Пенсионные темы - ограничения взносов в индивидуальный пенсионный счет (IRA)

Примечание: Для сведений о других ограничениях на взносы в пенсионные планы обратитесь к разделу «Пенсионные темы  –  Взносы» (Английский).

В 2024 году ваша общая сумма ежегодных вкладов во все ваши традиционные индивидуальные пенсионные счета и индивидуальные пенсионные счета Roth (Английский) не может превышать:

  • 7 000 долларов США (Английский) (8 000 долларов, если вам 50 лет и старше) или
  • вашу налогооблагаемую заработную плату за год, если таковая была меньше.

В 2023 году ваша общая сумма ежегодных вкладов во все ваши традиционные индивидуальные пенсионные счета и индивидуальные пенсионные счета Roth (Английский) не может превышать:

  • 6 500 долларов США (Английский) (7 500 долларов, если вам 50 лет и старше) или
  • вашу налогооблагаемую заработную плату за год, если таковая была меньше.

В 2022, 2021, 2020 и 2019 годах ваша общая сумма вкладов, сделанных каждый год, во все ваши традиционные индивидуальные пенсионные счета индивидуальные пенсионные счета Roth (Английский) не может превышать:

  • 6 000 долларов США (Английский) (7 000 долларов если вам 50 лет и старше) или
  • вашу налогооблагаемую заработную плату за год, если таковая была меньше.

Ограничение взносов в индивидуальный пенсионный счет (IRA) не распространяется на:

Налоговыы вычеты за вклад на счет IRA

Ваши взносы в традиционный IRA могут не облагаться налогом. Вычет может быть ограничен, если вы или ваш(-а) супруг(-а) участвует в пенсионном плане на работе, и ваш доход превышает определенные уровни.

Ограничение взносов в план Roth IRA

В дополнение к общему ограничению взносов, относящемуся к планам Roth и традиционным IRA, ваш вклад в план Roth IRA может быть ограничен в зависимости от вашего налогового статуса и дохода.

Взносы в IRA в возрасте больше 70½ лет

В 2020 и последующих годах возрастное ограничение на осуществление регулярных взносов в традиционный IRA или Roth IRA отсутствует.

В 2019 году, если вам быль 70½ лет или старше, вы не могли делать регулярные взносы в традиционный IRA. Однако, вы все еще могли делать взносы в план Roth IRA и делать взносы путем перевода средств в план Roth IRA или традиционный IRA независимо от вашего возраста.

IRA супруга(-и)

Если вы подаете совместную налоговую декларацию, вы можете делать взносы в IRA, даже если вы не получили налогооблагаемой заработной платы, если ее получал(-а) ваш(-а) супруг(-а).  Каждый супруг может делать взносы вплоть до величины текущего ограничения, однако величина ваших общих взносов не может превышать налогооблагаемую заработную плату, указанную в вашей совместной налоговой декларации. Смотрите ограничение Kay Bailey Hutchison взноса в IRA супруга формулу (Английский) в Публикации 590-A Налогового управления США.

Если ни один из супругов не участвует в пенсионном плане (Английский) на работе, все ваши взносы будут вычитаться из налогооблагаемого дохода.

Могу ли я делать взносы в IRA, если я участвую в пенсионном плане на работе?

Вы можете делать взносы в традиционный IRA или Roth IRA независимо от участия в другом пенсионном плане, предоставляемом работодателем или компанией. Однако, вы не сможете вычитать из налогооблагаемого дохода (Английский) все ваши взносы в традиционный IRA, если вы или ваш супруг участвуют в другом пенсионном плане на работе.  Взносы в план Roth IRA могут быть ограничены, если ваш доход превышает определенный уровень.

Примеры

  1. Дэнни, неженатый студент колледжа заработал 3 500 долларов в 2020 году. Дэнни может внести 3 500 долларов, величину своей заработной платы, в свой IRA в 2020 году.  Бабушка Дэнни может внести такой же вклад на счет внука.
  2. Джон, 42 года, имеет как традиционный IRA, так и Roth IRA.  В 2020 году он может внести в любой из счетов или в оба в общей сложности только 6 000 долларов .
  3. Сара, 50 лет, состоит в браке и не имеет налогооблагаемой заработной платы в 2020 году.  Она и ее муж, 48 лет, указали в своей совместной налоговой декларации за 2020 год налогооблагаемую заработную плату в размере 60 000 долларов . Сара может внести 7 000 долларов в свой IRA в 2020 году (6 000 долларов плюс дополнительный взнос в размере 1 000 долларов для лиц в возрасте 50 или больше).  Ее супруг может также внести 6000 долларов в IRA в 2020 году.

Налог на чрезмерные взносы в индивидуальный пенсионный счет (IRA)

Чрезмерный взнос в индивидуальный пенсионный счет (IRA) происходит если вы:

  • Делаете взнос, превышающий положенное ограничение.
  • В 2019 году или ранее, будучи 70½ лет или старше, делаете стандартный взнос в традиционный IRA.
  • Делаете неправильный взнос путем перевода средств в IRA.

Чрезмерный взнос облагается налогом 6% в год за каждый год, в течение которого  чрезмерная величина остается в IRA. Величина налога не может превышать 6% общей суммы всех ваших IRA на конец налогового года.

Во избежание 6% налогообложения чрезмерного взноса:

  • снимите чрезмерный взнос со своего IRA к дате подачи декларации о выплате индивидуального подоходного налога (включая продления срока подачи налоговой декларации); и
  • снимите любой доход на чрезмерные взносы.

Обратитесь к Публикации 590-A (Английский) для получения информации об определенных условиях, позволяющих вам избежать включения снятий чрезмерных взносов в ваш валовой доход.

Дополнительные ресурсы