)
hoặc https:// có nghĩa là bạn đã kết nối an toàn với trang web .gov. Chỉ chia sẻ thông tin nhạy cảm trên các trang web chính thức, an toàn.
Tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi (MAGI) sẽ thêm một số khoản tiền nhất định vào tổng thu nhập được điều chỉnh (AGI) của bạn.
MAGI xác định:
- Nếu bạn đủ điều kiện tham gia một số chương trình của chính phủ hoặc các lợi ích về thuế (bao gồm tín thuế, khấu trừ và loại trừ)
- Số tiền bạn có thể đóng góp vào một số tài khoản nhất định (bao gồm tiết kiệm hưu trí, đầu tư và sức khỏe) và số tiền bạn có thể khấu trừ trong số những khoản đóng góp này trên tờ khai thuế của bạn
- Liệu bạn có nợ một số loại thuế nhất định như thuế thu nhập đầu tư ròng không
Cách tính tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi
Bạn có thể sử dụng phần mềm thuế hoặc tự tính MAGI:
- Cộng hoặc trừ các mục được liệt kê cho lợi ích thuế cụ thể (tín thuế hoặc khoản đóng góp vào tài khoản ưu đãi thuế) mà bạn đang yêu cầu
- Cộng số tiền đó vào AGI của bạn (từ dòng 11 của Mẫu 1040) (hoặc trừ đi nếu khoản đó là số âm)
- Sử dụng số tiền MAGI đó để xem bạn có đủ điều kiện chỉ riêng cho lợi ích cụ thể đó không
- Nếu bạn cần tính MAGI cho một lợi ích khác, hãy lặp lại các bước từ 1 đến 3 cho lợi ích đó
Ví dụ
Các mục cần thiết để được hưởng một khoản tín thuế cụ thể, đóng góp vào một tài khoản hoặc nợ thuế tổng cộng là $1.750.
AGI là $40.000.
Cộng cả hai số tiền lại với nhau ($1.750 + $40.000).
MAGI là $41.750.
Nếu bạn không có AGI, bạn có thể tìm thấy khoản này trong Tài khoản trực tuyến của bạn hoặc bằng cách yêu cầu bản ghi qua đường bưu điện của tờ khai thuế miễn phí.
Các mục cộng thêm (hoặc trừ bớt)
Các mục cụ thể và cách tính toán chúng phụ thuộc vào mục đích của MAGI:
Đối với năm 2024, số tiền tín thuế trẻ em mà bạn có thể được hưởng sẽ giảm nếu MAGI của bạn vượt mức $200.000 ($400.000 nếu bạn kết hôn và khai thuế chung). Hãy xem liệu bạn có đủ điều kiện cho CTC (tiếng Anh) hay không.
Nếu bạn vẫn cần tính MAGI, hãy cộng vào AGI của mình:
- Thu nhập bạn nhận được từ lãnh thổ quê hương của mình và bị loại trừ vì bạn là cư dân của Samoa thuộc Mỹ (Mẫu 4563 (tiếng Anh), dòng 15) hoặc Puerto Rico (xem Ấn phẩm 570 (tiếng Anh) và Ấn phẩm 1321 (tiếng Anh) PDF)
- Thu nhập kiếm được ở nước ngoài và nhà ở được loại trừ khỏi thu nhập của bạn – Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 45
- Khấu trừ nhà ở nước ngoài – Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 50
Có liên quan:
Tín thuế học tập trọn đời (LLC) và tín thuế cơ hội người Mỹ (AOTC) (Mẫu 8863)
Đối với năm 2024, cả hai khoản tín thuế giáo dục đều sẽ giảm dần xuống 0 nếu MAGI của quý vị nằm trong khoảng từ $80.000 đến $90.000 hoặc từ $160.000 đến $180.000 nếu quý vị khai thuế chung với vợ/chồng của mình.
Xem liệu bạn đủ điều kiện cho tín thuế giáo dục (tiếng Anh) hay không.
