Номер социального обеспечения (SSN).

Как правило, Номер социального обеспечения используется в качестве идентификационного номера налогоплательщика. Данный номер необходимо указывать во всех формах индивидуального подоходного налога, например, в Форме 1040 и ее приложениях.

Чтобы подать заявку на Номер социального обеспечения, используйте Форму SS-5 «Заявление на получение номера социального обеспечения». Данную форму можно получить в отделениях Управления социального обеспечения (SSA) или по телефону: 800-772-1213. Также ее можно получить на сайте Управления социального обеспечения по ссылке: SSA.gov/froms/ss-5 (Английский).

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN).

Налоговое управление США выдает Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика иностранцам, временно или постоянно проживающим в США, не имеющим Номера социального обеспечения и права на его получение. Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика теряет силу в каждом случае, когда налогоплательщик не подает федеральную налоговую декларацию (или у каждого налогоплательщика, который не заявлен в качестве иждивенца в налоговой декларации другого налогоплательщика) в течение 3 лет подряд. Как правило, если вам требуется получить Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, вы должны подать Форму W-7 «Заявление на получение Индивидуального идентификационного номера налогоплательщика» с заполненной и подписанной исходной версией налоговой декларации, а также приложить другую требуемую документацию и отправить все по адресу, указанному в инструкциях к Форме W-7. Исключения перечислены в инструкциях. Если в налоговой декларации вам необходимо указать номер счета социального обеспечения другого лица, однако у такого лица нет данного номера, и оно не может его получить, введите Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика такого лица. Приложение также доступно на испанском языке. Форма размещена по ссылке: IRS.gov/FormW7.

.Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика предназначен только для уплаты налогов. Он не дает владельцу права на получение пособий по социальному обеспечению или изменение трудового или иммиграционного статуса..

Идентификационный номер работодателя (EIN).

Вам также нужно иметь EIN для использования его в качестве TIN в любом из перечисленных ниже случаев.

Если вы должны иметь Идентификационный номер налогоплательщика, укажите его вместе с Номером социального обеспечения в Приложении C, согласно инструкциям.

Подать заявку на EIN можно несколькими способами:

Новый Идентификационный номер работодателя.

Если организационно-правовая форма компании или структура собственности компании изменилась, вам может потребоваться получить новый Идентификационный номер работодателя. Более подробную информацию см. в Публикации №1635 «Об идентификационном номере работодателя».

Когда необходимо указывать идентификационный номер другого лица?

В процессе управления бизнесом вам потребуется осуществлять платежи, о которых необходимо отчитываться в информационной декларации. Перечень таких платежей указан в разделе "Информационные декларации" далее в настоящей главе. Вы должны предоставить получателю таких платежей (получатель платежа) выписку, где указана итоговая сумма, выплаченная в течение года. В декларации и в выписке вы должны указать идентификационный номер получателя платежа и свой идентификационный номер.

Наемный работник.

Если у вас есть наемные работники, вы должны получить номер социального обеспечения каждого из них. Вам необходимо записать имя и Номер социального обеспечения каждого наемного работника так же, как написано на их картах социального обеспечения. Если на карте имя наемного работника написано неправильно, он должен подать запрос в Управление социального обеспечения на новую карту. Такая ситуация может сложиться, если наемный сотрудник поменял фамилию после заключения брака или развода.

Каждый наемный работник должен заполнять Форму W-4 «Свидетельство об удержаниях из заработной платы работника» для удержания корректной суммы федерального подоходного налога из заработной платы.

Если у вашего наемного работника нет номера социального обеспечения, такой наемный работник должен подать в Управление социального обеспечения Форму SS-5.

Другие получатели платежей.

Если вы осуществляете платежи лицу, которое не является вашим наемным работником, и вы должны отчитываться о таких платежах в информационной декларации, вам требуется узнать номер социального обеспечения данного лица. Если вы должны отчитываться о платежах в некоторую организацию, например, в корпорацию или товарищество, вам требуется узнать Идентификационный номер работодателя такой организации.

Для получения номера социального обеспечения или Идентификационного номера работодателя получателя платежа используйте Форму W-9 «Запрос Идентификационного номера налогоплательщика и сертификации».

Получателю платежа, не предоставившему свой идентификационный номер, может быть начислено дополнительное удержание. Информацию о дополнительном удержании см. в инструкциях для подающего Форму W-9 и общих инструкциях к некоторым информационным декларациям.

Страхование по системам социального обеспечения.

Льготы по программам социального обеспечения доступны и работникам, получающим заработную плату, и самостоятельно занятым лицам. Уплата налога на самостоятельно занятых лиц зачитывается в счет страхования по системам социального обеспечения. В рамках страхования по системам социального обеспечения вы получаете пенсионные льготы, льготы для лиц с ограниченными возможностями, пособие в случае потери кормильца, а также льготы по программам страхования больничных расходов (Medicare).

Как получить страхование по системам социального обеспечения?

Вы должны быть«застрахованным», т.е. вы должны были проработать достаточное количество времени и заплатить налоги в фонд социального обеспечения до начала получения льгот социального обеспечения. Вы считаетесь «застрахованным», если у вас есть требуемое количество зачетов (или четвертей страхования), описанных далее.

Получение зачетов в 2023 и 2024 гг.

За 2023 год вы получили один зачет из максимально возможных четырех за каждые 1 640 долларов США (1 730 долларов США - в 2024 году) дохода, подлежащего обложению налогами в фонд социального обеспечения. Таким образом, если в 2023 году вы получили доход (от самостоятельной занятости и в качестве заработной платы) в размере 6 560 долларов США, подлежащий обложению налогами в фонд социального обеспечения, вы получите четыре зачета (6 560 долларов ÷ 1 640долларов).

Узнать количество зачетов, необходимое для получения страхования и льгот социального обеспечения для себя и родственников можно в ближайшем отделении Управления социального обеспечения.

.За ложные заявления, составленные с целью получить или увеличить объем льгот по системам социального обеспечения, может полагаться штраф..

Ограничение по времени для отчета о доходе от самостоятельной занятости, установленное Управлением социального обеспечения.

Как правило, Управление социального обеспечения зачитывает зачет только в том случае, если отчет о доходах от самостоятельной занятости представлен в налоговой декларации, поданной в течение 3 лет, 3 месяцев и 15 дней после налогового года, в котором был получен данный доход. Если вы подаете налоговую декларацию или оповещаете об изменениях дохода от самостоятельной занятости по истечении данного срока, Управление социального обеспечения примет заявление только об аннулировании или уменьшении дохода. Управление социального обеспечения не внесет изменения в ваш доход от самостоятельной деятельности в сторону повышения.

