Штраф за непредставление налоговой декларации накладывается, если вы не подаёте свою налоговую декларацию в установленный срок (включая срок продления подачи декларации).
Как узнать, что у вас есть задолженность по штрафу
Мы отправляем вам уведомление или письмо, если у вас есть задолженность по штрафу за непредставление налоговой декларации.
Как понимать уведомления или письма Налогового управления США (IRS).
Размер штрафа
Размер штрафа за неподачу декларации зависит от типа подаваемой вами налоговой декларации.
Штраф налагается на физические и юридические лица, которые не подают декларации, включающие, в числе прочих, Форму 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» и Форму 1120 «Декларация о подоходном налоге корпорации США» (Английский).
Штраф не налагаются, если вы можете доказать, что неуплата была вызвана по уважительной причине.
Как мы рассчитываем штраф
Штраф составляет 5% от суммы неуплаченных налогов (за вычетом любого налога, уплаченного вовремя, и имеющихся зачетов) за каждый месяц или часть месяца просрочки подачи декларации. Штраф не будет превышать 25% от суммы неуплаченных вами налогов.
Штраф за непредставление налоговой декларации рассчитывается следующим образом:
- Налог, который должен быть указан в декларации,
- За вычетом всех своевременно уплаченных налогов (например, сумм, уплаченных в виде удержаний, расчетных налоговых платежей),
- За вычетом возвращаемых налоговых зачетов, затем
- Умножить на 5% в месяц (до 25%).
Если налоговая декларация подана с опозданием более чем на 60 дней, минимальный штраф за непредставление декларации составляет указанную сумму ниже или 100% от недоплаты, в зависимости от того, что меньше.
Формы 1040 и 1120 - Минимальный штраф за непредставление налоговой декларации
| Срок подачи декларации (без учета продления) | Минимальная сумма штрафа |
|---|---|
| После 31 декабря 2024 г. | 510 долларов США |
| с 1 января 2024 г. по 31 декабря 2024 г. | 485 долларов США |
| с 1 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. | 450 долларов США |
| с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2022 г. | 435 долларов США |
| с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2019 г. | 210 долларов США |
| с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2017 г. | 205 долларов США |
| с 1 января 2009 г. по 31 декабря 2015 г. | 135 долларов США |
Если наложены оба штрафа - за неподачу декларации и за неуплату налогов, то штраф за неподачу декларации уменьшается на сумму штрафа за неуплату налогов (0,5% за каждый месяц). По истечении 5 месяцев штраф за неподачу декларации достигает максимального размера, но штраф за неуплату налогов по-прежнему начисляется.
Инструкции к Форме 1040 «Несвоевременная подача декларации» (Английский)
Инструкции к Форме 1120 «Несвоевременная подача декларации» (Английский)
Штраф налагается на товарищества, которые не подали своевременную или правильно оформленную декларацию:
- Форма 1065 «Декларация США о доходах товариществ»
- Форма 1066 «Налоговая декларация США по инвестициям в ипотеку в США (REMIC)»
- Форма 8985 «Передача транзитных доходов /отчет об урегулировании поправок товариществ (в соответствии с разделами 6226 и 6227)»
Штраф не налагаются, если товарищество может доказать, что неуплата была вызвана по уважительной причине.
Как мы рассчитываем штраф
Штраф за непредставление декларации налагается за каждый месяц (или неполный месяц), в течение которого продолжается непредставление декларации, до 12 месяцев.
Расчет штрафа и сумма зависят от вида декларации:
- Инструкции к Форме 1065 «Несвоевременная подача декларации» (Английский)
- Инструкции к Форме 1066 «Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации» (Английский)
- Инструкции к Форме 8985 «Сроки подачи» (Английский)
Штраф за каждый месяц рассчитывается путем умножения применяемой базовой ставки на количество лиц, являющихся участниками товарищества, в любое время в течение налогового года.
Формы 1065, 1066 и 8985 - Базовые ставки штрафа за непредставление декларации
| Срок подачи декларации (без учета продления) | Базовая ставка штрафа |
|---|---|
| После 31 декабря 2024 г. | 245 долларов США |
| В период с 1 января 2024 г. по 31 декабря 2024 г. | 235 долларов США |
| с 1 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. | 220 долларов США |
| с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2022 г. | 210 долларов США |
| с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2020 г. | 205 долларов США |
| с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2019 г. | 200 долларов США |
| с 31 декабря 2009 г. по 31 декабря 2017 г. | 195 долларов США |
Раздел 6698 Налогового кодекса: Непредставление декларации товарищества (Английский)
Снижение штрафов для малых товариществ
Освобождение от штрафа по уважительной причине за несвоевременную или не полностью оформленную подачу декларации будет рассматриваться как предположение для некоторых малых товариществ при соблюдении определенных критериев:
- Товарищество должно состоять из 10 или менее участников. В соответствии с этим требованием супруги (или их собственность), подающие совместную налоговую декларацию, считаются одним партнером.