Nếu bạn vẫn cần tính MAGI, hãy cộng vào AGI của bạn:
- Thu nhập bạn nhận được từ lãnh thổ quê hương của mình và bị loại trừ vì bạn là cư dân của Samoa thuộc Mỹ (Mẫu 4563 (tiếng Anh), dòng 15) hoặc Puerto Rico (xem Ấn phẩm 570 (tiếng Anh) và Ấn phẩm 1321 (tiếng Anh) PDF)
- Thu nhập kiếm được ở nước ngoài và nhà ở được loại trừ khỏi thu nhập của bạn – Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 45
- Khấu trừ nhà ở nước ngoài – Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 50
Khấu trừ lãi vay sinh viên
Đối với năm thuế 2024, bạn có thể khấu trừ tối đa $2.500 tiền lãi vay sinh viên khỏi thu nhập chịu thuế của mình và bạn không cần phải khấu trừ từng khoản trên Bảng A (Mẫu 1040) để nhận được khấu trừ. Giới hạn này sẽ dần dần giảm xuống 0 nếu MAGI của bạn được tính cho khoản khấu trừ này từ $80.000 đến $95.000, hoặc từ $165.000 đến $195.000 nếu bạn kết hôn và khai thuế chung. Bạn có thể kiểm tra tính đủ điều kiện của mình (tiếng Anh) trực tuyến bằng công cụ tính toán của chúng tôi.
Bắt đầu với AGI của bạn (Dòng 11 trên Mẫu 1040, 1040-SR hoặc 1040-NR). Hãy chắc chắn rằng bạn chưa bao gồm khoản khấu trừ lãi vay sinh viên từ Bảng 1, dòng 21. Sau đó, đối với người nộp Mẫu 1040-NR, số tiền ở dòng 11 cũng chính là MAGI của bạn. Nếu không, để tính MAGI, hãy cộng thêm:
- Thu nhập bạn nhận được từ lãnh thổ quê hương của mình và bị loại trừ vì bạn là cư dân của Samoa thuộc Mỹ (Mẫu 4563 (tiếng Anh), dòng 15) hoặc Puerto Rico (xem Ấn phẩm 570 (tiếng Anh) và Ấn phẩm 1321 (tiếng Anh) PDF)
- Thu nhập kiếm được ở nước ngoài và nhà ở được loại trừ khỏi thu nhập của bạn (Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 45)
- Khấu trừ nhà ở nước ngoài (Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 50)
Như đã giải thích trong Bảng tính 4-1 của Ấn phẩm 970 (tiếng Anh), nếu MAGI của bạn nằm trong phạm vi loại trừ dần ($80K – $95K hoặc $165K – $195K nếu vợ chồng khai thuế chung), thì:
- Trừ $80.000 khỏi MAGI của bạn (hoặc trừ $165.000 nếu là vợ chồng khai thuế chung)
- Chia kết quả từ bước 1 cho $15.000 (hoặc $30.000 nếu là vợ chồng khai thuế chung); nếu kết quả lớn hơn 1 thì thay kết quả bằng 1
- Nhân kết quả từ bước 2 với tổng số tiền lãi vay sinh viên bạn đã trả; nếu bạn đã trả hơn $2.500 tiền lãi vay sinh viên thì hãy nhân kết quả từ bước 2 với $2.500
- Trừ kết quả từ bước 3 từ số tiền nhỏ hơn trong hai khoản $2.500 hoặc số tiền lãi vay sinh viên mà bạn đã trả
Kết quả cuối cùng ở Bước 4 là số tiền lãi vay sinh viên tối đa mà bạn có thể khấu trừ bằng MAGI của mình. Nếu MAGI của bạn vượt quá phạm vi loại trừ dần, bạn không thể khấu trừ lãi vay sinh viên.
