社会安全号码 (SSN)。

通常，使用您的 SSN 作为您的 TIN。您必须在所有个人所得税表格上填写此号码，例如 1040 表及其附表。

要申请 SSN，请使用 SS-5 表《社会安全卡申请表》。此表格可向社会安全管理局 (SSA) 办公室或致电 800-772-1213 索取，也可从 SSA 网站（网址为 SSA.gov/forms/ss-5（英文））上下载。

个人报税识别号码 (ITIN)。

如果您是非居民或外籍居民，并且您无 SSN 也没有资格获取 SSN，则 IRS 将向您发放 ITIN。任何纳税人如连续 3 年未提交联邦所得税报税表（或在其他纳税人的报税表中未被注明为被抚养人），则其 ITIN 将失效。一般而言，如需获取 ITIN，您必须附上 W-7 表《IRS 个人纳税人识别号申请表》连同经您签名且填写完整的报税表原件和任何其他所需文件，并将它们邮寄到 W-7 表说明中列出的地址。说明中涵盖了例外情形。如果您必须在您的报税表中注明其他人的 SSN，而该人无 SSN 也无法获取 SSN，请输入该人的 ITIN。此申请表还提供西班牙语版本。此表格可从 IRS.gov/FormW7上下载。

.ITIN 仅用于税务用途。它不会使持有人有权享受社会安全福利，也不会改变持有人的就业状态或移民身份。.

雇主识别号码 (EIN)。

如果您要执行以下任一操作，则还须持有可用作纳税人识别号的 EIN。

如果您须持有 EIN，请按照指示将其与您的 SSN 一同注明到您的 附表 C 中。

您可以通过以下方式申请 EIN：

新的 EIN。

如果您的企业形式或所有权发生变更，您可能需要获取新的 EIN。有关更多信息，请参阅 第 1635 号刊物《了解您的雇主识别号》。

您何时需要其他人的识别号码。

在经营您的业务时，您可能会支付某些您须在税务资料申报表中申报的款项。这些款项将在本章后面的 税务资料申报表部分讨论。您必须向这些款项的接收人（收款人）提供一份注明年度付款总额的对账单。您必须在报税表和对账单中同时注明收款人的识别号码和您的识别号码。

雇员。

如果您有多位雇员，您必须向每位雇员获取其 SSN。准确记录每位雇员的姓名和 SSN，确保其与雇员社会安全卡上注明的姓名和 SSN 一致。如果社会安全卡上注明的雇员姓名不正确，雇员应向 SSA 申请新卡。如果雇员因结婚或离婚而更改姓名，则可能会发生这种情况。

W-4 表《雇员预扣津贴证明》由每位雇员填写，以便可以从他们的工资中预扣适当的联邦所得税。

如果您的雇员没有 SSN，其应向 SSA 提交 SS-5 表。

其他收款人。

如果您向您的雇员以外的人支付款项，并且您必须在税务资料申报表中申报款项，请获取该人的 SSN。如果您必须向组织（例如，企业或合伙经营企业）申报款项，则必须获取其 EIN。

要获取收款人的 SSN 或 EIN，请使用 W-9 表《纳税人识别号和证明索取表》。

未向您提供识别号码的收款人可能须缴纳备查扣缴税。有关备查扣缴税的信息，请参阅 W-9 表《索取表》说明以及特定税务资料申报表的一般说明。

社会安全福利范围。

自雇人士可以像工薪阶层一样获得社会安全福利。您缴纳自雇税可确保您获得社会安全体系范围内的福利。社会安全福利范围为您提供退休福利、伤残津贴、遗属福利和医疗保险福利。

如何在社会安全体系下投保。

在您开始领取社会安全福利之前，您必须在社会安全体系下投保。如果您有下文讨论的规定抵免名额（也称为承保季度），则您已投保 。

2023 年和 2024 年收入工作点数积分。

2023 年，您针对每份须缴纳社会安全税的 1,640 美元（2024 年为 1,730 美元）收入获得了一个工作点数积分（最多四个工作点积分）。因此，如果您 2023 年须缴纳社会安全税的收入（自雇收入和工资）为 6,560 美元，则您将获得四个工作点数积分（6,560 美元 ÷ 1,640 美元）。

有关您保险必须拥有的工作点数积分以及您和您家人根据社会安全计划可享受的福利的介绍，请咨询离您最近的 SSA 办事处。

.为获得或增加社会安全福利而做出虚假陈述可能会导致您被收取罚款。.

SSA 自雇收入公布时限。

通常，SSA 只会为您在获得收入所在纳税年度后 3 年 3 个月 15 天内提交的报税表中申报的自雇收入提供抵免。如果您在此时限后提交报税表或申报自雇收入变更，SSA 可能会更改其记录，但仅限删除或减少金额。SSA 不会为增加您的自雇收入而更改其记录。

哪些人必须缴纳自雇税。

如果以下任一情况适用，您必须缴纳自雇税并提交 附表 SE（1040 表）。

自雇税税率。

净收入的自雇税税率为 15.3%（12.4% 的社会安全税加 2.9% 的医疗保险税）。

最高收入须缴纳自雇税。

2023 年只有第一个 160,200 美元的工资、小费和净收入总额须缴纳总税率为 12.4% 的自雇税社会安全部分、社会安全税或铁路退休税第 1 部分（三者任意组合）。

您 2023 年所有的工资、小费和净收入总额须缴纳总税率为 2.9% 的自雇税医疗保险部分、医疗保险税或铁路退休税医疗保险部分（三者任意组合）。

如果您以雇员身份获得的工资和小费须缴纳社会安全税或铁路退休税第 1 部分或者两者都缴纳，并且总额不低于 160,200 美元，则您的任何净收入均无须缴纳 12.4% 的自雇税社会安全部分。但是，您的所有净收入必须缴纳 2.9% 的自雇税医疗保险部分。

附加医疗保险税。

如果您的自雇净收入超过以下任一门槛金额（根据您的报税身份），您可能须缴纳 0.9% 的附加医疗保险税。

如果您同时拥有工资和自雇收入，则对自雇收入征收附加医疗保险税的门槛金额将减少的金额为（但不低于零）须缴纳附加医疗保险税的工资金额。使用 8959 表《附加医疗保险税》计算此税额。

更多信息。

有关自雇税计算方法的信息，请参阅 第 10 章。

720 表。

720 表《季度联邦工商税报税表》中申报的联邦工商税 由包括以下各项在内的几大类税种组成。

2290 表。

在公路上使用特定卡车、货运拖拉机和公共汽车须缴纳联邦工商税。联邦工商税适用于应税总重量不低于 55,000 磅的车辆。在 2290 表《重型公路车辆使用报税表》中申报联邦工商税。有关更多信息，请参阅 2290 表说明。

