Аннулирован? Восстановлен? Дополнительная информация

Большинство освобожденных от уплаты налогов организаций, за исключением церквей и некоторых связанных с церквями организаций, обязаны подавать ежегодную информационную декларацию или уведомление в Налоговое управление США.

Организации, которые не подают налоговую декларацию в течение трех последовательных лет, автоматически теряют свой статус освобожденной от уплаты налогов организации. Автоматическое аннулирование вступает в силу с первоначальной даты подачи третьей ежегодной налоговой декларации или уведомления. (Раздел 6033(j) Налогового кодекса США.)

Список автоматического аннулирования статуса освобожденной от уплаты налогов организации

Налоговое управление США публикует список (Английский) организаций, для которых статус освобожденной от уплаты налогов организации был автоматически аннулирован поскольку не была подана требуемая Форма 990, 990-EZ, 990-PF или Форма 990-N (электронная открытка) в течение трех последовательных лет.

В этом списке приводятся название, идентификационный номер работодателя (EIN), тип организации, последний известный адрес организации, представленный Налоговому управлению США, дата вступления в силу аннулирования статуса и дата занесения организации в данный список. Для организаций, подавших заявление на восстановление статуса и получивших его, в перечне указывается дата восстановления статуса. Налоговое управление США ежемесячно обновляет этот список.

СПИСОК АВТОМАТИЧЕСКОГО АННУЛИРОВАНИЯ СТАТУСА ОСВОБОЖДЕННОЙ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ ОРГАНИЗАЦИИ (Английский)

Результат потери статуса освобожденной от уплаты налогов организации

Если статус организации, освобожденной от уплаты налогов, автоматически аннулирован, она больше не освобождена от уплаты федерального подоходного налога. Вследствие этого, от нее может потребоваться подать одну из следующих федеральных подоходных налоговых деклараций и уплатить надлежащие подоходные налоги:

Форма 1120, «Подоходная налоговая декларация США для корпораций» (Английский) PDF, должна быть подана к 15 дню 3-го месяца после конца налогового года (Английский) организации.
Форма 1041, «Подоходная налоговая декларация США для наследственного имущества и трастов» (Английский) PDF, должна быть подана к 15 дню 4-го месяца после конца налогового года (Английский) организации.

Организация с автоматически аннулированным статусом теряет право на получение не подлежащих налогообложению пожертвований и будет удалена из сводного списка освобожденных от уплаты налогов организаций, Публикация 78 (Английский). Налоговое управление США также отправит письмо, информирующее организации об аннулировании статуса.

Доноры могут вычесть взносы, сделанные до того, как название организации появится в списке автоматического аннулирования статуса. Штатные и местные законы также могут влиять на деятельность организации, потерявшей свой статус освобожденной от уплаты налогов организации.

Восстановление статуса освобожденной от уплаты налогов организации

Закон запрещает Налоговому управлению США отменять надлежащее автоматическое аннулирование статуса и не предусматривает процедуры апелляции. Организация, для которых статус освобожденной от уплаты налогов организации был автоматически аннулирован, должна подать заявление на восстановление своего статуса, даже если организация первоначально не должна была подавать заявление на освобождение от уплаты налогов.

Существует четыре способа (Английский) восстановления статуса.

Если Налоговое управление США определит, что организация соответствует требованиям для получения статуса освобожденной от уплаты налогов организации, оно выпустит постановление об освобождении от уплаты налогов. Налоговое управление США также внесет организацию с восстановленным статусом в следующее обновление Средства поиска информации об освобожденных от уплаты налогов организациях (Английский) (Публикация 78, база данных) и укажет в Главном справочном файле (BMF) Налогового управления США информацию о том, что данная организация имеет право получать не подлежащие налогообложению пожертвования. Доноры и другие лица могут полагаться на новое постановление об освобождении от уплаты налогов с его даты вступления в силу и на обновленное Средство поиска информации об освобожденных от уплаты налогов организациях и информацию Главного справочного файла (BMF).