Tài khoản Tiết kiệm giáo dục Coverdell (ESA)
Cộng vào AGI của bạn:
- Khấu trừ lãi vay sinh viên (Mẫu 1040 Bảng 1 (tiếng Anh) PDF, dòng 21)
- Các khoản trợ cấp nhận con nuôi do chủ lao động cung cấp được loại trừ khỏi thu nhập (Mẫu 8839 (tiếng Anh), dòng 28 trừ đi bất kỳ số tiền dương nào trên dòng 29)
- Thu nhập bạn nhận được từ lãnh thổ quê hương của mình và bị loại trừ vì bạn là cư dân của Samoa thuộc Mỹ (Mẫu 4563 (tiếng Anh), dòng 15) hoặc Puerto Rico (xem Ấn phẩm 570 (tiếng Anh) và Ấn phẩm 1321 (tiếng Anh) PDF)
- Thu nhập kiếm được ở nước ngoài và nhà ở được loại trừ khỏi thu nhập của bạn – Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 45
- Khấu trừ nhà ở nước ngoài – Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 50
Vào năm 2024, bạn thường có thể đóng góp vào Coverdell ESA nếu MAGI của bạn dưới $110.000 ($220.000 nếu vợ chồng khai thuế chung). Tuy nhiên, mức đóng góp tối đa $2.000 cho mỗi người thụ hưởng sẽ giảm dần nếu MAGI của bạn từ $95.000 đến $110.000 (từ $190.000 đến $220.000 cho các tờ khai thuế chung).
Có liên quan
Bạn có thể đủ điều kiện nhận khoản tín thuế bảo phí (PTC) nếu bạn được bảo hiểm ít nhất một tháng bởi một gói bảo hiểm y tế được mua thông qua một thị trường như healthcare.gov hoặc một thị trường tương tự của tiểu bang. Việc đủ điều kiện nhận khoản tín thuế này phụ thuộc vào việc MAGI của bạn so sánh với ngưỡng nghèo liên bang dành cho người dân trong tiểu bang của bạn có quy mô gia đình tương đương như bạn như thế nào.
Xem liệu bạn có đủ điều kiện cho tín thuế bảo phí (tiếng Anh) hay không.
Nếu bạn vẫn cần tính MAGI, hãy cộng vào AGI của bạn:
- Thu nhập kiếm được ở nước ngoài (Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 45 và 50)
- Tiền lãi miễn thuế của bạn (Mẫu 1040, 1040-SR hoặc 1040- NR (tiếng Anh) dòng 2a)
- Các khoản phúc lợi An sinh Xã hội không chịu thuế của bạn (Mẫu 1040 hoặc 1040-SR dòng 6a trừ dòng 6b)
Nếu bạn nộp Mẫu 8814 (tiếng Anh), Cha mẹ chọn khai báo Tiền lãi và Cổ tức của con mình, hoặc có người phụ thuộc được yêu cầu nộp tờ khai thuế, bạn cũng sẽ cần phải tính riêng MAGI cho thu nhập bị loại trừ của những người phụ thuộc đó trong các danh mục này.
Có liên quan
Hướng dẫn cho Mẫu 8962, Tín thuế Bảo phí (PTC) (tiếng Anh) PDF
Đóng góp vào tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) truyền thống
Xác định MAGI của bạn bằng cách cộng thêm những mục sau vào AGI:
- Khấu trừ IRA (Mẫu 1040 Bảng 1 (tiếng Anh) PDF, dòng 20)
- Khấu trừ lãi vay sinh viên (Mẫu 1040 Bảng 1 (tiếng Anh) PDF, dòng 21)
- Lãi trái phiếu tiết kiệm được loại trừ (Mẫu 8815 (tiếng Anh), dòng 14)
- Các khoản trợ cấp nhận con nuôi do chủ lao động cung cấp được loại trừ khỏi thu nhập (Mẫu 8839 (tiếng Anh), dòng 28)
- Thu nhập kiếm được ở nước ngoài và/hoặc nhà ở được loại trừ khỏi thu nhập (Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 45)
- Khấu trừ nhà ở nước ngoài (Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 50)
Đối với năm 2024: Nếu bạn được bảo hiểm theo một chương trình hưu trí tại nơi làm việc (tiếng Anh), tính đủ điều kiện để được khấu trừ các khoản đóng góp IRA của bạn sẽ giảm dần đối với MAGI trong các phạm vi sau:
- Vợ chồng khai thuế chung hoặc người vợ/chồng còn lại đủ điều kiện: $123.001–$143.000
- Độc thân hoặc chủ gia đình: $77.001–$87.000
- Vợ chồng khai thuế riêng: $0 đến $10.000
Nếu bạn không được bảo hiểm theo một chương trình hưu trí tại nơi làm việc (tiếng Anh) nhưng bạn đã kết hôn và vợ/chồng bạn có chương trình hưu trí tại nơi làm việc, MAGI của bạn vẫn giới hạn số tiền đóng góp IRA mà bạn có thể khấu trừ. Khai thuế riêng vào năm 2024, khoản khấu trừ sẽ giảm dần cho MAGI từ $0 đến $10.000. Khai thuế chung, khoản khấu trừ sẽ giảm dần cho MAGI từ $230.000 đến $240.000. Nếu không, MAGI của bạn sẽ không được áp dụng vào phép tính và bạn có thể khấu trừ toàn bộ khoản đóng góp.