缴纳工商税。

如须在 720 表中提交季度工商税报税表，则可能须在报税表到期之前缴纳工商税。有关缴纳工商税的详细信息，请参阅 720 表说明。

1099-MISC 表。

使用 1099-MISC 表《杂项税务资料》申报您的企业支付的特定款项。这些款项包括以下项目。

1099-NEC 表。

就以下各项为参与您的营业且您在一年中向其支付了不低于 600 美元的每个人提交 1099-NEC 表《非雇员薪酬》：

无论款项金额多少，您还须为您根据备查扣缴税规则向其预扣了任何联邦所得税（在第 4 栏中申报）的每个人提交 1099-NEC 表。

W-2 表。

您必须提交 W-2 表以申报向您的雇员支付的款项，例如工资、小费和其他报酬；以及预扣所得税、社会安全税和医疗保险税。您可以在线提交 W-2 表。有关 W-2 表的更多信息，请参阅 W-2 表和 W-3 表的一般说明。

罚款。

法律规定未提交 1099-MISC 表、 1099-NEC 表或 W-2 表或者未正确申报信息时须支付以下罚款。有关更多信息，请参阅 特定税务资料申报表的一般说明。

免除罚款。

如果您能证明不作为是由于合理原因而非故意疏忽造成的，则无须支付罚款。

此外，如果您在报税表到期当年的 8 月 1 日之前更正错误，则不会因在少数税务资料申报表中未提供所有规定的信息或提供不正确的信息而被收取罚款。（少数报税表的数量为 ½ 您当年须提交的报税表总数的 10 倍或 1%，以较大者为准。）

8300 表。

您必须提交 8300 表《申报在一项交易或营业中所得超过 10,000 美元的现金款项》，如果您在一项交易或者两项或多项相关营业交易中获得的现金超过 10,000 美元。现金包括美国及外国硬币和货币，还包括特定的货币工具，例如本票、旅行支票以及汇票。现金不包括个人私人账户开出的支票（个人支票）。有关更多信息，请参阅 第 1544 号刊物《申报超过 10,000 美元的现金款项》。

罚款。

不提交 8300 表、提交（或安排他人提交）虚假或欺诈性的 8300 表或者构建交易以规避申报要求，将面临民事和刑事处罚，包括最高 5 年的监禁。

日历纳税年度。

日历纳税年度是指从 1 月 1 日开始到 12 月 31 日结束的连续 12 个月。

如果以下任何一种情况适用，您必须采用日历纳税年度。

如果您使用日历纳税年度提交了您的第一份所得税报税表，并且您后来以独资经营业主身份开始营业，则您必须继续使用日历纳税年度，除非您获得 IRS 批准予以变更或被允许在未经 IRS 批准的情况下予以变更。有关更多信息，请参阅下文所述的 纳税年度变更。

如果您采用日历纳税年度，您必须保留您的账簿和记录，并申报每年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间的收入和支出。

财政纳税年度。

财政纳税年度为连续 12 个月，以除 12 月以外的任何月份的最后一天结束。为期 52-53 周的纳税年度属于一个财政纳税年度，周期从 52 周到 53 周不等，但不一定在一个月的最后一天结束。

如果您采用财政纳税年度，您必须保留您的账簿和记录，并使用同一纳税年度申报您的收入和支出。

有关财政纳税年度（包括为期 52-53 周的纳税年度）的更多信息，请参阅 第 538 号刊物。

纳税年度变更。

通常，您必须提交 1128 表《纳税年度采用、变更或保留申请表》才能请求 IRS 批准变更您的纳税年度。请参阅 1128 表说明，了解例外情形。如果您有资格提出自动批准请求，则无须支付用户费。如果您无资格获得自动批准，则必须请求裁决。请参阅 1128 表说明，了解有关您请求裁决时须支付的用户费的信息。

方法种类。

通常，您可以使用以下任何一种会计方法。

企业和个人项目。

您可以使用不同的会计方法对企业和个人项目进行会计处理。例如，即使您使用现金方法计算个人项目，仍可使用应计方法计算您的营业收入。

两项或更多项营业。

如果您有两项或更多项独立且不同的营业，则可对每项营业使用不同的会计方法，前提是相关方法能够清楚反映每项营业的收入。仅当您针对每项营业保留完整且独立的账簿和记录时，这些营业才是独立且不同的。

免税交换。

特定财产交换无须纳税。这意味着不会确认交换产生的任何收益，而且您无法扣除任何亏损。在您出售或以其他方式处置获得的财产之前，不会确认您的收益或亏损。

同类财产交换。

同类财产交换是用财产交换其他同类财产。同类财产交换是最常见的免税交换类型。要进行同类财产交换，交易的财产和获得的财产必须 同时是 (a) 不动产和 (b) 商业或投资财产。

在 8824 表 《同类财产交换》中申报同类财产的交换。有关同类财产交换的更多信息，请参阅第 544 号刊物第 1 章。

分期收款销货。

分期收款销货是指您在出售纳税年度后至少获得一笔收款的财产出售。如果您为买方购买您的财产提供资金，而不是让买方从第三方获得贷款或抵押贷款，您可能就是在进行分期收款销货。

有关分期收款销货的更多信息，请参阅 第 537 号刊物。

出售企业。

出售企业通常不是出售一项资产，而是出售企业的所有资产。通常，发生这种情况时，每项资产都被视为单独出售，以确定收益或亏损的处理方式。

参与出售企业的买方和卖方都必须向 IRS 申报企业各项资产的出售价格分配情况。使用 8594 表《根据第 1060 条作出的资产处置声明》提供此信息。买方和卖方应分别将 8594 表随附到其发生出售当年的联邦所得税报税表中。

有关出售企业的更多信息，请参阅 第 544 号刊物。

基数。

财产的成本或购买价格通常是计算其出售或其他处置收益或亏损的基数。但是，如果您通过赠与、继承或购买以外的其他方式获得财产，则您须使用其成本以外的基数。有关基数的更多信息，请参阅 第 551 号刊物，资产成本基数。

调整后基数。

一般来说, 财产的调整后基数是您的原始成本或其他基数加上特定附加费用再减去特定扣除额，例如折旧和意外事故亏损。在确定收益或亏损时，将向新所有者转让财产的成本（例如销售支出）计入财产的调整后基数中。

实现金额。

一般来说, 您通过处置实现的金额是您获得的所有款项总和加上您获得的所有财产或服务的公平市场价值。您实现的金额还包括由买方承担的您的任何负债以及您转让的财产所涉及的任何负债，例如不动产税或抵押贷款。

公平市场价值。

公平市场价值是财产在买卖双方之间易手的价格，双方都不必购买或出售，并且双方都对所有必要的事实有合理的了解。

确认金额。

您通过财产处置实现的收益或亏损通常是出于税收目的而确认的收益或亏损。确认收益必须计入总收入中。确认亏损可从总收入中扣除。但是，通过特定财产交换实现的收益或亏损不予确认。请参阅上文所述的 免税交换。此外，您不能扣除通过处置出于个人使用目的而持有的财产实现的亏损。

