Налоговый зачет за энергоэффективное улучшение жилья

Если вы произведете соответствующие требованиям энергоэффективные улучшения в своем доме после 1 января 2023 года, вы можете претендовать на налоговый зачет в размере до 3 200 долларов США. Вы можете получить зачет за улучшения, произведенные по 2032 год включительно.

Для улучшений, произведенных в 2022 году или ранее: Используйте предыдущие версии Формы 5695 (Английский).

Начиная с 1 января 2023 года, зачет равен 30% от определенных соответствующих требованиям расходов, включая:

соответствующие требованиям улучшения энергоэффективности, произведенные в течение налогового года;
на энергооборудование в жилых помещениях;
аудит энергоэффективности жилья.

Существуют ограничения на допустимую сумму годового зачета и на сумму зачета для определенных видов соответствующих требованиям расходов. Зачет разрешен для отвечающего требованиям оборудования, введенного в эксплуатацию 1 января 2023 года или после этой даты и до 1 января 2033 года.

Максимальная сумма зачета, на которую вы можете претендовать каждый год, составляет:

1200 долларов США на расходы на энергооборудование и определенные энергоэффективные улучшения дома, с ограничениями на наружные двери (250 долларов США на дверь и 500 долларов США в целом), наружные и мансардные окна (600 долларов США) и аудит энергоэффективности жилья (150 долларов США)
2000 долларов США в год для соответствующих требованиям тепловых насосов, водонагревателей, печей на основе биомассы или котлов на основе биомассы

Зачет не имеет пожизненного долларового ограничения. Вы можете претендовать на максимальную сумму годового зачета каждый год, в котором вы производите соответствующие требованиям улучшения или устанавливаете энергоэффективное оборудование сроком до 2033 года. Однако, начиная с 2025 года, зачет не будет предоставляться за ввод в эксплуатацию единиц имущества, отвечающего установленным требованиям, за исключением случаев, когда это имущество было произведено отвечающим критериям производителем (Английский), и при условии, что налогоплательщик указал PIN-код этого имущества в своей налоговой декларации.

Зачет не подлежит возврату, поэтому вы не сможете получить налоговый возврат за счет зачета больше, чем должны по налогам. Вы не можете перенести сумму избыточного зачета на будущие налоговые годы.

Кто соответствует требованиям

Вы можете претендовать на налоговый зачет за энергоэффективное улучшение жилья за улучшения, произведенные для вашего основного дома. Ваш основной дом - это обычно то место, где вы проживаете большую часть времени.

Для получения зачета за повышение энергоэффективности дома, ваш дом должен быть:

расположен в Соединенных Штатах;
существующим домом, который вы улучшаете или дополняете, а не новым домом.

В большинстве случаев дом должен быть вашим основным местом жительства (Английский) (где вы проживаете большую часть года). Вы не можете претендовать на налоговый зачет, если вы являетесь арендодателем или другим владельцем недвижимости, который не проживает в этом доме.

Использование помещения дома для предпринимательской деятельности

Если вы используете данную недвижимость исключительно в коммерческих целях, вы не можете претендовать на налоговый зачет.

Если вы частично используете свой дом для ведения бизнеса, зачет на отвечающие требованиям расходы на чистую энергию будет следующим:

использование дома для бизнеса до 20%: полный зачет;
использование дома для бизнеса более 20%: сумма зачета основана на доле расходов, приходящихся на некоммерческое использование.

Часто задаваемые вопросы об энергоэффективном улучшении жилья и налоговых зачетах за потребление чистой энергии в жилых помещениях (Английский)

Соответствующие требованиям расходы и суммы зачета

Чтобы соответствовать квалификационным требованиям, улучшения в доме должны отвечать стандартам энергоэффективности. Улучшения должны быть основаны на использовании новых систем и материалов, а не бывших в употреблении. Некоторые улучшения имеют следующие определенные зачетные ограничения:

Компоненты внешней конструкции здания

Чтобы соответствовать требованиям, компоненты внешней конструкции здания должны иметь ожидаемый срок службы не менее 5 лет. Соответствующие требованиям компоненты включают новые:

Наружные двери, отвечающие требованиям энергетическая звезда (Английский). Сумма зачета ограничена 250 долларами США на каждую дверь и 500 долларами США в целом.
Наружные и мансардные окна, соответствующие требованиям сертификации Energy Star Most Efficient. Сумма зачета ограничена 600 долларами США.
Изоляционные и герметизирующие материалы или системы, соответствующие стандартам Международного кодекса сохранения энергии (IECC), действующим на начало календарного года, который на 2 года предшествует календарному году, до установки. Например, материалы или системы, установленные в 2025 году, должны соответствовать стандарту IECC, действующему на 1 января 2023 года. Эти статьи расходов не имеют определенного зачетного ограничения, кроме максимального зачетного ограничения в размере 1 200 долларов США. Изоляционные и герметизирующие материалы или системы являются единственными видами, отвечающими установленным требованиям имущества, которые не должны удовлетворять требованиям отвечающего критериям производителя (Английский) и указанию PIN-кода.

Трудозатраты на установку компонентов внешней конструкции здания не учитываются при расчете суммы зачета.

Аудит энергоэффективности жилья

Аудит энергоэффективности вашего основного дома может дать вам право на получение налогового зачета в размере до 150 долларов США.