Кто должен платить налог на самостоятельно занятых лиц?

Вы должны уплатить налог на самостоятельно занятых лиц и подать Приложение SE (Форма 1040), если любое из следующих утверждений верно для вас.

Ставка налога на самостоятельно занятых лиц.

Ставка налога на самостоятельно занятых лиц, взимаемого с чистой прибыли, составляет 15,3% (12,4% - налог в фонды социального обеспечения плюс 2,9% - налог в фонд программы Medicare).

Максимальная сумма, подлежащая обложению налогом на самостоятельно занятых лиц.

В 2023 году только первые 160 200 долларов США, которые в сумме составляют заработная плата, чаевые и чистая прибыль, подлежит обложению любой комбинацией налога в фонд социального обеспечения в составе налога на самостоятельно занятых лиц в размере 12,4%, налога в фонд социального обеспечения или налога Уровня 1 на пенсионные пособия для работников железной дороги.

В 2023 году сумма вашей заработной платы, чаевых и чистой прибыли в полном объеме подлежит обложению любой комбинацией налога в фонд программы Medicare в составе налога на самостоятельно занятых лиц в размере 2,9%, налога в фонд программы Medicare или налога в фонд программы Medicare в составе налога на пенсионные пособия для работников железной дороги.

Если заработная плата и чаевые, которые вы получаете в качестве наемного работника, подлежат обложению налогом в фонд социального обеспечения или налогом Уровня 1 на пенсионные пособия для работников железной дороги или обоими указанными налогами, а сумма ваших доходов составляет не менее 160 200 долларов США, вам не требуется уплачивать налог в фонды социального обеспечения в составе налога на самостоятельно занятых лиц в размере 12,4% на любую чистую прибыль. Однако вы должны уплатить налог в фонд программы Medicare в составе налога на самостоятельно занятых лиц в размере 2,9% на всю чистую прибыль.

Дополнительный налог в фонд программы Medicare.

Вам может потребоваться уплатить дополнительный налог в фонд программы Medicare в размере 0,9%, если ваша чистая прибыль от самостоятельной занятости превышает одну из указанных сумм (в зависимости от вашего статуса при подаче налоговой декларации).

Если вы получаете доход и от заработной платы, и от самостоятельной занятости, ограничение по сумме, применяемое для уплаты дополнительного налога в фонд программы Medicare на доход от самостоятельной занятости уменьшается (но не ниже нуля) на сумму заработной платы, подлежащей обложению дополнительным налогом в фонд программы Medicare. Используйте Форму 8959 «Дополнительный налог в фонд программы Medicare» для расчета суммы данного налога.

Дальнейшая информация.

Методы расчета налога на самостоятельно занятых лиц см. в главе 10.

Форма 720.

В федеральный акциз, о котором необходимо отчитываться в Форме 720 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация по акцизам», входит несколько категорий налогов, включая следующие.

Форма 2290.

Использование некоторых видов большегрузных автомобилей, тягачей и автобусов, курсирующих на дорогах общественного пользования, облагается федеральным акцизом. Данным налогом облагаются транспортные средства, чей вес брутто, облагаемый налогом, составляет 55 000 фунтов (25 000 кг.) или более. О данном налоге необходимо отчитываться в Форме 2290 «Налоговая декларация за использование большегрузных дорожных транспортных средств». Для дополнительной информации см. инструкции к Форме 2290.

Депонирование акцизов.

Если вы должны подавать ежеквартальную налоговую декларацию по акцизам по Форме 720, вам может понадобиться депонировать акцизы до срока подачи налоговой декларации. Более подробную информацию о депонировании акцизов см. в инструкциях к Форме 720.

Форма 1099-MISC.

Используйте Форму 1099-MISC «Другие виды информации» для отчета о некоторых видах платежей, которые вы осуществляете в рамках экономической деятельности. Подотчетными по данной форме являются следующие платежи.

Форма 1099-NEC.

Вам необходимо подавать Форму 1099-NEC «Выплаты по гражданско-правовому договору» за каждое лицо, вовлеченное в вашу экономическую деятельность, которому в течение года вы выплатили не менее 600 долларов США за:

Вне зависимости от суммы платежа вы также должны подать Форму 1099-NEC за каждое лицо, у которого вы удержали любой федеральный подоходный налог (отчет - в клетке 4), согласно дополнительным правилам удержания налогов.

Форма W-2.

Вы должны подать Форму W-2 для отчета о заработной плате своим наемным работникам, а именно - о сдельной заработной плате, чаевых и другой оплате труда, а также об удержанном из заработной платы подоходном налоге, налогах в фонды социального обеспечения и программы Medicare. Вы можете подать Форму W-2 онлайн. Дополнительную информацию о Форме W-2 см. в общих инструкциях к Формам W-2 и W-3.

Штрафы.

Согласно закону, за неподачу следующих форм налагаются штрафы: Форма 1099-MISC, Форма 1099-NEC или Форма W-2 или предоставление неверной информации. Дополнительную информацию см. в общих инструкциях к некоторым информационным декларациям.

Освобождение от штрафов.

Если вы сможете доказать, что данное нарушение совершено по разумным причинам, а не по умышленному пренебрежению, вы будете освобождены от штрафов.

Кроме того, за невключение всей необходимой информации или за указание некорректной информации в de minimis (малозначимом) количестве информационных деклараций при исправлении ошибок до 1 августа года, в котором требуется подать данные декларации, штраф не налагается. (De minimis - 10 деклараций или половина 1% от общего количества деклараций (в зависимости оттого, какое число больше), которое вам необходимо подать за данный год.)

Форма 8300.

Вы должны подать Форму 8300 «Отчет о наличных платежах на сумму более 10 000 долларов США», полученных торговым предприятием или компанией, если за одну денежную операцию или за две и более коммерческие операции вы получили более 10 000 долларов США наличным платежом. Отчету подлежат наличные платежи, осуществленные в американской и иностранной валюте. Кроме того, отчету подлежат некоторые инструменты денежного рынка, например, чеки, подписанные кассирами банка, дорожные чеки и почтовые переводы. В данный перечень не входят чеки, выданные на персональный счет физического лица (именной чек). За дополнительной информацией см. Публикацию №1544 «Отчет о наличных платежах на сумму более 10 000 долларов США».

Штрафы.

За неподачу Формы 8300, подачу (или инициирование подачи) ложной или мошеннической Формы 8300 или фабрикование денежной операции с целью избежать отчета налагаются административные штрафы и уголовное наказание, в том числе возможно заключение под стражу сроком до 5 лет.

Календарный налоговый год.

Календарный налоговый год – это 12 месяцев подряд, начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря.