商业财产和折旧财产的处置。

使用 4797 表。如果您产生了应税收益，您可能还须使用 附表 D（1040 表）。

同类财产交换。

使用 8824 表。您可能还须使用 4797 表和 附表 D（1040 表）。

分期收款销货。

使用 6252 表《分期收款销货收入》。您可能还须使用 4797 表和 附表 D（1040 表）。

意外事故和盗窃。

使用 4684 表《意外事故和盗窃》。您可能还须使用 4797 表。

被没收财产。

使用 4797 表。您可能还须使用 附表 D（1040 表）。

替代燃油车加油财产优惠 （8911 表）。

此项优惠适用于任何合条件燃油车加油财产的成本。有关更多信息，请参阅 8911 表。

生物柴油、可再生柴油或可持续航空燃料优惠（8864 表）。

有关更多信息，请参阅 8864 表。

生物燃油生产商优惠 （6478 表）。

有关更多信息，请参阅 6478 表。

二氧化碳封存优惠 （8933 表）。

此项优惠适用于在合条件设施中捕获并在安全地质存储装置中处置或在合条件强化石油或天然气回收项目中使用的二氧化碳。有关更多信息，请参阅 8933 表。

适用于对特定雇员小费缴纳的雇主社会安全和医疗保险税的优惠 （8846 表）。

此项优惠通常相当于您（雇主）对雇员在您的餐饮场所（一般会给予小费）获得的小费缴纳的社会安全和医疗保险税部分。无论在您的营业场所内还是营业场所外用餐，此项优惠均适用。有关更多信息，请参阅 8846 表。

雇主工资差额支付优惠 （8932 表）。

此项优惠激励企业继续向在美国制服部队服役超过 30 天的现役雇员支付工资。有关更多信息，请参阅 8932 表。

针对雇主提供的托儿设施和服务的优惠 （8882 表）。

此项优惠适用于您对雇员托儿支付的合条件支出以及您对托儿资源和转介服务支付的合条件支出。有关更多信息，请参阅 8882 表。

研究活动增加优惠 （6765 表）。

此项优惠旨在鼓励企业增加在研究和试验活动（包括能源研究）方面的支出。有关更多信息，请参阅 6765 表。

小型雇主健康保险费优惠 （8941 表）。

此项优惠适用于您为特定雇员提供的特定健康保险投保费用。有关更多信息，请参阅 8941 表。

小型雇主养老金计划启动成本、自动注册和军人配偶参与的优惠 （8881 表）。

此项优惠适用于新的合条件固定收益或固定缴款计划（包括 401(k) 计划）、SIMPLE 计划或 SEP 计划的养老金计划启动成本。有关更多信息，请参阅 第 560 号刊物《小型企业退休计划》。

残疾人便利优惠 （8826 表）。

此项优惠是一项不可退还的税收优惠，适用于为残疾人提供便利而承担或产生支出的合条件小型企业。您必须承担或产生支出，才能保证您的企业遵守 1990 年《美国残疾人法案》。有关更多信息，请参阅 8826 表。

蒸馏酒优惠 （8906 表）。

此项优惠适用于蒸馏酒蒸馏商和进口商以及合条件蒸馏酒批发商。有关更多信息，请参阅 8906 表。

雇主带薪事假和病假优惠 （8994 表）。

此项优惠适用于合条件雇员在休事假和病假期间获得的工资，但须符合特定条件。有关更多信息，请参阅 8994 表。

赋权区就业优惠 （8844 表）。

如果您有雇员并且在提供此项优惠的赋权区开展营业，则您可能有资格获得此项优惠。有关更多信息，请参阅 8844 表。

节能住宅优惠 （8908 表）。

此项优惠适用于出售用作住宅的特定房屋的合条件承包商。有关更多信息，请参阅 8908 表。

投资优惠 （3468 表）。

投资优惠是几项优惠的总和。有关更多信息，请参阅 3468 表。

低硫柴油燃油生产优惠 （8896 表）。

有关更多信息，请参阅 8896 表。

低收入住房优惠 （8586 表）。

此项优惠通常适用于 1986 年之后投入使用的每一栋合条件低收入建筑。有关更多信息，请参阅 8586 表。

新市场优惠 （8874 表）。

此项优惠适用于对合条件社区发展实体进行的合条件股权投资。有关更多信息，请参阅 8874 表。

罕用药优惠 （8820 表）。

此项优惠适用于测试治疗罕见疾病和病症的特定药物时发生的合条件支出。有关更多信息，请参阅 8820 表。

清洁车辆优惠 （8936 表）。

此项优惠适用于在纳税年度投入使用的特定清洁车辆。有关更多信息，请参阅 8936 表。

合条件铁路轨道维护优惠 （8900 表）。

此项优惠适用于纳税年度内支付或发生的合条件铁路轨道维护支出。有关更多信息，请参阅 8900 表。

可再生电力生产优惠 （8835 表）。

此项优惠适用于在美国或美国领土使用合条件能源资源在合条件设施中生产的可再生能源。有关更多信息，请参阅 8835 表。

工作机会优惠 （5884 表）。

此项优惠激励企业从具有特别高失业率或其他特殊就业需求的目标群体中雇用个人。有关更多信息，请参阅 5884 表。

非雇员薪酬。

营业收入包括您在营业中获得并正确列于 1099-NEC 表中的款额，其中包括 表格第 1 栏中申报为非雇员薪酬的款额。您可以在领取的 1099-NEC 表背面的说明中找到更多信息。

付款卡和第三方网络交易。

如果您经营一家企业，您可以领取一份1099-K 表，以反映应申报的付款交易总额。这可能不是您应申报为收入的款额，因其可能未涵括所有收据，也可能计入了收据中未计入的项目（例如销售税）。

营业收入扣除。

您在附表 C 中申报的收入可能是合条件营业收入，您有权在1040 表或 1040-SR 表第 13 行进行扣除。请参阅 8995-A 表或 8995 表以计算您的扣除额（如果有）。

增值。

在您通过出售或其他应税处置实现增值之前，您的财产价值的增加不是收入。

寄售。

将商品寄售给他人为您销售不是出售。即使在收货人拥有商品之后，商品的所有权仍然属于您（发货人）。因此，如果您通过寄售方式运送商品，则在收货人出售商品之前，您不会产生任何利润或亏损。您通过寄售方式运送的商品在售出之前计入您的库存中。

不要将您通过寄售方式收到的商品计入您的库存中。根据您使用的会计方法，如果您出售商品或获得利润或佣金，请将寄售给您的商品的利润或佣金计入您的收入中。

施工津贴。

如果您在 1997 年 8 月 5 日之后签订租约，并且您在以下两种情况下从房东处获得施工津贴（以现金或租金减免额形式），则您可以从收入中将其扣除。

您可以排除的金额。

您可以排除不超过建造或修缮所用金额的施工津贴。

短期租约。

短期租约是指租期不超过 15 年的零售空间租约（或其他占用或使用协议）。以下规定适用于确定租期是否不超过 15 年。

零售空间。

零售空间是指您作为租户在向公众出售有形个人财产或服务时租赁、占用或以其他方式使用的不动产。

合条件长期不动产。

合条件长期不动产是指非住宅不动产，它是您零售空间的一部分或以其他形式出现在您的零售空间中并且在租约终止时归还给房东。

交换同类财产。

通常，如果您将用于营业或仅作为投资持有的不动产交换为同类的其他业务或投资不动产，则不会确认任何收益或亏损。这意味着收益不纳税，亏损不可扣除。有关更多信息，请参阅 8824 表。

