В случае, если какие-то взносы в ваш пенсионный план или аннуитет ранее включались в валовой доход, вы можете исключить часть выплаченной вам суммы из вашего дохода. Вы должны рассчитать эту освобожденную от налога часть на момент начала выплат. Освобожденная от налога сумма обычно остается без изменений из года в год, даже если сумма выплаты меняется. Однако общая сумма выплат из пенсионного плана или аннуитета, которая может быть исключена из суммы вашего дохода, обычно не превышает ваших общих затрат (иногда они называются «база» или «инвестиции в контракт»). Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать ваши общие затраты, см Публикацию № 575 «Доход от пенсий и аннуитетов» (Английский). Общее правило Если вы получаете аннуитетные выплаты из несоответствующего требованиям пенсионного плана, вы должны использовать Общее правило. В рамках Общего правила вы должны произвести расчет облагаемой налогом и освобождаемой от налогообложения части ваших выплат используя таблицы ожидаемой продолжительности жизни, выпущенные Налоговым управлением США (IRS). В качестве платной услуги IRS может произвести для вас расчет освобождаемой от налогообложения части ваших выплат по аннуитету. Для получения дополнительной информации см Публикацию № 939 «Общие правила для пенсий и аннуитетов» (Английский). Упрощенный метод Как правило, если вы начали получать выплаты по аннуитету из отвечающего требованиям пенсионного плана, вам следует воспользоваться Упрощенным методом для расчета освобождаемой от налогообложения части ваших выплат. Отвечающий требованиям пенсионный план - это отвечающий требованиям план работодателя, отвечающий требованиям аннуитет работника или аннуитетный план или контракт, освобожденный от налогообложения (Определения терминов приводятся в Публикации № 575 (Английский). В рамках Упрощенного метода вы рассчитываете налогооблагаемую и освобожденную от налога часть причитающихся вам платежей по аннуитету путем заполнения рабочей ведомости для Упрощенного метода в инструкциях к Форме 1040 (Английский) (и Форме 1040-SR (Английский)) либо в Публикации № 575 (Английский). Для получения дополнительной информации об Упрощенном методе см. Публикацию № 575 (Английский), или, если вы получаете пенсионное обеспечение для сотрудников государственных учреждений США, см. Публикацию № 721 «Налоговый справочник по пенсионному обеспечению госслужащих США» (Английский).