Вы должны выбрать календарный налоговый год, если применимо любое из следующих условий.

Если вы подали свою первую налоговую декларацию за календарный налоговый год, а позже начинаете бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, вы должны продолжать использовать календарный налоговый год, если только вы не получите разрешение IRS на его изменение или вам не разрешено изменить его без разрешения IRS. Для дополнительной информацией см. раздел «Изменения налогового года», представленный далее.

Если вы выбрали календарный налоговый год, вы должны вести бухгалтерские книги и отчеты и сообщать о своих доходах и расходах за период с 1 января по 31 декабря каждого года.

Финансовый налоговый год.

Финансовый налоговый год – это 12 месяцев подряд, заканчивающихся в последний день любого месяца, кроме декабря. 52-53-недельный налоговый год – это финансовый налоговый год, который варьируется от 52 до 53 недель, но не обязательно должен заканчиваться в последний день месяца.

Если вы выбираете финансовый налоговый год, вы должны вести бухгалтерские документы и записи и сообщать о своих доходах и расходах, используя тот же налоговый год.

Для получения дополнительной информации о финансовом налоговом году, включая 52-53-недельный налоговый год, см. Публикацию № 538.

Изменение налогового года.

Как правило, вам нужно подать Форму 1128 «Заявление на принятие, изменение или сохранение налогового года», чтобы запросить разрешение IRS на изменение налогового года. Для информации об исключениях см. инструкции к Форме 1128. Если вы имеете право на автоматический запрос на одобрение, плата не требуется. Если вы не имеете право на автоматический запрос на одобрение, необходимо запросить постановление для частного случая. Если вы запрашиваете постановление для частного случая, для информации о плате см. инструкции к Форме 1128.

Разновидности методов.

Как правило, вы можете использовать любой из следующих методов учета.

Коммерческие и личные статьи доходов и расходов.

Вы можете вести учет коммерческих и личных статей доходов и расходов с помощью различных методов учета. Например, вы можете рассчитать свой коммерческий доход методом начисления, даже если вы используете кассовый метод для расчета личных статей доходов и расходов.

Два или более направлений коммерческой деятельности.

Если у вас есть два или более отдельных и разных направления коммерческой деятельности, вы можете использовать разные методы учета для каждого, если этот метод четко отражает доход каждого направления. Они являются отдельными и разными только в том случае, если вы ведете полные и разные документы и записи для каждого направления.

Необлагаемые налогом обмены.

Некоторые виды обмена собственности не облагаются налогом. Это означает, что любая прибыль от обмена не признается, и вы не можете вычесть какие-либо убытки. Ваш доход или убыток не будет признан до тех пор, пока вы не продадите полученную собственность или не распорядитесь ей иным способом.

Равноценная сделка.

Равноценная сделка – это обмен имущества на другое, равноценное имущество. Это наиболее распространенный вид не облагаемой налогом сделки. Для того чтобы сделка была равноценной, обмениваемое и получаемое имущество должно быть (а) недвижимым имуществом и (б) имуществом организации или инвестиционным имуществом.

Об обмене равноценного имущества следует сообщать в Форме 8824 «Равноценные сделки». Более подробную информацию о равноценной сделке см. в главе 1 Публикации № 544.

Продажа в рассрочку.

Продажа в рассрочку – это продажа имущества, при которой вы получаете по крайней мере один платеж после налогового года продажи. Если вы предоставляете кредит покупателю вашего имущества, вместо того чтобы покупатель получил кредит или ипотеку от третьей стороны, то вы продаете имущество в рассрочку.

Для получения более подробной информации о продажах в рассрочку см. Публикацию № 537.

Продажа коммерческого предприятия.

Продажа коммерческого предприятия обычно не является продажей одного актива. Вместо этого продаются все активы предприятия. Как правило, в этом случае для определения прибыли или убытка каждый актив рассматривается как отдельно проданный.

Покупатель и продавец, участвующие в продаже коммерческого предприятия, должны отчитаться перед Налоговым управлением США о распределении продажной цены между активами коммерческого предприятия. Для предоставления данной информации воспользуйтесь Формой 8594 «Заявление о приобретении активов согласно разделу 1060». Покупатель и продавец должны приложить Форму 8594 к своей федеральной налоговой декларации по налогу на прибыль за тот год, в котором произошла продажа.

Более подробную информацию о продаже коммерческого предприятия см. в Публикации № 544.

Основа.

Стоимость или продажная сумма имущества обычно служит ее основой при определении дохода или убытка от ее продажи или распоряжения иным образом. Однако если вы получили имущество путем дарения, унаследовали его или приобрели каким-либо другим способом, кроме покупки, то стоимость данного имущества не может служить его основой. Для получения более подробной информации об основе см. Публикации № 551 «Основа активов».

Приведенная основа.

Приведенная основа определяется, как правило, как первоначальная стоимость имущества вдобавок к определенным надбавкам. Также к ней относится некоторый вычет, например, амортизационный износ и имущественный убыток. При определении дохода или убытка к приведенной основе имущества прибавляются издержки, понесенные в связи с его передачей новому владельцу, в частности расходы по продаже.

Сумма реализации.

Сумма реализации от отчуждения имущества определяется как общее количество полученных вами денежных средств плюс обоснованная рыночная стоимость всего имущества или всех услуг, полученных вами. Сумма реализации также включает все ваши обязательства, которые берет на себя покупатель, и все обязательства в отношении переданного вами имущества, такие как налоги на недвижимость или ипотечный залог.

Обоснованная рыночная стоимость.

Обоснованная рыночная стоимость имущества определяется как цена, по которой она переходит от продавца к покупателю, при условии, что обе стороны не испытывают никакого принуждения и в разумных пределах осведомлены о всех необходимых фактах.

Признанная сумма реализации.

Ваш доход или убыток от отчуждения имущества обычно служит признанным доходом или признанным убытком для целей налогообложения. Признанные доходы должны быть включены в валовой доход. Признанные убытки могут вычитаться из валового дохода. Однако в некоторых случаях доход или убыток от определенных операций по обмену имущества не признается. См. раздел «Не облагаемые налогом сделки», представленный выше. Кроме того, запрещается вычитать из налогооблагаемой базы убыток от отчуждения имущества, находящегося в личном пользовании.

Распоряжение имуществом предприятия и амортизируемым имуществом.

Используйте Форму 4797. Если вы получили доход, подлежащий налогообложению, вам также потребуется подать Приложение D (Форма 1040).

Равноценная сделка.

Для предоставления данной информации Форму 8824. Вам также может понадобиться подать Форму 4797 и Приложение D (Форма 1040).