租赁财产修缮。

如果租户建造建筑物或修缮您的财产，则因修缮而增加的财产价值不是您的收入。但是，如果事实表明这些修缮是向您支付的租金，则增加的价值就是收入。

贷款。

通过善意贷款借来的资金不是收入。

销售税。

您须收取并向州或地方政府缴纳的、对买方征收的州和地方销售税不是收入。

直销商。

您必须在附表 C 中申报您作为直销商获得的所有收入，其中包括以下任何一项。

如果您符合以下所有条件，您就是直销商。

执行人或管理人。

如果您管理死者的遗产，并且您属于以下情况之一，则您的费用应在附表 C 中申报。

如果费用不符合上述要求，请在 附表 1（1040 表）第 8z 行申报相关费用。

捕鱼队成员。

如果您是捕捞鱼类或其他水生生物的捕鱼队成员，并且您符合第 10 章 捕鱼队成员项下所述的所有要求，则您的收入应在附表 C 中申报。

前任保险代理人。

如果符合以下所有条件，您作为前任自雇保险代理人因您为保险公司提供的服务而从保险公司获得的解聘款项不在附表 C 中申报。

退休保险代理人。

保险公司根据退休自雇保险代理人退休前获得的佣金比例向退休自雇保险代理人支付的收入在附表 C 中申报。此外，退休前支付的销售续保佣金和递延佣金通常在附表 C 中申报。

但是，支付给保险代理人遗属的续保佣金不在附表 C 中申报。

报纸运营商或分销商。

如果以下所有条件都适用，则您是直销商，并且您的收入应在附表 C 中申报。

无论您是否雇用其他人来帮助您递送报纸，此规定均适用。无论您是从出版商处购买报纸还是根据您递送的报纸份数获得报酬，此规定同样适用。

报纸或杂志供应商。

如果您年满 18 岁并且您出售报纸或杂志，则在符合以下所有条件时，您的收入在附表 C 中申报。

无论您是否获得最低收入保证，此规定均适用。无论您是否因退回给供应商未售出的报纸或杂志而获得优惠，此规定同样适用。

公证人。

您因作为公证人提供服务获得的费用在附表 C 中申报。这些款项无须缴纳自雇税（请参阅附表 SE（1040 表）说明）。

公职人员。

公职人员一般不在附表 C 中申报他们担任公职时的收入。此规定适用于民选收税员按所收税款的固定比例从国家资金中获得的款项。公职包括美国或美国领土、哥伦比亚特区、州或其政治分区的任何选举或任命职位，或其中任何一个的全资机构。

如果州政府或地方政府的公职人员仅以费用方式获得报酬，并且他们的服务符合享受联邦-州协议项下社会安全的资格，但不包括在其范围内，则他们应在附表 C 中申报其来自公众的费用。

不动产经纪人或直销商。

如果您是持证不动产经纪人或直销商，则在以下两种情况都适用时，您的收入在附表 C 中申报。

第 1256 条合约的交易商。

如果您是期权或商品交易商，您通过对第 1256 条合约（受监管期货合约、外币合约、非股权期权、交易商股权期权和交易商证券期货合约）或与这些合约相关的财产（例如，用于对冲期权的股票）进行交易产生的收益和亏损在附表 C 中申报。有关更多信息，请参阅 第 1256 和 1402(i) 条。

证券或商品交易员。

如果您为自己的账户买卖证券或商品，那么您就是证券或商品交易员。作为证券或商品 (包括如果您作为证券或商品交易员作出了第 475(f) 条按市价计算的选择） 交易员，您处置证券或商品的收益或损失不在附表 C 中申报。关于证券或商品交易员的更多信息，请参阅第 550 号刊物, 投资收入和支出, 和主题 429, 证券交易员 (英文)。

将收入支付给第三方。

您获得的所有收入都应纳税。您不能通过将收入支付给第三方来避税。

现金折扣。

即卖家允许您从发票价格中扣除以便及时付款的金额。出于所得税目的，您可以使用以下两种方法之一来计算现金折扣。

如果您使用第二种方法，您在纳税年度结束时账户中的贷方余额就是营业收入。使用此方法时，您的商品销售成本不会因获得现金折扣而减少相应的数额。在评估期末库存时，您在纳税年度结束时手头商品的发票价格不会因商品获得的平均或预估折扣而减少相应的数额。

交易折扣。

即清单或目录价格的减少额，通常不会写入发票或向客户收费。不要在您的账簿中记录这些折扣。相反，仅使用净额作为商品购买成本。有关更多信息，请参阅第 6 章中的 交易折扣 。

将款项存放在托管机构。

如果您财产的买家将部分或全部购买价款存放在托管机构，则您在实际或推定收到之前不将其任何部分计入总销售额中。但是，在合同和托管协议条款完成后，即使您到明年才接受这笔资金，您也会产生应税收入。

销售退款和津贴。

在计算净销售额时，您考虑到对客户退回商品提供的优惠和您因销售获得的任何其他津贴均从总销售额中扣除。

预付款。

有关使用应计会计处理方法对获得的预付款进行处理的特殊规定在 第 2 章 应计方法项下讨论。

保险收益。

如果您因意外事故或盗窃损失而获得保险赔偿或其他类型的赔偿，您在计算扣除额时须将其从亏损中扣除。您不能扣除获得赔偿部分的意外事故或盗窃损失。

有关意外事故或盗窃损失的信息，请参阅 第 547 号刊物。

销售产品的业务。

先计算净收入后再计算毛利润。在附表 C 中用 总收入（第 1 行） 减去任何退款和津贴（第 2 行） 计算出净收入（第 3 行） 。退款和津贴包括您向客户支付的现金或贷记退款、回扣以及实际销售价格之外的其他津贴。

接下来，用净收入（第 3 行） 减去商品销售成本（第 4 行） 。所得结果就是业务毛利润。

销售服务的业务。

如果商品销售不是业务创收因素，则不必计算商品销售成本。毛利润与净收入（总收入减去任何退款、回扣或其他津贴）相同。大多数销售服务而非产品的职业和业务都可以通过这种方式直接根据净收入计算出毛利润。

图示。

零售营业收入报表中毛利润部分的下列图示列出了毛利润是如何计算的。

此项业务的商品销售成本计算如下。

总收入。

在每个营业日结束时，请确保记录金额与当天的实际现金和贷记收入保持平衡。您可能会发现使用收银机记录收入很有帮助。您还应该使用适当的发票系统并针对您的业务开立一个单独的银行账户。

所收取的销售税。

核对以确保记录正确列出所收取的销售税。

如果您向买方收取您作为商品或服务的卖方而被征收的州和地方销售税，则您必须将所收取的金额计入总收入中。

如果您须收取对买方征收的州和地方税并将其交给州或地方政府，您通常不应将这些金额计入收入中。

年初库存。

将此数额与去年的期末库存进行比较。这两个金额通常应该相同。

购买价格。

如果您将任何库存商品用于个人用途（您自己使用、提供给您的家人或作为个人礼物赠送等），请务必将其从商品销售成本中移除。有关如何调整商品销售成本的详细信息，请参阅第 6 章中的 将商品撤回销售 。