Для получения зачета, аудит энергоэффективности жилья обязан:

включать письменный отчет и инспекцию, определяющую наиболее существенные и экономически эффективные усовершенствования энергоэффективности дома, включая оценку экономии энергии и затрат в связи с такими усовершенствованиями, и
быть проведен аудитором энергоэффективности жилья

Начиная с 2024 года, должны выполняться следующие дополнительные требования:

Аудит должен проводиться либо квалифицированным аудитором энергоэффективности жилья, либо под наблюдением такого аудитора. Квалифицированным аудитором считается лицо, аттестованное на момент аудита одной из перечисленных в списке Министерства энергетики организаций, имеющих право на выдачу аттестации (раздел 25C) (Английский);
Письменный отчет должен быть подготовлен и подписан аудитором энергоэффективности жилья, соответствовать ведущим стандартам и включать:
- Имя и фамилию квалифицированного аудитора энергоэффективности жилья и идентификационный номер работодателя (EIN) или другой тип адекватного идентификационного номера налогоплательщика, если у аудитора нет EIN;
- Свидетельство о том, что квалифицированный аудитор энергоэффективности жилья аттестован организацией, имеющей право на выдачу аттестации; и
- Название этой организации

Если у аудитора энергоэффективности жилья отсутствует EIN, мы советуем его получить. Подайте на получение EIN онлайн.

Для дополнительной информации см. Уведомление 2023-59 (Английский).

Жилищное энергооборудование

Жилищное энергооборудование, соответствующее или превышающее наивысший уровень эффективности Консорциума по энергоэффективности (CEE), не включая продвинутый уровень, действующему на начало года, когда было установлено оборудование, дает право на зачет в размере до 600 долларов США на каждый предмет. Расходы могут включать трудозатраты на установку.

Соответствующее требованиям энергооборудование включает в себя новые:

центральные бытовые кондиционеры;
водонагреватели на природном газе, пропане или масле;
печи на природном газе, пропане или масле и водогрейные котлы.

Печи на масле или водогрейные котлы также могут соответствовать требованиям за счет других критериев эффективности (Английский).

Затраты на электрические компоненты, необходимые для обеспечения энергоснабжения жилых домов, включая щиты, субпанели, разветвленные цепи и фидеры, также могут быть зачтены, если они соответствуют Национальному электрическому кодексу и имеют силу тока в 200 ампер или более. На каждую статью установлен лимит в 600 долларов США.

Энергооборудование - тепловые насосы, печи и котлы с применением биомассы

Тепловые насосы, соответствующее или превышающее наивысший уровень эффективности CEE, не включая продвинутый уровень, действующему на начало года, когда было установлено оборудование, а также печи и котлы на биомассе с тепловой эффективностью не менее 75% имеют право на налоговый зачет до 2000 долларов США в год. Расходы могут включать трудозатраты на установку.

К соответствующему требованиям оборудованию относятся новые:

электрические или природно-газовые тепловые насосы;
водонагреватели с тепловым насосом на электричестве или природном газе;
печи и котлы с применением биомассы.

Субсидии, скидки и поощрения

При расчете суммы зачета вам может потребоваться вычесть суммы субсидий, скидок или других финансовых поощрений из расходов на соответствующее оборудование, поскольку эти суммы считаются корректировкой цены при покупке имущества.

Субсидии коммунальных служб на покупку или установку оборудования, использующего чистую энергию, вычитаются из соответствующих требованиям расходов. Это является справедливым независимо от того, поступает ли субсидия непосредственно вам или подрядчику от вашего имени. Однако оплата коммунальных услуг за чистую энергию, которую вы продаете обратно в энергосистему, например, зачеты за использование счетчиков нетто, не влияют на ваши квалифицируемые расходы.

Скидки вычитаются из соответствующих требованиям расходов, если все следующие пункты применимы:

размер скидки зависит от стоимости энергооборудования;
скидка исходит от лица, связанного с продажей, например, от производителя, дистрибьютора, продавца или установщика;
скидка не выдается в качестве оплаты за оказанные вами услуги.

Государственные поощрения за энергоэффективность обычно не вычитаются из соответствующих требованиям затрат, если только эта сумма не квалифицируется как скидка или корректировка цены покупки в соответствии с федеральным законодательством о подоходном налоге. Во многих штатах поощрения в области энергоэффективности называются скидками, хотя они и не подпадают под это определение. Эти поощрения могут быть включены в ваш валовой доход для целей федерального подоходного налога. См. Уведомление 2013-70 «Налоговый бюллетень (IRB) 2013-47» (Английский).

Объявление 2024-19 (Английский) IRS предоставляет налогоплательщикам конкретную информацию о налоговом режиме выплат по программе Министерства энергетики США. Дополнительную информацию о скидках на электроэнергию для дома можно найти в Управлении энергетических программ штатов и регионов (Английский).

Как подать заявление на получение налогового зачета за энергоэффективное улучшение жилья

Для получения зачета подайте Форму 5695 «Налоговые зачеты за потребление энергии дома» (Английский) - Часть II - вместе с налоговой декларацией. Вы должны подать заявление на получение зачета в том налоговом году, когда ваше энергооборудование было установлено для использования, а не просто приобретено.

Для получения дополнительных инструкций о востребовании зачетов следуйте нашему детальному руководству:

Файл

Уплата

Возвраты налога

Налоговые зачеты и вычеты

Налоговые формы и инструкции