Продажа в рассрочку.

Для предоставления данной информации Форму 6252 «Доход от продажи в рассрочку». Вам также может понадобиться подать Форму 4797 и Приложение D (Форма 1040).

Повреждения и кражи.

Для предоставления данной информации Форму 4684 «Повреждения и кражи». Вам также может понадобиться подать Форму 4797.

Имущество, признанное негодным к дальнейшему использованию.

Для предоставления данной информации Форму 4797. Вам также может понадобиться подать Приложение D (Форма 1040).

Зачет за средства заправки транспортных средств альтернативным топливом (Форма 8911).

Этот зачет относится к стоимости любых введенных вами в эксплуатацию средств заправки квалифицированных транспортных средств альтернативным топливом. См. Форму 8911 для получения дополнительной информации.

Зачет за биодизельное топливо, дизельное топливо на основе возобновляемых источников энергосырья и за устойчивое авиатопливо (Форма 8864).

Для получения дополнительной информации см. Форму 8864.

Зачет за производство биодизельного топлива (Форма 6478).

Для получения дополнительной информации см. Форму 6478.

Зачет за секвестрацию оксида углерода (Форма 8933).

Данный зачет полагается за оксид углерода, уловленного в квалифицированном геологическом хранилище или утилизированного по квалифицированному проекту интенсификации добычи нефти и природного газа. Для получения дополнительной информации см. Форму 8933.

Зачет за налоги в фонды социального обеспечения и программы Medicare, уплачиваемые работодателем за чаевые, получаемые определенными работниками по найму (Форма 8846).

Данный зачет обычно равен доле налогов в фонды социального обеспечения и программы Medicare, уплачиваемой вами (работодателем) на чаевые, получаемые работниками вашего предприятия общественного питания, где принято давать чаевые. Зачет предоставляется независимо от того, происходит ли потребление пищи в торговом зале вашего предприятия или за его пределами. Для получения дополнительной информации см. Форму 8846.

Зачет за дифференциал в оплате труда (Форма 8932).

Данный зачет создает для определенных малых предприятий стимул продолжать платить заработную плату своему работнику по найму, который находится на действительной службе в рядах вооруженных сил США в течение срока, превышающего 30 дней. Для получения дополнительной информации см. Форму 8932.

Зачет за детские учреждения и услуги по уходу за детьми, предоставляемые работодателем (Форма 8882).

Данный зачет относится к квалифицированным расходам по уходу за детьми ваших работников по найму и к квалифицированным расходам на ресурсы по уходу за детьми и пользование информационно-справочными службами. Для получения дополнительной информации см. Форму 8882.

Зачет за расширение масштабов научно-исследовательских работ (Форма 6765).

Данный зачет предназначен стимулировать предприятия к увеличению затрат на научно-исследовательские и экспериментальные работы, в том числе в области энергетики. Для получения дополнительной информации см. Форму 6765.

Зачет за страховые взносы малых предприятий на страхование здоровья (Форма 8941).

Данный зачет относится к стоимости определенных видов медицинского страхования, предоставляемых вами определенным работникам по найму. Для получения дополнительной информации см. Форму 8941.

Зачет за первоначальные затраты малых предприятий на пенсионное обеспечение, автоматическое зачисление и участие супруга-военослужущего(Форма 8881).

Данный зачет относится к первоначальным затратам на новый квалифицированный пенсионный план с фиксированными выплатами или с фиксированными взносами (включая план 401(k)), план SIMPLE или план SEP. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 560 «Пенсионные планы для малых компаний».

Зачет за обеспечение физического доступа для маломобильных граждан (Форма 8826).

Данный невозмещаемый налоговый зачет полагается малым предприятиям, берущим на себя расходы по обеспечению физического доступа для маломобильных граждан. Для того чтобы ваше предприятие могло выполнить положения «Закона о защите прав граждан с ограниченными возможностями» от 1990 года, вы должны понести соответствующие расходы. Для получения дополнительной информации см. Форму 8826.

Зачет за крепкие спиртные напитки, полученные путем перегонки (Форма 8906).

Данный зачет полагается винокуренным предприятиям и импортерам крепких спиртных напитков, которые были получены путем перегонки, а также оптовым предприятиям, имеющим разрешение на торговлю такими напитками. Для получения дополнительной информации см. Форму 8906.

Зачет за предоставление работодателем оплачиваемого отпуска по семейным и медицинским обстоятельствам (Форма 8994).

При соблюдении определенных условий данный зачет применяется к заработной плате, выплаченной работникам, отвечающим соответствующим требования, во время их нахождения в отпуске по семейным и медицинским обстоятельствам. Для получения дополнительной информации см. Форму 8994.

Зачет за энергосберегающие жилища (Форма 8908).

Данный зачет предоставляется имеющим на это право подрядчикам определенных домов, проданных для использования в качестве жилья. Для получения дополнительной информации см. Форму 8908.

Зачет за трудоустройство индейцев (Форма 8845).

Данный зачет относится к оплаченным или понесенным вами расходам на оплату труда и страхование здоровья квалифицированных работников. Для получения дополнительной информации см. Форму 8845.

Зачет для финансирования инвестиций (Форма 3468).

Зачет для финансирования инвестиций представляет собой совокупность нескольких зачетов. Для получения подробной информации см. Форму 3468.

Зачет за производство дизельного топлива с низким содержанием серы (Форма 8896).

Для получения подробной информации см. Форму 8896.

Зачет за жилье для малоимущего населения (Форма 8586).

Данный зачет обычно относится к каждому квалифицированному жилью, введенному в эксплуатацию после 1986 года, для малоимущего населения. Для получения дополнительной информации см. Форму 8586.

Зачет за новые рынки (Форма 8874).

Данный зачет полагается за квалифицированные инвестиции в акционерный капитал квалифицированных предприятий развития местного хозяйства. Для получения дополнительной информации см. Форму 8874.

Зачет за лекарственные средства для лечения редких заболеваний (Форма 8820).

Данный зачет полагается за квалифицированные затраты на испытания определенных средств для лечения редких заболеваний и патологий. Для получения дополнительной информации см. Форму 8820.

Зачеты за экологически чистые автомобили (Форма 8936).

Эти зачеты полагаются за экологически чистые автомобили, введенные в эксплуатацию в течение налогового года. Для получения дополнительной информации см. Форму 8936.

Зачет за квалифицированное техническое обслуживание железнодорожных путей (Форма 8900).

Данный зачет относится к расходам на квалифицированное техническое обслуживание железнодорожных путей, оплаченным или понесенным в течение налогового года. Для получения дополнительной информации см. Форму 8900.