年末库存。

核对以确保您的库存盘点程序是适当的。这些程序应确保将所有商品计入库存中并确保所使用的定价方法适当。

使用库存表和计数单作为库存的唯一证据。库存表可从办公用品店购买。库存表内包含记录每个库存商品的描述、数量、单价和价值的列。每页都有空白处来记录物理计数人、商品定价人、延期人以及计算结果校对人。库存表有助于您确保总库存是准确的。库存表无限期有效，可为您提供永久记录。

库存在 第 2 章讨论。

示例。

您经营一项零售业务。平均而言，您会为您的商品加价，这样您就能实现 33¹/₃% 的销售毛利润。其收入报表中列出的净收入（总收入减去退款和津贴）为 300,000 美元。其商品销售成本为 200,000 美元。由此得出其毛利润为 100,000 美元（300,000 美元 - 200,000 美元）。为了检验今年各项结果的准确性，您将毛利润（100,000 美元）除以净收入（300,000 美元）。您根据所得结果 33¹/₃% 确认其加价百分比为 33¹/₃%。

企业坏账。

企业 坏账是指由以下任何一种债务变得无价值而造成的亏损。

企业坏账主要是向客户赊销造成的，也可能是向供应商、客户、雇员或分销商提供贷款造成的。在账簿中将客户尚未支付的商品和服务款项列为应收账款或应收票据。如果您无法收回这些应收账款或应收票据的任何部分，则无法收回的部分就是企业坏账。

.只有将您所欠的款额计入您申报扣除额当年或前一年的总收入中时，您才能对这些应收账款和应收票据进行坏账扣除。.

应计方法。

如果您使用应计会计处理方法，您通常在获得收入时申报收入。如果您已将无法收回的款额计入收入中，则可以对无法收回的应收账款进行坏账扣除。

现金方法。

如果您使用现金会计处理方法，您通常在获得款项时申报收入。对于您尚未收到且无法收回的欠款，如果您从未将其数额计入收入中，则不能对其进行坏账扣除。

更多信息。

有关企业坏账的更多信息，请参阅 第 166 条及其规定。

非企业坏账。

所有其他坏账都是非企业坏账，可在8949 表和附表 D（1040 表）中以短期资本亏损形式扣除。有关非企业坏账的更多信息，请参阅 第 166 条及其规定。

当地交通支出。

当地交通支出包括以下所有的普通必要成本。

通常，您的纳税住所就是您的常规营业场所，无论您的家庭住所位于何处。您的纳税住所涵盖您开展业务或工作所在的整个城市或公共区域。

.您不能扣除您的住所和您的主要或常规工作场所之间的轿车或卡车驾驶成本。这些成本属于个人通勤支出。.

办公室位于住所内。

如果您的住所内有一间可作为您的主要营业场所的办公室，则您的工作场所可以是您的住所。有关更多信息，请参阅下文所述的 将您的住所用于商业用途。

哪些财产可以折旧？

您可以对符合以下所有要求的财产进行折旧。

维修。

一般而言，如果维修或维护不能改善您的财产，您就不会折旧维修或维护成本。相反，您可以在附表 C 第 21 行扣除这些金额。改善项目是为改善您的财产、修复您的财产或使您的财产适合新用途或另一种用途而执行的工作所支付的金额。

选择将不能改善您财产的维修和维护成本资本化。

您可以选择将您交易或业务中的特定维修或替换项目视为可予折旧的改善项目。如果您在经常用于计算收入和支出的账簿和记录中将这些金额视为资本支出，则可选择这样做。

折旧方法。

针对 1986 年之后投入使用的大多数商业和投资财产的折旧方法称为经修正加速成本收回制 (MACRS)。MACRS 在 第 946 号刊物中详细讨论。

第 179 条扣除。

您可选择在将特定应计折旧财产投入使用的年度内扣除该财产的少量金额。这种扣除称为第 179 条扣除。2023 年，您可选择扣除的最高金额通常为 1,160,000 美元（更高的限额适用于特定财产）。

该限额通常按在纳税年度投入使用的财产的成本超过 2,890,000 美元的部分予以扣减。您可为在 2023 年首次投入您的业务中使用的客车申报的折旧（包括第 179 条扣除）总金额为 12,200 美元（如果您为 2023 年投入使用的合条件客车申报特别折旧津贴，则为 20,200 美元）。特殊规定适用于卡车和货车。有关更多信息，请参阅 第 946 号刊物。该刊物介绍哪些财产符合扣除条件、哪些限额适用于扣除以及何时和如何回抵扣除额。

. 您依据第 179 条对任何运动型多用途车 (SUV) 和特定其他车辆的成本作出的选择，以 28,900 美元为限。有关更多信息，请参阅 4562 表说明或第 946 号刊物。.

所列财产。

在对所列财产进行折旧时，您须遵守特殊规定和记录保留要求。所列财产包括以下任何一项。

有关所列财产的更多信息，请参阅 第 946 号刊物。

4562 表。

如果 您要申请以下任何一项，请使用 4562 表《折旧和摊销》。

报酬类别。

您向雇员支付报酬的部分方式 如下所列。

附加福利。

附加福利是为所提供的服务支付的一种报酬形式。以下是附加福利的示例。

雇员福利计划 包括以下各项。

您通常可以在附表 C 的相应成本类别中，扣除您 提供的附加福利。例如，如果您允许雇员使用您租用的轿车或其他财产，请作为租金或租赁支出扣除租赁成本。如果您拥有该财产，请作为第 179 条扣除或折旧扣除，在您的扣除额中计入财产的成本或其他基数。

.您可以从雇员工资中排除您提供的全部或部分附加福利。有关附加福利和福利排除的更多信息，请参阅 第 15-B 号刊物。.

不可扣除的保费。

您不能扣除以下各类保险的保费。

自雇健康保险扣除额。

您也许能扣除为您和您的家人购买医疗与牙科保险和合条件长期照护保险支付的金额。

如何计算扣除额。

通常，您可以使用 1040 表说明中的工作表来计算您的扣除额。但是，如果以下任何一项 适用，您须使用 7206 表。

如果已通过医疗健康保险市集取得在您的企业内设立或考虑设立的保险计划，且您在申请保费税收优惠，则请参阅8962 表格及其单独说明并使用第 974 号刊物。

预付款。

即使您提前支付，也不能提前扣除支出。此规定适用于为早在实际上创建使用年限远超当前纳税年度末的资产之前支付的任何支出。

更多信息。

需要考虑的其他事项如下所示。

税务编制费。

作为独资经营业主或法定雇员，您可在附表 C 中扣除 编制与您的企业相关的报税表部分的成本。

作为独资经营业主或法定雇员，您也可在附表 C 中扣除 您在解决您的企业的所谓税务差额时支付或产生的金额。

不合理租金。

您不能就不合理租金进行租金扣减。通常情况下，合理性问题只有在您和出租人有关的情况下才会出现。如果支付给有关人士的租金与您因为使用相同财产而向陌生人支付的金额相同，则该租金合理。仅因为按总收入的百分比计算租金，则租金合理。

相关人员包括您的直系亲属，包括兄弟姐妹（同父同母或同父异母或同母异父）、您的配偶、祖先和直系后裔。若要了解其他有关人士的名单，参见《国内税收法典》第 267 节。

