Để biết những phát triển gần đây, hãy xem Ấn phẩm 505, Khấu lưu thuế và Thuế ước tính (tiếng Anh) của năm thuế 2024.
Thuế phải được thanh toán khi bạn kiếm được hoặc nhận thu nhập trong năm, thông qua khấu lưu hoặc thanh toán thuế ước tính. Nếu số tiền thuế thu nhập khấu lưu từ tiền lương hay lương hưu không đủ, hoặc nếu bạn nhận thu nhập như tiền lãi, cổ tức, cấp dưỡng, thu nhập tự kinh doanh, lãi vốn, phần thưởng và giải thưởng thì bạn có thể phải thanh toán thuế ước tính. Nếu tự kinh doanh thì thông thường bạn cần phải thanh toán thuế ước tính. Thuế ước tính dùng để thanh toán không chỉ thuế thu nhập mà còn những loại thuế khác như thuế tự kinh doanh và thuế thay thế tối thiểu.
Nếu không thanh toán đủ thuế thông qua khấu lưu và thanh toán thuế ước tính thì bạn có thể bị phạt. Bạn cũng có thể bị phạt nếu thanh toán thuế ước tính trễ hạn, ngay cả khi bạn được hoàn thuế khi nộp tờ khai thuế.
Các đòi hỏi về thuế ước tính khác nhau đối với nông dân, ngư dân, và một số người đóng thuế có thu nhập cao. Ấn phẩm 505, Khấu lưu thuế và Thuế ước tính (tiếng Anh), sẽ cung cấp thêm thông tin về những quy tắc thuế ước tính đặc biệt này.
Ai phải thanh toán thuế ước tính
Các cá nhân, bao gồm doanh nghiệp cá thể, thành viên, và các cổ đông của công ty S, thông thường phải thanh toán thuế ước tính nếu họ dự kiến sẽ nợ thuế từ $1.000 trở lên khi khai thuế.
Thông thường các công ty cổ phần phải thanh toán thuế ước tính nếu họ dự kiến sẽ nợ thuế từ $500 trở lên khi khai thuế.
Bạn phải thanh toán thuế ước tính cho năm hiện tại nếu tiền thuế lớn hơn số không trong năm trước. Xem bảng tính trong Mẫu 1040-ES, Thuế ước tính cho Cá nhân để biết thêm chi tiết về việc ai phải thanh toán thuế ước tính.
Ai không phải thanh toán thuế ước tính
Nếu bạn nhận tiền lương và tiền công thì bạn có thể tránh phải thanh toán thuế ước tính bằng cách yêu cầu chủ lao động khấu lưu thêm thuế từ thu nhập của bạn. Để làm việc này, nộp Mẫu W-4 mới cho chủ lao động. Có một dòng đặc biệt trên Mẫu W-4 để bạn nhập số tiền bổ sung mà bạn muốn chủ lao động khấu lưu.
Nếu bạn nhận được tiền lương thì Công cụ Ước tính Khấu lưu thuế sẽ giúp bạn đảm bảo rằng bạn khấu lưu đúng số tiền thuế từ tiền lương của mình.
Bạn không cần thanh toán thuế ước tính cho năm hiện tại nếu bạn đáp ứng tất cả ba điều kiện sau đây.
- Bạn không có nợ thuế cho năm trước
- Bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài thường trú cho cả năm
- Năm thuế trước của bạn bao gồm một kỳ 12 tháng
Bạn không có nợ thuế cho năm trước nếu tiền thuế tổng cộng là 0 hoặc bạn không cần phải nộp tờ khai thuế thu nhập. Để biết thêm thông tin về cách tính thuế ước tính, tham khảo Ấn phẩm 505, Khấu lưu thuế và Thuế ước tính (tiếng Anh).
Cách tính thuế ước tính
Các cá nhân, bao gồm doanh nghiệp cá thể, thành viên, và cổ đông của công ty cổ phần S, thông thường sẽ dùng Mẫu 1040-ES để tính thuế ước tính. Người nước ngoài tạm trú dùng Mẫu 1040-ES(NR) (tiếng Anh) để tính thuế ước tính.
Để tính thuế ước tính của bạn, bạn phải tính tổng thu nhập được điều chỉnh dự kiến, thu nhập chịu thuế, thuế, khấu trừ, và tín thuế cho cả năm.
Khi tính thuế ước tính cho năm hiện tại, thì nên dùng thu nhập, khấu trừ, và tín thuế cho năm trước như là điểm khởi đầu. Sử dụng tờ khai thuế liên bang của năm trước như là hướng dẫn. Bạn có thể dùng bảng tính trong Mẫu 1040-ES để tính thuế ước tính. Bạn cần ước tính thu nhập dự kiến kiếm được trong năm. Nếu bạn ước tính thu nhập của bạn quá cao, chỉ cần điền vào bảng tính khác trong Mẫu 1040-ES để tính lại thuế ước tính cho quý kế tiếp. Nếu bạn ước tính thu nhập quá thấp, hãy điền lại bảng tính khác trên Mẫu 1040-ES để tính toán lại thuế ước tính cho quý kế tiếp. Bạn cần ước tính thu nhập của bạn càng chính xác càng tốt để tránh bị phạt.