Зачет за производство возобновляемой электроэнергии (Форма 8835).

Данный зачет относится к возобновляемым видам энергии, произведенным в Соединенных Штатах или территориальных владениях Соединенных Штатов из квалифицированных энергоисточников и на квалифицированных предприятиях. Для получения дополнительной информации см. Форму 8835.

Зачет за предоставление возможностей трудоустройства (Форма 5884).

Данный зачет предназначен создать для предприятий стимул нанимать лиц из целевых групп, для которых характерны особенно высокие показатели безработицы и другие специфические проблемы с трудоустройством. Для получения дополнительной информации см. Форму 5884.

Выплаты по гражданско-правовому договору.

Доход от занятия предпринимательской деятельностью включает в себя суммы, которые вы получили в рамках своей индивидуальной предпринимательской деятельности и которые вы указали в Формах 1099-NEC. Сюда входят суммы, указанные в графе 1 упомянутой формы, в качестве выплат по гражданско-правовому договору. Более подробную информацию можно найти в инструкциях на обратной стороне полученной вами Формы 1099-NEC.

Операции с платежными картами и сторонними сетями.

Если вы занимаетесь индивидуальной предпринимательской деятельностью, вы можете получить Форму 1099-К, отражающую общую сумму в долларах от всех платежных операций, подлежащих уведомлению. Это может быть не та сумма, которую вы должны указывать в качестве дохода, поскольку она может включать не все поступления, но может включать статьи, которые не включены в ваши поступления (например, налог с продаж).

Вычет на доход от индивидуальной предпринимательской деятельности.

Доход, который вы указали в Приложении С, может быть квалифицированным доходом от индивидуальной предпринимательской деятельности и давать вам право на вычет по Форме 1040 или Форме 1040-SR (строка 13). См. Форму 8995-A или Форму 8995, чтобы определить размер вычета.

Повышение стоимости актива.

Повышение стоимости вашего имущества не заявляется как доход до тех пор, пока вы не реализуете его путем продажи или распоряжения другим способом, подлежащим налогообложению.

Консигнация.

Передача товара другому лицу для продажи от вашего имени не считается продажей. Право владения имуществом остается за комитентом, т.е. за вами, даже после того, как комиссионер вступит в обладание товаром. Таким образом, если товар отправлен для реализации на условиях консигнации, вы не можете заявить ни доход, ни убыток до тех пор, пока комиссионер не продаст товар. Товар, отгруженный на условиях консигнации, остается у вас на учете товарно-материальных запасов до тех пор, пока он не будет продан.

Товар, полученный вами на условиях консигнации, не следует включать в свои товарно-материальные запасы. Включите в свой доход прибыль или комиссионные за продажу товара, переданного вам на условиях консигнации, когда вы продадите товар или когда получите прибыль или комиссионные, в зависимости от применяемого вами метода бухгалтерского учета.

Скидки на строительство.

Если вы заключили договор аренды после 5 августа 1997 года, вы можете вычесть из своего дохода скидку на строительство (в виде денежных средств или снижения арендной платы), полученной вами от арендодателя, если вы получили скидку на двух следующих условиях.

Сумма, которую можно вычесть.

Вы можете вычесть скидку на строительство при условии, что она не превышает ваших затрат на строительство или благоустройство.

Краткосрочная аренда.

Краткосрочным договором аренды считается договор (или другое соглашение о проживании или использовании) сроком на 15 лет или меньше. При определении того, заключен ли договор аренды на 15 лет или менее, применяются следующие правила.

Торговая площадь.

Торговой площадью является недвижимость, арендованная, занятая или по-иному используемая вами в качестве арендатора в своей предпринимательской деятельности по продаже материального личного имущества или услуг предоставляемых неограниченному кругу лиц.

Квалифицированная недвижимость долгосрочного использования.

Квалифицированной недвижимостью долгосрочного использования является нежилая недвижимость, которая является частью вашей торговой площади и которая возвращается домовладельцу по истечении договора аренды.

Обмен однородным имуществом.

Как правило, если вы обмениваете недвижимость, используемую для предпринимательской деятельности или используемую в качестве инвестиций, исключительно на другую недвижимость для предпринимательской деятельности или инвестиций аналогичного вида, результаты операции не признаются ни как источник дохода, ни как источник убытка. Это значит, что доход от такого обмена не подлежит налогообложению, а убыток не подлежит вычитанию из налогооблагаемой базы. Дополнительная информация приводится в Форме 8824.

Благоустройство арендованной недвижимости.

Если арендатор возводит новые строения или оснащает вашу недвижимость элементами благоустройства, повышение стоимости недвижимости благодаря элементам благоустройства не является вашим доходом. Если, однако, факты свидетельствуют о том, что элементы благоустройства засчитываются в счет получаемой вами арендной платы, в таком случае повышение стоимости недвижимости заявляется как доход.

Ссуды.

Денежные средства в виде законной ссуды не являются доходом.

Налог с продаж.

Налоги штата и местные налоги с продаж, налагаемые на покупателя, которые вы должны были взимать и перечислять соответствующим ведомствам штата или местным ведомствам, не являются доходом.

Прямой продавец.

Вы должны указывать весь доход, полученный от прямых продаж, в Приложении С. В эту категорию входят любые из следующих видов дохода.

Вы являетесь прямым продавцом в том случае, если вы удовлетворяете всем следующим требованиям:

Душеприказчик или исполнитель завещания.

Если вы исполняете чье-то завещание, выплачиваемое вам вознаграждение указывается в Приложении С в том случае, если вы являетесь:

Если вознаграждение не отвечает вышеприведенным требованиям, вы должны указать его в строке 8z Приложения 1 (Форма 1040).

Член экипажа рыболовецкого судна.

Если вы являетесь членом экипажа рыболовецкого судна, которое занимается промыслом рыбы или других водных организмов, ваш доход должен быть указан в Приложении С, если вы удовлетворяете всем требованиям раздела "Член экипажа рыболовецкого судна".

Страховой агент, бывший.

Выплаты в связи с прекращением контракта со страховой компанией за оказанные вами услуги в качестве внештатного страхового агента не указываются в Приложении С, если к вам применимы все из перечисленных ниже условий:

Страховой агент, на пенсии.

Доход, уплачиваемый страховой компанией, вышедшему на пенсию внештатному страховому агенту в виде определенного процента от комиссионных, которые он получал до выхода на пенсию, указываются в Приложении С. Комиссионные за возобновление договоров страхования и отсроченные комиссионные за продажу полисов до выхода на пенсию обычно также указываются в Приложении С.

Однако комиссионные за возобновление договоров страхования, выплачиваемые пережившей супруге (супругу) страхового агента, не указываются в Приложении С.