您的住所的租金。

如果您租用您的住房，并将其一部分用作您的营业场所，您可扣除您为该部分支付的租金。您必须满足您的住所的商用要求。若要了解更多信息，参见下文 将您的住所用于商业用途。

预付的租金。

通常，在您的业务过程中支付的租金可在支付或应计的年度予以扣减。如果您提前支付租金，您只能扣减与您在纳税年度使用租赁财产相关的金额。您只可在剩余付款适用的期间扣减该款项。

所得税。

您可以扣减 附表 C 上直接归属于您的业务的总收入（与净收入相区别）税收。如果您逐项列明您的扣减额， 您可以扣减附表 A（表格 1040）上的其他州所得税和地方所得税。不扣除联邦所得税。

就业税。

您可以扣除您作为雇主用您的资金支付的社会安全税、医疗保险税和 FUTA 税。在 第 1 章中对就业税予以扼要讨论。您也可以扣除您作为雇主支付给州失业补偿基金会或州残疾福利基金会的款项。将这些付款作为税款予以扣除。

自雇税。

您可以在 附表 1（1040 表）第 15 行扣减一半您的自雇税。自雇税的讨论见 第 1 章 和 第 10 章。

个人财产税。

您可以在 附表 C 上扣减州政府或地方政府对您在业务中使用的个人财产征收的任何税收。

您可以扣除在州或地方区域使用财产的权利的注册费。

不动产税。

您可以在 附表 C 扣减您为您的业务财产缴纳的不动产税。可扣减不动产税是针对不动产征收的任何州、地方或外国税收，用于公共福利目的。税务机关必须对其管辖下的所有不动产以类似的税率统一征收这些税收，所得收益必须用于一般社区或政府目的。

销售税。

把您在服务或购买或使用财产时缴纳的任何销售税作为服务或财产费用的一部分。如果该服务或财产的费用或使用是可扣除的业务费用，您可以扣除作为该服务或费用一部分的税收。如果财产为买来用于转售的商品，销售税为商品费用的一部分。如果财产可以折旧，在折旧的基础上加上销售税。若要了解财产基础相关信息，参见 第 551 号刊物。

.不得扣减您必须向买方征收的并向州政府或地方政府缴纳的州销售税和地方销售税。不得将这些税收纳入总收入或销售额中。.

消费税。

您可以在 附表 C 上扣除作为开展您的业务的正常和必要支出的所有消费税。在 第 1 章中对消费税予以简述。

燃料税。

您在业务过程中使用的汽油、柴油和其他汽车燃料的税收通常包括在燃料成本中。不得将这些税收作为单独项目扣除。

您有权获得您为某些目的使用燃料缴纳的联邦消费税抵免或退税。若要了解更多信息，参见 第 510 号刊物。

差旅支出。

这些是离家出差的日常和必要费用。如果下列两个条件都满足，您就离家出差。

以下是您可以扣减的费用的简要讨论。

交通。

您可以扣除乘坐飞机、火车、公共汽车或汽车往返您的住所和业务目的地的费用。

出租车、通勤车和豪华轿车。

您可以扣除机场或车站及您的酒店之前、或酒店您的离家工作地点间的这些和其他类型交通的费用。

行李和航运。

您可以扣减在您的常规工作地点和临时工作地点之间发送行李和样品或演示材料的费用。

汽车或卡车。

您离家出差时，您可以扣减操作和维护您的车辆的费用。您可以扣减实际支持或标准或里程费（见前文 轿车和卡车支出的讨论）以及业务相关通行费和停车费。如果您在离家出差时租赁汽车，您只能扣除业务使用部分支出。

膳食和住宿。

如果您的出差需要过夜，或者时间足够长，以至于您需要停下来睡眠或休息，才能妥善履行职责，则您可以扣除用餐和住宿费。您可以用实际支出或标准膳食津贴来计算扣减额。大多数情况下，您只可以扣除您的用餐费的 50%。参见第 463 号刊物，了解其他信息。

清洁。

出差时您可以扣除干洗和洗衣费用。

电话。

您可以扣除出差期间的业务电话费，包括通过传真机或其他通信设备进行的业务通讯。

小费。

您可以扣除本清单上您支付的任何支出的小费。

更多信息。

若要了解差旅支出方面的更多信息，参见 第 463 号刊物。

为您的雇员报销支出。

您通常可以扣除您为雇员报销的出差和用餐支出。您扣除的报销金额和扣除方式部分取决于您报销支出的依据是问责制计划还是非问责制计划。有关详细信息，请参阅 第 15 号刊物。该刊物介绍问责制计划和非问责制计划，并告知您是否要在雇员的 W-2 表中申报报销金额。

专用。

为了具备专用测试的资格，您必须将您的住所的特定区域只用于您的贸易或业务。商用区域可以是一个房间或其他单独的可识别空间。该空间不需用永久分区来标记。

如果您将该区域用于业务和个人目的，则您不符合专用测试的要求。

专用的例外情形。

您不必通过专用测试，才能通过以下任何方式使用您的部分住所。

常规使用。

为了具备常规测试的资格，您必须持续使用家中特定区域开展业务。如果您只是偶尔或偶然使用该区域，即使您没有将该区域用于任何其他目的，您也不符合测试要求。

主要营业地点。

您可以有多个营业地点，包括您的住所，用作单一的贸易或业务活动。为了具备资格扣除在主要营业地点测试下您的住所业务使用费用，该住所必须是您的业务的主要营业地点。为了确定您的主要营业地点，您必须考虑所有的事实和情况。

如果您符合以下要求，您的家庭办公室有资格作为您的主要业务地点扣除其使用费用。

或者，如果您经常将您的住所专门用于业务活动，但基于以前规则，您的家庭办公室不具备作为您的主要业务地点的资格，您基于以下因素确定您的主要业务地点。

如果在考虑您的营业地点后，您的住所不能被确定为您的主要营业地点，您就不能扣减家庭办公室支出。但是，若要了解取得扣减家庭办公室支出的资格，参见 第 587 号刊物。

扣除限制 。

如果使用您的住所的业务总收入等于或超过您的总营业支出（包括折旧），您可以扣除与使用您的住所有关的所有营业支出。如果您的业务使用总收入低于您的总营业支出，您扣减住宅商用的某些支出有限。

您扣除其他可分配给业务的不可扣除支出，例如保险、水电费和折旧（折旧最后扣除），仅限于住宅商用总收入减去以下金额的总和。

使用 表格 8829“您的住所商用支出”，计算您的扣减额。

简化方法。

国税局提供简化方法，确定您的在家办公支出。简化方法可以代替计算和证实实际费用。多数情况下，您用 5 美元乘以您具备商用资格的住宅面积，计算您的扣减额。您用于计算扣减额的面积以 300 平方英尺为限。若要了解更多信息，参见附表 C 的说明。

更多信息。

若要了解扣减在家办公支出的更多信息，参见 第 587 号刊物。

更多信息。

若要了解作出本选择及使用有形资产最低安全港的要求，参见有形财产法规 (英文)。

独资经营业主或独立经营的承包人。

如果您是自雇独资经营业主或独立经营的承包人，通常，您使用附表C（表格 1040）来计算应缴自雇税的收入。

自雇税税率。

2023 年净收入的自雇税税率为 15.3%（12.4% 的社会安全税加 2.9% 的医疗保险税）。

最高收入须缴纳自雇税。

2023 年只有第一笔 160,200 美元的工资、小费和净收入总额须缴纳总税率为 12.4% 的自雇税社会安全部分、社会安全税或铁路退休税第 1 部分（三者任意组合）。