Bạn phải điều chỉnh cho cả thay đổi trong trường hợp riêng của mình và những thay đổi gần đây trong luật thuế.
Khi nào thanh toán thuế ước tính
Một năm sẽ được chia thành bốn kỳ thanh toán cho mục đích thuế ước tính. Mỗi một kỳ có ngày đáo hạn nhất định. Nếu bạn không thanh toán đủ tiền thuế trước ngày đến hạn của mỗi kỳ thanh toán, bạn có thể bị tính tiền phạt ngay cả khi bạn được tiền hoàn thuế khi bạn nộp tờ khai thuế thu nhập.
Nếu thanh toán được gửi qua đường bưu điện, ngày đóng dấu bưu điện Hoa Kỳ là ngày thanh toán. Nếu ngày đáo hạn thanh toán thuế ước tính rơi vào Thứ Bảy, Chủ Nhật hoặc ngày lễ, thì khoản thanh toán sẽ đúng hạn nếu bạn thực hiện vào ngày tiếp theo không phải là Thứ Bảy, Chủ Nhật hoặc ngày lễ.
Cách thanh toán thuế ước tính
Bạn có thể gửi các khoản thanh toán thuế ước tính với Mẫu 1040-ES qua đường bưu điện (tiếng Anh) hoặc bạn có thể thanh toán trực tuyến, qua điện thoại hoặc từ thiết bị di động của mình bằng ứng dụng IRS2Go. Bạn cũng có thể thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính thông qua tài khoản trực tuyến của mình, nơi bạn có thể xem lịch sử thanh toán và các hồ sơ thuế khác. Truy cập IRS.gov/account.
Các doanh nghiệp hiện có thể thực hiện hầu hết các khoản thanh toán thuế doanh nghiệp phổ biến, bao gồm thuế ước tính và ký gửi thuế liên bang, thông qua tài khoản thuế doanh nghiệp hoặc Direct Pay cho doanh nghiệp. Một số khoản thanh toán thuế doanh nghiệp vẫn phải được thực hiện thông qua Hệ thống thanh toán thuế Liên bang bằng điện tử (EFTPS).
Nếu việc thanh toán thuế ước tính hàng tuần, hai tuần một lần, hàng tháng, v.v. dễ dàng hơn, bạn có thể thực hiện, miễn là bạn đã thanh toán đủ vào cuối quý. Truy cập IRS.gov/payments để xem tất cả các tùy chọn. Để biết thêm thông tin, hãy tham khảo Ấn phẩm 505, Khấu lưu thuế và Thuế ước tính (tiếng Anh).
Hình phạt do thanh toán thiếu thuế ước tính
Nếu chưa thanh toán đủ tiền thuế trong suốt năm, dù qua cách khấu lưu hoặc theo các lần thanh toán tiền thuế ước tính, thì bạn có thể phải thanh toán tiền phạt do thanh toán thiếu thuế ước tính. Nhìn chung, hầu hết người đóng thuế sẽ không bị thanh toán tiền phạt này nếu họ nợ tiền thuế dưới $1.000 sau khi trừ đi các khoản khấu lưu và tín thuế của họ, hoặc nếu họ đã thanh toán ít nhất 90% tiền thuế cho năm hiện tại, hoặc 100% tiền thuế ghi trong tờ khai thuế cho năm trước, tùy theo khoản nợ thuế nào ít hơn. Có các quy định đặc biệt cho nông dân, ngư dân, và một số người đóng thuế có thu nhập cao. Vui lòng tham khảo Ấn phẩm 505, Khấu lưu thuế và Thuế ước tính (tiếng Anh), để biết thêm thông tin.
Tuy nhiên, nếu nhận được thu nhập không đồng đều trong năm, thì bạn có thể tránh hoặc được giảm bớt tiền phạt bằng cách tính thu nhập của bạn theo năm và thực hiện các khoản thanh toán không đồng đều. Hãy sử dụng Mẫu 2210, Thanh toán thiếu thuế ước tính bởi Cá nhân, Di sản và Quỹ tín thác (tiếng Anh) (hoặc Mẫu 2220, Thanh toán thiếu thuế ước tính bởi Công ty cổ phần (tiếng Anh)), để xem bạn có bị nợ tiền phạt do thanh toán thiếu thuế ước tính hay không. Vui lòng tham khảo Hướng dẫn cho Mẫu 1040 và 1040-SR hoặc Hướng dẫn cho Mẫu 1120 (tiếng Anh) PDF để biết nơi khai báo tiền phạt thuế ước tính trên tờ khai của bạn.
Bạn cũng có thể được miễn thanh toán tiền phạt nếu:
- Việc thanh toán thiếu là do thiệt hại, thiên tai hoặc trường hợp bất thường khác và sẽ không công bằng khi áp dụng hình phạt, hoặc
- Bạn đã nghỉ hưu (sau khi đạt 62 tuổi) hoặc bị tàn tật trong năm thuế mà các khoản thanh toán ước tính được yêu cầu phải thực hiện hoặc trong năm thuế trước đó và khoản thanh toán thiếu của bạn là do nguyên nhân chính đáng chứ không phải do cố ý bỏ bê. Để biết thêm thông tin về cách xin miễn, xem Hướng dẫn cho Mẫu 2210 (tiếng Anh) PDF.