Разносчик или распространитель газет.

Вы являетесь прямым продавцом и обязаны указывать свой доход в Приложении С в том случае, если выполнены все следующие условия.

Это правило действует независимо от того, нанимаете ли вы других лиц для оказания вам помощи в доставке, а также от того, покупаете ли вы газеты у издателя или получаете плату в зависимости от количества доставленных вами газет.

Продавец газет или журналов.

Если ваш возраст 18 лет или старше и вы торгуете газетами или журналами, ваши заработки указываются в Приложении С в том случае, если выполнены следующие условия.

Это правило действует независимо от того, гарантирован ли вам какой-то минимальный заработок, а также от того, получили ли вы зачет за непроданные газеты или журналы, которые возвратили поставщику.

Государственный нотариус.

Гонорар, получаемый вами за услуги в качестве государственного нотариуса, указывается в Приложении С. Эти заработки не подлежат уплате налога, взимаемого с самозанятых (см. инструкции к Приложению SE (Форме 1040).

Государственный чиновник.

Государственные чиновники обычно не указывают свои служебные заработки в Приложении С. Это правило распространяется на выплаты из государственных средств, причитающуюся выборному сборщику налогов, которая начисляется как фиксированный процент от суммы собранных ими налогов. Государственной должностью считается любая выборная или не выборная должность в государственных органах Соединенных Штатов или их территориальных владений, Федерального округа Колумбия, штата или его политического подразделения, либо государственного органа, находящегося в полном подчинении у любого из вышеназванных административных единиц.

Государственные служащие штатов или местных органов власти указывают свои гонорары, полученные от населения, в Приложении С, если они получают выплаты исключительно на гонорарной основе, и если их заработок может облагаться, но не облагается налогом в фонд социального обеспечения, в соответствии с соглашением между федеральным правительством и властями штата.

Агент по операциям с недвижимостью или прямой продавец.

Если вы являетесь лицензированным агентом по операциям с недвижимостью или прямым продавцом, ваши заработки указываются в Приложении С в том случае, если выполнены оба следующих условия.

Дилер по контрактам в соответствии с разделом 1256.

Если вы дилер по операциям с опционами или сырьевыми товарами, ваши доходы и убытки от дилерских или трейдерских операций с контрактами в соответствии с разделом 1256 (регулируемые фьючерсные контракты, валютные контракты, дилерские опционы на акции, опционы на другие финансовые инструменты и дилерские фьючерсные контракты на ценные бумаги), или с каким-либо другим имуществом, связанным с этими контрактами (например, контракт на акции для хеджирования опционов), указываются в Приложении С. Дополнительная информация приводится в разделах 1256 и 1402(i).

Трейдер ценных бумаг или товаров.

Вы являетесь трейдером ценных бумаг или товаров, если вы занимаетесь операциями по покупке и продаже ценных бумаг или товаров за свой счет. В качестве трейдера ценных бумаг или товаров (в том числе, если вы выбрали переоценку в пользу справедливой рыночной стоимости в соответствии с разделом 475 (f) в качестве трейдера ценными бумагами или товарами) доходы и убытки от ваших операций не указываются в Приложении С. Для дополнительной информации о трейдерах ценных бумаг или товаров, см. Публикацию № 550 «Инвестиционные доходы и расходы» и Тему № 429 «Биржевые маклеры».

Доход, уплаченный третьей стороне.

Вы должны уплатить налог на весь заработанный вами доход. Вы не можете избежать налога, записав свой доход на третью сторону.

Скидки при немедленной оплате.

Чтобы ускорить получение платы, продавец может взять с вас цену ниже, чем указано в счете-фактуре. Для целей подоходного налогообложения вы можете учитывать скидки при немедленной оплате с помощью любого из двух следующих методов:

Если вы пользуетесь вторым методом, кредитное сальдо счета на конец налогового года является вашим доходом от предпринимательской деятельности. Этот метод не позволяет вам уменьшить себестоимость товаров, проданных на полученные денежные скидки. При оценке стоимости конечных материально-товарных запасов вы не можете снизить указанную в счете-фактуре цену товара, оставшегося у вас на конец налогового года, вычтя из нее среднюю или расчетную сумму скидок, полученных при покупке этих товаров.

Скидки с прейскурантной продажной цены.

Это скидки с цен, указанных в прейскурантах или каталогах, которые обычно не фигурируют в счете-фактуре и не выставляются покупателю. Не вносите эти скидки в свои бухгалтерские книги, а указывайте только чистую сумму стоимости купленных товаров. Дополнительная информация приводится в разделе «Скидки с прейскурантной продажной цены» главы 6.

Платежи, положенные на счет эскроу.

Если покупатель вашего имущества полностью или частично кладет сумму покупной цены на счет эскроу, никакая часть этой суммы не может учитываться в валовом объеме продаж до тех пор, пока вы не получите ее в виде реального или предполагаемого дохода. Однако по истечении срока действия договора и соглашения о счете эскроу положенная на этот счет сумма перейдет в разряд дохода, подлежащего налогообложению, даже в том случае, если вы вступите во владение этими средствами не ранее следующего года.

Зачеты за возвращенные покупки и скидки.

Зачеты за возвращенные покупки и любые другие скидки, предоставляемые покупателям, подлежат вычету из валового объема продаж при исчислении чистой выручки.

Авансовые платежи.

Особые правила применения метода начисления при учете платежей, уплаченных авансом, приводятся в разделе «Метод начисления» главы 2.

Страховое возмещение.

Если вы получили страховое или иное возмещение ущерба от повреждения или кражи вашего имущества, вы должны вычесть его из суммы ущерба при исчислении вычета из налогооблагаемой базы. Возмещенная часть ущерба от повреждения или кражи имущества не подлежит вычету.

Информация об ущербе от повреждения или кражи имущества приводится в Публикации № 547.

Компании, которые продают продукцию.

Для расчета валовой прибыли сначала определите чистую выручку. Рассчитайте чистую выручку (строка 3) в Приложении С путем вычитания любых возвратов и скидок (строка 2) из валовой выручки (строка 1). Возвраты и скидки включают в себя возвраты наличных или кредитов, которые вы делаете клиентам, скидки и другие надбавки к фактической цене продажи.

Затем вычтите себестоимость проданных товаров (строка 4) из чистой выручки (строка 3). Сумма, которую вы получаете — это валовая прибыль вашей предпринимательской деятельности.

Компании, продающие услуги.