Bất kể MAGI của bạn là bao nhiêu, bạn vẫn có thể đóng góp vào IRA lên đến giới hạn tối đa (bao gồm bất kỳ khoản đóng góp nào vào IRA Roth). Bạn chỉ không thể khấu trừ bất kỳ khoản tiền IRA truyền thống nào vượt quá giới hạn do MAGI của bạn quy định. Khi nộp tờ khai, hãy khai báo trên Mẫu 8606 (tiếng Anh) mọi khoản đóng góp vượt quá giới hạn khấu trừ.
Đóng góp vào IRA Roth
Xác định MAGI của bạn bằng cách thực hiện các bước sau với AGI:
Cộng thêm vào:
- Khấu trừ IRA (Mẫu 1040 Bảng 1 (tiếng Anh) PDF, dòng 20)
- Khấu trừ lãi vay sinh viên (Mẫu 1040 Bảng 1 (tiếng Anh) PDF, dòng 21)
- Lãi trái phiếu tiết kiệm được loại trừ (Mẫu 8815 (tiếng Anh), dòng 14)
- Các khoản trợ cấp nhận con nuôi do chủ lao động cung cấp được loại trừ khỏi thu nhập (Mẫu 8839 (tiếng Anh), dòng 28)
- Thu nhập kiếm được ở nước ngoài và/hoặc nhà ở được loại trừ khỏi thu nhập (Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 45)
- Khấu trừ nhà ở nước ngoài (Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 50)
Trừ đi:
- Thu nhập từ việc chuyển đổi IRA (không phải IRA Roth) sang một IRA Roth – Mẫu 1040 hoặc 1040-SR, dòng 4b
- Chuyển tiếp từ kế hoạch hưu trí đủ điều kiện sang IRA Roth – Mẫu 1040 hoặc 1040-SR, dòng 5b
Đối với năm 2024: Bạn có thể đóng góp vào IRA Roth nếu bạn có thù lao chịu thuế (phần thu nhập chịu thuế từ việc làm hoặc tự kinh doanh ) và theo tư cách khai thuế của bạn, MAGI của bạn thấp hơn:
- Vợ chồng khai thuế chung – $240.000
- Vợ chồng khai thuế riêng – $10.000
- Tất cả những người khác – $161.000
Nếu MAGI của bạn cao hơn giới hạn thu nhập hàng năm cho tư cách khai thuế của bạn, bạn có thể tính lại AGI của mình (chỉ để tính toán đóng góp Roth) bằng cách sử dụng các quy trình trong ghi chú ở cuối Bảng tính 2-1 của Ấn phẩm 590-A (tiếng Anh).
Có liên quan
Đóng góp vào Quỹ Hưu trí Cá nhân (IRA), Ấn phẩm 590-A (tiếng Anh)
Một số khoản phúc lợi An sinh Xã hội hoặc Hưu trí đường sắt của bạn có thể phải chịu thuế nếu phần còn lại của tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi (MAGI), loại trừ một số khoản khấu trừ và cộng lại một nửa số phúc lợi này, vượt quá mức cơ sở. Năm 2024, mức cơ sở này là $25.000, hoặc $32.000 nếu bạn kết hôn và khai thuế chung. Bạn có thể tìm hiểu trực tuyến (tiếng Anh) về mức phúc lợi của mình phải chịu thuế. Tính toán trực tuyến dựa trên Bảng tính 1 (tiếng Anh) trong Ấn phẩm 915, Phúc lợi An sinh Xã hội và Hưu trí đường sắt tương đương (tiếng Anh). Bạn cũng có thể dùng Bảng tính phúc lợi An sinh Xã hội (tiếng Anh) trong Hướng dẫn cho Mẫu 1040 (tiếng Anh) (và Mẫu 1040-SR), nhưng lưu ý rằng có thể có một số ngoại lệ, như đã giải thích ở phần khác trong hướng dẫn đó.