您 2023 年所有的工资、小费和净收入总额须缴纳总税率为 2.9% 的自雇税医疗保险部分、医疗保险税或铁路退休税医疗保险部分（三者任意组合）。

如果您的工资和小费须缴纳社会安全税或铁路退休税第 1 部分或者两者都缴纳，并且总额不低于 160,200 美元，则无需缴纳 12.4% 的自雇税社会安全部分。但是，您必须缴纳 2.9% 的自雇税医疗保险部分。

附加医疗保险税。

如果您的自雇净收入超过门槛金额（根据您的报税身份），您可能须缴纳 0.9% 的附加医疗保险税。若要了解更多信息，参见 自雇 (SE) 税， 该内容载于第 1 章以及 8959 表及其说明。

联合报税表。

即使您提交联合报税表，您也不能提交联合 附表 SE。无论配偶一方或双方的收入是否需要缴纳自雇税，都是如此。如果你们二人都有须缴纳自雇税的收入，你们必须分别填写单独的 附表 SE。将两份附表随附联合报税表。

超过一项业务。

如果您开展超过一项贸易或业务，您必须将各项业务的净利润（或损失）合计，计算您的自雇税。一项业务的损失将降低您从另一项业务的利润。提交一份 附表 SE，其中表明您的自雇收入，但就每项业务提交单独的附表 C 或附表 F。

检查（审计）。

我们接受大多数纳税人提交的报税表。如果我们调查您的报税表，或选择报税表进行检查，这样做不表示您不诚实。调查或检查可能导致、也可能不导致更多税收。我们可以不加更改地结束您的案件，或者您可以收到退税。

选择报税表进行审查的过程通常以两种方式中的一种开始。一种方式是我们使用计算机程序识别可能有错误金额的报税表。这些程序可能基于税务资料申报表，如表格 1099 和表格 W-2; 对过去检查的研究，或其他特别项目确定的某些问题。另一种方式是使用来自合规项目的信息，表明报税表可能有误的金额。这些来源可能包括报纸、公开记录和个人。如果我们确定信息准确和可靠，我们可以用来选择要检查的报税表。

第 556 号刊物，“审查报税表、上诉权利和退税申请”，解释我们在检查过程中遵循的规则和程序。下面几节概述我们如何进行检查。

通过电子邮件。

我们通过电子邮件处理许多检查和调查。我们会向您致函，要求您提供更多的信息，或者说明我们认为可能需要更改您的报税表的原因。您可以通过电子邮件回复，或者您可以申请与检查官面谈。如果您将申请的信息邮寄给我们或提供解释，我们可能同意或不同意您的意见，我们会解释任何更改的原因。如果您有任何不明白之处，请随时向我们致函。

按面试排序。

如果我们通知您我们将通过个人面试对您进行检查，或者您要求进行面试，则您有权要求在您和国税局都方便的合理时间和地点进行检查。如果我们的检查员对您的报税表提议作出任何变更，其将解释变更的原因。如果您同意这些变更，您可以会见检查员的监督人。

重复检查。

如果我们检查过您的报税表，了解前 2 年任何一年中的相同项目，并提议不对您的纳税义务作出变更，则请尽快联系我们，这样我们就知道是否应中断检查。

上诉。

如果您不同意审查员提议的变更，您可以向国税局独立上诉办公室提出上诉。大多数分歧可以无需昂贵和耗时的法庭审判就可以解决。您的上诉权详见第 5 号刊物“您的上诉权以及如果您不同意，如何准备抗议”，第 556 号刊物。

如果您不希望诉诸上诉办公室或不同意其调查结果，您可以向您居住地的美国税务法院、联邦索赔法院或美国地区法院就您的案件提起上诉。如果向法院起诉，如果您有足够的记录表明您履行的纳税义务、与国税局合作并满足某些其他条件，国税局有责任证明某些事实。如果法院就您案件中的大多数问题同意您的观点，并发现我们的立场在很大程度上不公正，您能够收回一些行政费用和诉讼费用。您无资格收回这些费用，除非您试图通过行政手段解决您的案件，包括通过上诉系统，并且您向我们提供我们解决案件必要的信息。

收税。

第 594 号刊物“国税局收税流程”，对您缴纳联邦税收的相关权利和责任予以解释。其中描述以下内容。

您的收税上诉权详见 第 1660 号刊物“收税上诉权”。

无辜配偶救济。

通常，您和配偶都有责任共同或单独缴纳所有税款、利息或在您的共同报税表上到期的罚款。若要寻求与配偶（或前配偶）有关的法律责任赔偿，您必须在表格 8857“无辜配偶救济请求”上提出索赔。一些情况下，表格 8857 可能需要在国税局首次尝试向您征税日期后的 2 年内提交。请勿提交表格 8857 与您的表格 1040 或表格 1040-SR。若要了解更多信息，参见第 971 号刊物“无辜配偶救济”和表格 8857，或者您可以拨打无辜配偶办公室免费电话 855-851-2009。

潜在第三方联系人。

通常，国税局直接与您或您的正式授权代表打交道。但是，如果我们需要您不能提供的信息，或为了核实我们收到的信息，我们有时会找他人谈话。如果我们联系其他人，例如，邻居、银行、雇主或员工，我们通常需要告诉他们有限的信息，比如您的姓名。法律禁止我们披露超出获得或核实我们所寻求的信息所需的任何信息。只要您的案件需要进行其他行动，我们就可能依旧需要联系其他人。如果我们确实联系其他人，您有权请求获得这些被联系者的名单。您可以通过电话、书面或个人面谈期间作出请求。

退税。

如果您认为您缴纳的税收过多，您可以提交退税申请。通常，您必须在您提交原始报税表日期后 3 年内，或者您纳税日期后 2 年内（以较迟者为准），提交申请。第 556 号刊物 载明关于退税的更多信息。

如果您应获得退税，但您未提交报税表，则您必须在支付税款后的两年内提交退税申请，以获得退税。通常，法律规定，如果您在提交报税表或申请退税的日期后 45 天未向您付款，您的退税就会产生利息。

编制和提交您的报税表。

收到您所有的工资和所得报表（表格 W-2、W-2G、1099-R、1099-MISC、1099-NEC 等）；失业补偿报表（邮寄或数码格式）或其他政府付款报表（表格 1099-G）；以及银行和投资公司的利息、分红和退休金报表（表格 1099）后，您可以从若干选项中选择一项来编制和提交您的报税表。您可以自行编制报税表，查看您是否具有免费报税资格，或者雇用税务专业人员编制您的报税表。

免费报税选项。

如果您符合资格，您在线或在您的本地社区编制并提交报税表的选项，包括以下内容。

使用在线工具，帮助编制您的报税表。

转到 IRS.gov/Tools 了解以下信息。

是否需要有人为您编制报税表？

有很多类型的报税表报税人，包括注册代理人、注册会计师 (CPA)、会计师以及许多无职业资格证书的人。如果您选择让某人为您编制报税表，则要明智选择该报税人。受薪报税人：