Вам не нужно рассчитывать себестоимость проданных товаров, если продажа товаров не является фактором, приносящим доход вашему бизнесу. Ваша валовая прибыль равна чистой выручке (валовая выручка за вычетом возвратов, скидок или других скидок). Большинство профессий и компаний, которые продают услуги, а не товары, могут рассчитывать валовую прибыль непосредственно из чистой выручки таким образом.

Пример.

Эта иллюстрация раздела «Валовая прибыль» отчета о доходах розничной компании показывает, как рассчитывается валовая прибыль.

Себестоимость проданных товаров для этого бизнеса рассчитывается следующим образом.

Валовая выручка.

В конце каждого рабочего дня убедитесь, что ваши записи соответствуют фактическим денежным и кредитным поступлениям за день. Возможно, вам будет полезно использовать кассовые аппараты для учета поступлений. Вам также следует использовать надлежащую систему выставления счетов и вести отдельный банковский счет для вашего бизнеса.

Сбор налога с продаж.

Убедитесь, что в ваших записях указан правильный налог с продаж.

Если вы взимаете с покупателя налог штата с продаж или местный налог с продаж, взимаемый с вас как с продавца товаров или услуг, вы должны включить полученную сумму в валовую выручку.

Если вы обязаны собирать налоги штата и местные налоги, взимаемые с покупателя, и передавать их соответствующим местным ведомствам или ведомствам штата, вы, как правило, не включаете эти суммы в доход.

Товарно-материальные запасы на начало года.

Сравните эту цифру с данными товарно-материальных запасов на конец прошлого года. Обычно эти две суммы должны быть одинаковыми.

Закупки.

Если вы изымаете какие-либо товарно-материальные ценности для личного пользования (используете их сами, предоставляете их своей семье, дарите в качестве личных подарков и т.д.), обязательно исключите их из себестоимости проданных товаров. Подробнее о том, как корректировать себестоимость проданных товаров, см. подраздел «Товары, снятые с продажи» главы 6.

Товарно-материальные запасы на конец года

Убедитесь, что вы ведете верный учет товарно-материальных запасов. Эти процедуры должны гарантировать, что все товары были включены в товарно-материальные запасы и были использованы надлежащие методы ценообразования.

В качестве единственного доказательства инвентаризации используйте инвентаризационные бланки и ленты суммирующих аппаратов. Инвентаризационные бланки можно приобрести в магазинах канцелярских товаров. В этих бланках есть столбцы для записи описания, количества, цены за единицу и стоимости каждого инвентарного объекта. На каждой странице есть место для записи того, кто проводил физический подсчет, кто устанавливал цены на товары, кто делал расширения и кто проверял расчеты. Эти бланки помогут вам точно вести учет товарно-материальных запасов. Кроме того, они обеспечат вас постоянной и достоверной отчетностью.

О товарно-материальных запасах разъясняется в главе 2.

Пример.

Вы занимаетесь розничной торговлей. В среднем вы устанавливаете продажную цену так, чтобы получить валовую прибыль в размере 33¹/₃% от продаж. Чистая выручка (валовая выручка минус возвраты и скидки), указанная в вашем отчете о доходах, составляет 300 000 долларов США. Себестоимость проданных товаров составляет 200 000 долларов США. В результате валовая прибыль составляет 100 000 долларов США (300 000 – 200 000). Чтобы проверить точность результатов этого года, вы делите валовую прибыль (100 000 долларов США) на чистую выручку (300 000 долларов США). Полученное значение 33¹/₃% подтверждает ваш процент наценки в 33¹/₃%.

Предпринимательский безнадежный долг.

Предпринимательский безнадежный долг — это убыток от бесполезности долга, который был одним из следующих.

Безнадежные долги в предпринимательской деятельности в основном являются результатом продажи клиентам в кредит. Они также могут быть результатом займов поставщикам, клиентам, сотрудникам или дистрибьюторам. Товары и услуги, за которые клиенты не заплатили, отражаются в ваших книгах как дебиторская задолженность или векселя к получению. Если вы не можете получить какую-либо часть этой дебиторской задолженности, то безнадежная часть является безнадежным долгом.

.Вы можете получить вычет по безнадежным долгам по этим счетам и векселям к получению только в том случае, если сумма задолженности была включена в ваш валовой доход, либо за тот год, когда заявлен вычет, либо за предыдущий год. .

Метод начисления.

Если вы используете метод начисления бухучета, вы обычно отражаете доход по мере его получения. Вы можете получить вычет по безнадежному долгу в отношении безнадежной дебиторской задолженности, если вы включили безнадежную сумму в доход.

Кассовый метод.

Если вы используете кассовый метод учета, вы обычно сообщаете о доходах, когда получаете оплату. Вы не можете воспользоваться вычетом по безнадежным долгам в отношении причитающихся вам сумм, которые вы не получили и не можете получить, если вы никогда не включали эти суммы в доход.

Подробнее.

Подробная информация о предпринимательских безнадежных долгах приводится в разделе 166 и его нормативах.

Не предпринимательские безнадежные долги.

Все прочие безнадежные долги являются не предпринимательскими безнадежными долгами, и вычитаются как краткосрочные капитальные убытки в Форме 8949 и Приложении D (Форма 1040). Подробная информация о не предпринимательских безнадежных долгах приводится в Публикации № 550.

Расходы на местный транспорт.

Расходы на местный транспорт включают обычные и необходимые расходы на все нижеперечисленное.

Как правило, налоговый дом — это ваше постоянное место работы, независимо от того, где находится ваш семейный дом. Он включает в себя весь город или район, в котором вы работаете или ведете предпринимательскую деятельность.

.Вы не можете вычесть расходы на проезд на своем легковом или грузовом автомобиле между вашим домом и вашим основным или постоянным местом работы. Эти расходы являются личными расходами на проезд. .

Офис в доме.

Ваше рабочее место может быть вашим домом, если у вас есть офис в вашем доме, который квалифицируется как ваше основное место ведения предпринимательской деятельности. Для дополнительной информации, см. «Использование дома в предпринимательской деятельности» далее.

Какое имущество можно амортизировать?

Вы можете амортизировать имущество, если оно отвечает всем следующим требованиям.

Ремонт.

Как правило, вы не амортизируете затраты на ремонт или техническое обслуживание, если они не улучшают вашу собственность. Вместо этого вы вычитаете эти суммы по строке 21 Приложения С. Улучшения — это суммы, уплаченные за улучшение вашего имущества, восстановление вашего имущества или работы, которые приспосабливают ваше имущество для нового или иного использования.

Выбор капитализации затрат на ремонт и техническое обслуживание, которые не улучшают вашу собственность.

