Как правило, 15 апреля – конечный срок для большинства людей для подачи налоговой декларации и уплаты налоговых обязательств. В период их обработки налоговые декларации проверяются Налоговым управлением США (IRS) на предмет правильности математических подсчетов в поданной вами налоговой декларации. По окончании процедуры обработки, в случае, если за вами имеются налоговые обязательства или на сумму вашей задолженности начислены проценты или пеня, вам будет направлен счет. Как правило, проценты начисляются на все неуплаченные налоговые обязательства с даты конечного срока подачи налоговой декларации до даты окончательного платежа. Процентная ставка рассчитывается ежеквартально и представляет собой федеральную краткосрочную ставку плюс 3 процента. Начисление сложных процентов происходит ежедневно. Текущие значения ежеквартальных процентов, начисляемых на недоплаченную сумму, приведены в архиве новостных бюллетеней и справок (Английский). Помимо этого, в случае, если вы подали налоговую декларацию, но не оплатили своевременно все налоги, которые вы должны, то, как правило, вам придется уплатить штраф за просрочку платежа. Штраф за неуплату составляет полпроцента за каждый месяц или часть месяца, но максимально не более 25% суммы невыплаченного налога, начиная с даты крайнего срока подачи декларации до тех пор, пока налоги не будут уплачены полностью. Ставка в полпроцента повышается до одного процента в случае, если налоговые обязательства остаются непогашенными в течение 10 дней после выпуска IRS уведомления о намерении наложить взыскание на ваше имущество. Для лиц, подавших налоговую декларацию в установленные сроки и подающих ходатайство о погашении задолженности в рассрочку, полупроцентная ставка снижается до четверти процента за каждый месяц, в течение которого действует соглашение о погашении в рассрочку. Вам следует знать, что IRS использует полученные платежи в первую очередь на погашение налоговой задолженности, во вторую очередь – на оплату любых штрафов, и в третью очередь – на оплату процентов. Каждая сумма штрафов, указанная в полученном вами счете к оплате, как правило, начислена на дату уведомления, а не составляет ежемесячный штраф. Для получения информации о вариантах оплаты см. Тему № 202. В случае, если за вами числятся неуплаченные налоги, и вы не подали налоговую декларацию в срок, за неподачу декларации в срок также начисляется штраф. Пеня за неподачу, как правило, составляет пять процентов от общей суммы задолженности за каждый месяц или часть месяца в течение периода задержки с подачей налоговой декларации, вплоть максимального значения 25%. В случае, если ваша налоговая декларация подана с опозданием свыше 60 дней, начисляется также минимальная пеня за подачу декларации с опозданием. Она представляет собой меньшую из двух величин: 485 долларов США (для налоговых деклараций, подлежащих подаче в 2024 г.) или 100 процентов суммы налоговой задолженности. Для получения информации о продлении срока подачи декларации, если вы не в состоянии подать ее своевременно, см. Тему № 304. Вы должны подать налоговую декларацию и уплатить налоги к установленной дате, чтобы избежать начисления процентов и пеней на сумму платежа. Часто средства, необходимые для уплаты налоговых обязательств, могут быть взяты взаймы под более низкий реальный процент, нежели комбинация процентной ставки и пени IRS. Федеральные налоги удобнее всего выплачивать в электронной форме, воспользоваться которой можно на странице платежей. Однако, если вы решите направить платеж по почте, верните отрывную квитанцию-корешок и воспользуйтесь для этого нашим конвертом, если такой был вам направлен. Чтобы убедиться, что ваш платеж правильно зачислен на ваш аккаунт, пожалуйста: Выпишите чек или денежный перевод выписан на получателя: United States Treasury (Министерства финансов США) Укажите идентификационный номер налогоплательщика (номер социального обеспечения, индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика или идентификационный номер работодателя) основного налогоплательщика Укажите налоговый год и номер формы Убедитесь в том, что на платежном документе указано ваше имя и фамилия, адрес и номер телефон Не посылайте наличные. Для получения дополнительной информации о том, как сделать так, чтобы ваши платежи были надлежащим образом учтены, см. Тему № 158. Штрафы, наложенные на вас IRS за несвоевременную подачу налоговой декларации и задержку оплаты могут быть уменьшены, если вы сможете представить надлежащее обоснование неспособности это сделать, и вы сможете доказать, что неуплата не явилась результатом умышленного невыполнения. Уплата платежа с искренним намерением и при первой возможности также может помочь вам убедить IRS в том, что исходная неуплата имела под собой законные основания и не была результатом умышленного невыполнения. В случае, если вам представлен счет к оплате пени, а вы считаете, что у вас есть разумные основания рассчитывать на ее снижение, направьте ваше объяснение вместе со счетом в обслуживающий вас центр или обратитесь за помощью в IRS по тел. 800-829-1040 (часы работы приведены по ссылке на оказание содействия по телефону). IRS, как правило, не снижает суммы процентов, и они продолжают начисляться до тех пор, пока вся задолженность по налогам, пене и процентам не будет полностью погашена. Из общих требований к срокам подачи налоговой декларации и погашения налоговых обязательств существуют некоторые исключения, и они действуют для: Военнослужащих, несущих службу в зоне военных действий или чрезвычайных операций. Для получения дополнительной информации и объяснения предъявляемых требований см. Публикацию № 3 «Налоговый справочник Вооруженных сил США» (Английский). Граждан страны или иностранцев с видом на постоянное жительство, работающий за рубежом. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 54 «Налоговый справочник для граждан США и постоянно проживающих в США иностранцев» (Английский). Если вы пострадали при определенных чрезвычайных обстоятельствах, IRS также имеет право отложить сроки подачи декларации и погашения налоговых обязательств. Для получения дополнительной информации обратитесь к разделу «Помощь при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях для физических лиц и компаний» (Английский). Вам важно проверить полученное уведомление или счет к оплате. Если в результате проверки вы заключите, что в уведомлении или счете имеется ошибка, напишите в IRS, в отдел, направивший вам уведомление, в течение предписанного срока или обратитесь за помощью, позвонив по телефону, указанному в полученном вами уведомлении или счете. Вам необходимо представить фотокопии всех материалов, которые могут помочь IRS разобраться с ошибкой. В случае, если вы правы, мы внесем необходимые изменения в ваш счет и вышлем вам пересмотренное уведомление. Для получения дополнительной информации об уведомлениях и счетах IRS см. Публикацию № 594 «Процесс взыскания задолженности Налоговым управлением США» (Английский) PDF. Для дополнительной информации о штрафах, обратитесь к разделу «Штрафы». Дополнительную информацию по штрафным санкциям и начислению процентных платежей можно найти в Главе 1 «Требования подачи налоговой декларации» Публикации № 17 «Ваш федеральный подоходный налог (для физических лиц)».
