các khoản thanh toán ước tính mà không cần ITIN.

Để yêu cầu gia hạn mà không cần ITIN:

• Hoàn thành và gửi Mẫu 4868, Đơn xin tự động gia hạn thời gian nộp Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Cá nhân (tiếng Anh)
• Trong phần mẫu dành cho SSN hoặc ITIN, hãy viết "ITIN TO BE REQUESTED" ("ITIN CẦN YÊU CẦU")

Không bao gồm mẫu W-7 vào Mẫu 4868 của bạn.

Bạn không cần có ITIN để thực hiện thanh toán thuế ước tính.

Nếu bạn nhận được thu nhập mà không khấu lưu thuế, như thu nhập tự kinh doanh, bạn có thể phải trả các khoản thanh toán ước tính. Điều này đúng ngay cả khi bạn không có ITIN khi nhận được thu nhập.

Để thực hiện thanh toán ước tính mà không cần ITIN:

• Thanh toán bằng séc hoặc lệnh chuyển tiền kèm theo phiếu thanh toán thuế ước tính:
  • Mẫu 1040-ES, Thuế ước tính cho Cá nhân
  • Mẫu 1040-NR, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Người nước ngoài tạm trú (tiếng Anh)
• Trong phần phiếu cho SSN hoặc ITIN, hãy viết "ITIN TO BE REQUESTED" ("ITIN CẦN YÊU CẦU")
• Gửi phiếu và thanh toán đến một trong các địa chỉ được liệt kê trong mẫu
• Không bao gồm mẫu W-7 trong mẫu 1040-ES của bạn

Nếu bạn chuyển đi trước khi nhận được ITIN, hãy liên hệ với chúng tôi.

Nếu bạn đã đổi tên sau khi nhận được ITIN, hãy thông báo cho chúng tôi để chúng tôi có thể cập nhật thông tin của bạn. Gửi thư giải thích về sự thay đổi (kết hôn, ly hôn, v.v.). Bao gồm các tài liệu, chẳng hạn như bản sao giấy chứng nhận kết hôn, quyết định ly hôn hoặc hồ sơ tòa án.

Gửi thư và các giấy tờ hỗ trợ của bạn theo một trong hai cách sau:

Dịch vụ Bưu chính Hoa Kỳ

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Dịch vụ giao hàng riêng

Internal Revenue Service
ITIN Operation
Mail Stop 6090-AUSC
3651 S. Interregional, Highway 35
Austin, TX 78741-0000

Yêu cầu dịch vụ giao hàng riêng cung cấp bằng chứng giao hàng.

Nếu bạn không tìm thấy Thông báo CP565 (tiếng Anh) mà chúng tôi đã gửi kèm theo ITIN được cấp cho bạn, hãy liên hệ với chúng tôi.

Bạn không thể có cả ITIN và SSN.

Sau khi bạn nhận được SSN:

1. Ngừng sử dụng ITIN của bạn

Sử dụng SSN của bạn cho mục đích thuế.

2. Thông báo cho chúng tôi

Khi bạn nhận được SSN, hãy thông báo cho IRS. Chúng tôi sẽ kết hợp tất cả hồ sơ thuế của bạn theo SSN của bạn. Nếu bạn không thông báo cho chúng tôi, bạn có thể không nhận được tín thuế cho tất cả tiền lương đã trả và thuế đã khấu lưu. Điều này có thể làm giảm số tiền hoàn thuế phải trả.

Bạn có thể thông báo cho chúng tôi qua thư hoặc tại văn phòng IRS địa phương.

Làm thế nào để thông báo cho chúng tôi qua thư

Viết một lá thư nêu rõ bạn đã được cấp SSN và muốn hợp nhất hồ sơ thuế của mình.

Bao gồm:

• Họ tên đầy đủ
• Địa chỉ gửi thư
• ITIN và một bản sao của Thông báo CP565 về việc cấp ITIN (tiếng Anh), nếu có
• Bản sao thẻ An sinh Xã hội của bạn

Gửi thư đến:

Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057

Chúng tôi sẽ hủy ITIN của bạn và liên kết mọi thông tin thuế trước đây được nộp theo ITIN với SSN.