- Каждый участник является либо физическим лицом (за исключением лиц, временно проживающих в США), либо собственностью умершего участника товарищества.
- Статьи дохода, вычетов и зачетов каждого участника распределяются в той же пропорции, что и все остальные статьи дохода, вычетов и зачетов.
- Каждый участник товарищества отразил свою долю в доходе товарищества в своевременно поданной им налоговой декларации о доходах.
Эта налоговая льгота предоставляется в соответствии с Постановлением 84-35.
Штраф налагается на корпорации типа «S», которые не подали своевременную или правильно оформленную Форму 1120-S «Декларация о подоходном налоге США для корпорации типа S » (Английский).
Штраф не налагаются, если корпорация типа «S» может доказать, что неуплата была вызвана по уважительной причине.
Как мы рассчитываем штраф
Штраф налагается за каждый месяц (или неполный месяц) непредставления налоговой декларации, в течение 12 месяцев.
Размер штрафа за каждый месяц рассчитывается путем умножения применяемой базовой ставки на количество физических лиц, являющихся акционерами корпорации типа «S» в любое время в течение налогового года.
Форма 1120-S - Базовые ставки штрафа за непредставление декларации
| Срок подачи декларации (без учета продления) | Базовая ставка штрафа |
|---|---|
| После 31 декабря 2024 г. | 245 долларов США |
| В период с 1 января 2024 г. по 31 декабря 2024 г. | 235 долларов США |
| В период с 1 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. | 220 долларов США |
| В период с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2022 г. | 210 долларов США |
| В период с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2020 г. | 205 долларов США |
| В период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2019 г. | 200 долларов США |
| После 31 декабря 2009 г., но до 31 декабря 2017 г. | 195 долларов США |
Инструкции к Форме 1120-S «Несвоевременная подача декларации»
Раздел 6699 Налогового кодекса: Непредставление декларации корпорации типа «S»
Проценты по штрафу
Мы начисляем процент на штрафы.
Дата, с которой мы начинаем начислять проценты, зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашего долга до тех пор, пока вы не погасите задолженность полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы начисляем на штрафы, см. раздел «Проценты за недоплату и переплату».
Оплатить штраф
Отправьте нам платеж или оплатите свои налоги полностью, чтобы штрафы и пени не начислялись в будущем.
Снятие или уменьшение штрафа
Мы можем снять или уменьшить некоторые штрафы, если вы действовали добросовестно и можете предоставить уважительные причины, по которым вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства. По закону мы не можем снять или уменьшить проценты, пока не будет снят или уменьшен штраф.
Для получения дополнительной информации см. раздел «Освобождение от штрафов».
Оспаривание штрафа
Если вы не согласны с суммой вашего долга, вы можете оспорить штраф.
Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо, в котором укажите причины, почему мы должны пересмотреть штраф. Подпишите и отправьте письмо вместе с любыми подтверждающими документами по адресу, указанному в уведомлении или письме.
Имейте под руками следующую информацию при звонке или отправке письма:
- Уведомление или письмо, которое мы вам отправили
- Штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели
- Для каждого штрафа объяснение, почему вы считаете, что мы должны его отменить
Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь услугой помощь по телефону.
Предотвращение наложения штраф
Вы можете избежать штрафа, подав и уплатив налог в установленный срок. Если вы не можете этого сделать, вы можете подать заявление на продление срока подачи налоговой декларации или программу уплаты.
Подать заявление на продление срока подачи налоговой декларации
Если вам нужно больше времени для подготовки налоговой декларации, подайте заявление на продление срока подачи декларации. Это не дает вам права на продление срока оплаты. План выплат может помочь вам платить в течение определенного времени.
Подать заявку на программу уплаты
Если вы не можете вовремя заплатить всю сумму налогов или штрафа, заплатите то, что можете сейчас, и подайте заявление на программу уплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы, если составите программу уплаты.
Получить помощь
Чтобы получить помощь по поводу штрафа, позвоните по номеру телефона, указанному в уведомлении. Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь консультационной помощью по телефону.
Законодательные и нормативные акты
- Раздел 6651 Налогового кодекса: непредставление налоговой декларации (Английский)
- Раздел 6651-1 Налогового кодекса: непредставление налоговой декларации (Английский)
- Раздел 6698 Налогового кодекса: непредставление налоговой декларации товарищества (Английский)
- Раздел 6699 Налогового кодекса: Непредставление корпоративной декларации (Английский)
Нужна помощь?
- Вы можете уполномочить кого-либо (Английский) связываться с Налоговым управлением США (IRS) от вашего имени.
- Узнайте, имеете ли вы право на Консультации по вопросам налогообложения для малоимущих (Английский).
- Если вы не можете найти нужную информацию в Интернете, позвоните по номеру IRS, указанному в верхней части вашего уведомления или письма. Если вы не получили письмо или уведомление, воспользуйтесь помощью по телефону.
- Если вы не можете решить проблему штрафа самостоятельно, обратитесь в Службу консультативной поддержки для налогоплательщиков, независимую организацию в составе IRS.