Bạn có thể loại trừ khỏi thu nhập của các khoản chi phí nhận con nuôi do chủ lao động chi trả và cũng được tín thuế cho các chi phí nhận con nuôi vượt quá số tiền được loại trừ. Tuy nhiên, bạn không thể yêu cầu cả khoản loại trừ và tín thuế cho cùng một khoản chi phí. Năm 2024, số tiền tín thuế và loại trừ tối đa là $16.810 trên mỗi trẻ đủ điều kiện cho mỗi khoản trợ cấp. Các khoản trợ cấp đã dần dần giảm xuống còn 0 đối với tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi (MAGI) từ $252.150 đến $292.150.
Bạn có thể xác định tính đủ điều kiện của bạn trực tuyến (tiếng Anh) cho tín thuế, hoặc loại trừ hoặc cả hai.
Nếu bạn vẫn cần tính MAGI cho chi phí nhận con nuôi, cách tính sẽ khác nhau tùy thuộc vào việc bạn đang nhận khoản tín thuế hay loại trừ chi phí do chủ lao động chi trả. Đối với khoản tín thuế (dòng 7 (tiếng Anh) của Mẫu 8839 (tiếng Anh)), hãy bắt đầu với AGI của bạn từ dòng 11 của mẫu 1040, 1040-SR hoặc 1040-NR.
Cộng thêm:
- Thu nhập bạn nhận được từ lãnh thổ quê hương của mình và bị loại trừ vì bạn là cư dân của Samoa thuộc Mỹ (Mẫu 4563 (tiếng Anh), dòng 15) hoặc Puerto Rico (xem Ấn phẩm 570 (tiếng Anh) và Ấn phẩm 1321 (tiếng Anh) PDF)
- Thu nhập kiếm được ở nước ngoài và nhà ở được loại trừ khỏi thu nhập của bạn (Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 45)
- Khấu trừ nhà ở nước ngoài (Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 50)
Để loại trừ các chi phí do chủ lao động chi trả, công thức sẽ phức tạp hơn. Bạn nên sử dụng Bảng tính Tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi (MAGI) (tiếng Anh) cho Dòng 23 của hướng dẫn cho Mẫu 8839 (tiếng Anh).
Sử dụng MAGI để xem bạn có nợ khoản thuế này không.
Cộng thêm vào AGI của bạn:
- Thu nhập kiếm được ở nước ngoài được loại trừ khỏi thu nhập của bạn (Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 42)
- Các khoản khấu trừ phát sinh từ thu nhập kiếm được ở nước ngoài (Mẫu 2555 (tiếng Anh), dòng 44)
- Nếu bạn là người thụ hưởng của một di sản hoặc quỹ tín thác, bất kỳ số tiền nào được báo cáo cho bạn trên Bảng K-1 (Mẫu 1041) ô 14 mã H (nếu là số âm, hãy thảo luận với quỹ tín thác trước khi trừ)
- Công ty nước ngoài được kiểm soát (CFC) hoặc quỹ lựa chọn đủ điều kiện (QEF)
- Tiền lãi ở công ty hợp danh trong nước hoặc công ty cổ phần S nắm giữ CFC hoặc QEF
Đối với các công ty nước ngoài được kiểm soát (CFC) và các công ty đầu tư nước ngoài thụ động (PFIC) bao gồm QEF, cũng phải thêm một số bao gồm, phân phối, lãi được coi là phân phối và chi phí lãi đầu tư khác (Mẫu 8960 (tiếng Anh), Dòng 13).
Nếu MAGI của bạn lớn hơn số tiền ngưỡng cho tư cách khai thuế của bạn (xem hướng dẫn cho Mẫu 8960 Dòng 14 (tiếng Anh)), hãy đính kèm vào tờ khai của bạn Mẫu 8960, Thuế thu nhập đầu tư ròng – Cá nhân, Di sản và Quỹ tín thác (tiếng Anh).