雇主可以注册使用“在线企业服务”。

社会安全局 (SSA) 在 SSA.gov/employer（英文） 上提供在线服务，为注册会计师、会计师、注册代理人以及处理表格 W-2（工资和税收报表）和表格 W-2c（更正工资和税收报表）的个人提供快速、免费、安全的 W-2 申报选项。

IRS 社交媒体。

转到 IRS.gov/SocialMedia （英文） 查看 IRS 用于共享税收变化、诈骗警报、计划、产品和服务等方面的最新信息的各种社交媒体工具。在 IRS，隐私和安全是我们最优先考虑的问题。。我们使用这些工具与您共享公共信息。切勿 在社交媒体网站发布您的社会安全号码 (SSN) 或其他保密信息。使用社交网站时，一定要保护您的身份。

以下 IRS YouTube 频道用英语、西班牙语和美国手语 (ASL) 提供有关各种税收相关主题的信息丰富的短视频。

观看 IRS 视频。

IRS 视频门户网站 (IRSVideos.gov（英文））包含面向个人、小型企业和税务专业人员的视频和音频演示。

其他语言版本的在线税收信息。

如果英语不是您的母语，您可以在 IRS.gov/MyLanguage（英文） 上找到相关信息。

免费的电话口译（OPI）服务。

国税局致力于通过提供 OPI 服务为英语水平有限 (LEP) 的纳税人服务。OPI 服务是一个联邦资助的项目，在纳税人援助中心（TACs）、国税局的大多数办公室以及每个 VITA/TCE 报税点都有提供。OPI 服务可提供超过 350 种语言的电话口译服务。

为残疾的纳税人提供无障碍帮助热线。

需要有关无障碍服务信息的纳税人请致电 833-690-0598。无障碍服务热线可以回答与当前和未来的无障碍产品和服务有关的问题，这些产品和服务可以通过替代媒体格式（例如，盲文、大字体、音频等）提供。无障碍服务热线无权访问您的 IRS 帐户。如需有关税法、退款或账户相关问题的帮助，请访问 IRS.gov/LetUsHelp。

灾害。

请前往IRS.gov/DisasterRelief（英文）来查看现有的灾害税收宽减。

获取税务表格和出版物。

转到 IRS.gov/Forms （英文） 浏览、下载或打印您可能需要的所有表格、说明和出版物。或者，您可以前往 IRS.gov/OrderForms 下订单。

获得电子书格式的税务刊物和说明。

在移动设备上下载和查看电子版的大多数的税务刊物和说明（包括 1040 表的说明）的电子书，网址是IRS.gov/eBooks（英文）。

IRS 电子书已使用 Apple 针对 iPad 的 iBooks 进行了测试。我们的电子书没有在其他专门的电子书阅读器上进行测试，电子书的功能可能无法按预期操作。

访问您的在线账户（仅限个人纳税人）。

转到 IRS.gov/Account 安全访问有关您的联邦税收账户的信息。

获取您的报税誊本。

通过在线帐 户，您可以访问各种信息，以在报 税季节为您提供帮助。您可以获得 誊本，查看最近提交的纳税申报 表，并获得调整后的总收入。前往 IRS.gov/Account创建或访问您的在线帐户。

税务专业人员账户。

这个工具让您的税务专业人员提交一个授权请求，以访问您的个人纳税人的 IRS 在线帐户。更多信息，请前往 IRS.gov/TaxProAccount（英文）。

使用直接存款。

获取退税最安全、最简单的方式是电子申报并选择直接存款。直接存款以电子方式安全地将您的退税直接存入您的财务账户。直接存款还可以避免您的支票丢失、被盗、毁坏或因无法送达 IRS 被退回。80% 的纳税人使用直接存款方式获取退税。如果您没有银行账户，请前往IRS.gov/DirectDeposit以了解更多关于在哪里找到可以开在线账户的银行或信用社的信息。

报告和解决您的税务相关身份盗窃问题。

查看您的退税状态的方法。

.IRS 在 2 月中旬前，不能对适当申请 EIC 或额外子女税优惠 (ACTC) 的报税表发放退税款项。此时间范围适用于完整退税，不仅仅适用于与这些抵免相关的部分退税。.

纳税。

美国税款必须以美元汇给 IRS。不接受数字资产。转到 IRS.gov/Payments 获取有关如何使用以下任一选项付款的信息。

如果本人无法缴税，该怎么办？

转到 IRS.gov/Payments 获取有关您使用的选项的更多信息。

提交经修订报税表。

转至 IRS.gov/Form1040X 获取信息和更新内容。

查看您的经修订报税表的状态。

转到 IRS.gov/WMAR以跟踪 1040-X 表格经修订报税表的状态。

.从您提交经修订报税表起到您的报税表在我们的系统中予以显示最多用时 3 周；处理该报税表最多用时 16 周。.

理解您收到的 IRS 通知或信函。

转到 IRS.gov/Notices 查找有关回复 IRS 通知或信函的更多信息。

回复 IRS 通知或信件。

您现在可以使用文档上传工具上传对所有通知和信件的回复。对于需要采取额外行动的通知，纳税人将在 IRS.gov 上适当被重新引导以采取进一步行动。要了解有关该工具的更多信息，请访问IRS.gov/Upload（英文）。

联系您当地 TAC。

记住，许多问题在 IRS.gov 上有答案，无需访问 TAC 中心。转到 IRS.gov/LetUsHelp 了解人们问得最多的主题。如果您仍然需要帮助，当税务问题无法通过网络或热线处理时，TAC 会提供税务帮助。现在所有 TAC 都提供预约服务，所以您可以提前获悉您可以得到您需要的服务，无需等待很长时间。到访前，请转至 IRS.gov/TACLocator （英文） 查找最近的 TAC，并查询时间、可用服务和预约选项。或者，在 IRS2Go 应用程序“保持联系”选项卡下，选择“联系我们”选项，点击“本地办公室”。

小型企业发展中心 (SBDC)。

SBDC 为无法承担私人咨询的费用的当前和未来小企业主提供咨询、培训和技术服务。当您创建、改善或扩大小型企业，就可以获得帮助。

退休高管服务团 (SCORE)。

SCORE 向当前或将来小型企业主提供小型企业顾问和培训服务。SCORE 由当前和以前的商业人士组成，他们提供自己的专业技术和知识，帮助人们创建、改善或扩大小型企业。SCORE 还提供各种小心企业研讨会。

互联网。

您可以在 SSA.gov （英文）访问 SBA。访问 SBA 网站时，您能够发现小企业主感兴趣的各种信息。

电话。

致电服务台电话 800-U-ASK-SBA (800-827-5722)，获取有关帮助小企业主的计划的一般信息。

前往现场。

您可以步入 SBDC，申请帮助您的小型企业。若要找到离您最近的位置，请访问 SBA 网站，或者致电 SBA 服务台。

互联网。

您可以在
Catalog.GPO.gov（英文）访问 GPO。

邮件。

按以下地址致函 GPO。

电话。

致电 866-512-1800 或华盛顿特区致电 202-512-1800，联系 GPO。