Вы можете сделать выбор в пользу того, чтобы рассматривать определенные ремонтные работы или замены в вашей торговле или бизнесе как улучшения, подлежащие амортизации. Этот выбор возможен, если вы учитываете эти суммы как капитальные расходы в своих бухгалтерских книгах и записях, регулярно используемых при расчете доходов и расходов. Выбор в пользу капитализации расходов на ремонт и техническое обслуживание рассматривается в главе 1 Публикации № 535.

Метод амортизации.

Метод амортизации большинства объектов деловой и инвестиционной недвижимости, введенных в эксплуатацию после 1986 года, называется модифицированной системой ускоренного возмещения затрат (MACRS). MACRS подробно рассматривается в Публикации № 946.

Вычет по разделу 179.

Вы можете выбрать для вычета ограниченную сумму стоимости определенного амортизируемого имущества в год, когда вы вводите это имущество в эксплуатацию. Такой вычет называется вычетом по разделу 179. Максимальная сумма, которую вы можете выбрать для вычета в 2023 году, обычно составляет 1 160 000 долларов США (к определенному имуществу применяются более высокие ограничения).

Этот лимит обычно уменьшается на сумму, на которую стоимость имущества, введенного в эксплуатацию в течение налогового года, превышает 2 890 000 долларов США. Общая сумма амортизации (включая вычет по разделу 179), которую вы можете начислять на легковой автомобиль, используемый вами в предпринимательской деятельности и впервые введенный в эксплуатацию в 2023 году, составляет 12 200 долларов США (20 200 долларов США, если вы воспользуетесь специальной амортизационной льготой для квалифицированных легковых автомобилей, введенных в эксплуатацию в 2023 году). Специальные правила применяются к грузовикам и фургонам. Для дополнительной информации см. Публикацию № 946. В ней объясняется, какое имущество может претендовать на вычет, какие ограничения применяются к вычету, а также когда и как можно вернуть вычет.

. Ваш вычет по разделу 179 на стоимость любого спортивного автомобиля (SUV) и некоторых других автомобилей ограничен суммой 28 900 долларов США. Более подробную информацию см. в инструкциях к Форме 4562 или в Публикации № 946..

Перечисленное имущество.

Вы должны следовать специальным правилам и требованиям ведения учета при начислении амортизации имущества, включенного в перечень. К перечисленному имуществу относится любое из следующего.

Для получения дополнительной информации о перечисленных объектах недвижимости см. Публикацию № 946.

Форма 4562.

Используйте Форму 4562 «Износ и амортизация», если вы заявляете одно из нижеперечисленного.

Виды оплаты труда.

Ниже перечислены некоторые из видов оплаты труда для ваших сотрудников.

Неденежные выплаты.

Неденежные выплаты — это форма оплаты за выполнение услуг. Ниже приведены примеры неденежных выплат.

Программы льгот для сотрудников включают следующее.

Как правило, вы можете вычесть расходы на неденежные выплаты, которые вы предоставляете, в своем Приложении С в той категории, к которой относятся расходы. Например, если вы разрешаете сотруднику пользоваться автомобилем или другим имуществом, которое вы сдаете в аренду, вычтите стоимость аренды как расходы на аренду или лизинг. Если вы владеете имуществом, включите вычет стоимости или другой базы как вычет по разделу 179 или вычет по амортизации.

.Возможно, вы сможете исключить все или часть неденежных выплат, которые вы предоставляете, из заработной платы ваших сотрудников. Для получения дополнительной информации о дополнительных льготах и исключении льгот см. Публикацию № 15-B..

Взносы, не подлежащие вычету.

Вы не можете вычитать страховые взносы по следующим видам страхования.

Вычет на медицинское страхование для самозанятых.

Вы можете вычесть сумму, которую вы заплатили за медицинское и стоматологическое страхование и квалифицированное страхование долгосрочного ухода для вас и вашей семьи.

Как рассчитать размер вычета.

Вы можете использовать рабочий лист в инструкциях к Форме 1040 для расчета вычета. Однако, если применимо одно из следующих условий, вы должны Форму(-ы) 7206.

Используйте Форму 8962 и отдельные инструкции к ней, а также Публикацию № 974, если страховой план, созданный или считающийся созданным в рамках вашего бизнеса, был получен через рынок медицинского страхования, и вы претендуете на налоговый вычет по страховым взносам.

Предоплата.

Вы не можете вычесть расходы будущих периодов, даже если вы оплатили их заранее. Это правило применяется к любым расходам, оплаченным достаточно заблаговременно, чтобы, по сути, создать актив со сроком полезного использования, значительно превышающим конец текущего налогового года.

Подробнее.

Ниже приведены дополнительные пункты, которые следует учитывать.

Плата за подготовку налогов.

Вы можете вычесть по Приложению С расходы на подготовку той части вашей налоговой декларации, которая относится к вашему бизнесу в качестве индивидуального предпринимателя или штатного работника.

Вы также можете вычесть по Приложению С сумму, которую вы заплатили или понесли в связи с разрешением спорных налоговых недостатков вашего бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя или штатного работника.

Необоснованная аренда.

Вы не можете получить вычет по арендной плате за необоснованную аренду. Как правило, вопрос обоснованности возникает только в том случае, если вы и арендодатель являетесь родственниками. Арендная плата, выплачиваемая родственнику, является обоснованной, если она равна той сумме, которую вы заплатили бы постороннему лицу за пользование той же собственностью. Арендная плата не является необоснованной только потому, что она рассчитывается как процент от валовой выручки.

К родственникам относятся члены вашей ближайшей семьи, включая братьев и сестер (полнородных или неполнородных), вашего супруга, предков и потомков по прямой линии. Список других родственников приведен в разделе 267 Налогового кодекса.

Аренда вашего дома.

Если вы арендуете свой дом и используете его часть в качестве места ведения предпринимательской деятельности, вы можете вычесть арендную плату, которую вы платите за эту часть. При этом вы должны соответствовать требованиям, предъявляемым к использованию дома в коммерческих целях. Подробнее см. раздел «Использование дома в предпринимательской деятельности» далее.

Арендная плата, выплаченная заранее.

Как правило, арендная плата, уплаченная в рамках вашей предпринимательской деятельности, вычитается в год уплаты или начисления. Если вы платите аренду наперед, вы можете вычесть только ту сумму, которая относится к вашему использованию арендованного имущества в течение налогового года. Остальную часть оплаты вы можете вычесть только в течение периода, к которому она относится.

Подоходные налоги.

Вы можете вычесть в Приложении C налог штата на валовой доход (в отличие от чистого дохода), непосредственно относящийся к вашей предпринимательской деятельности. Вы можете вычесть другие местные подоходные налоги, а также подоходный налог штата в Приложении А (Форма 1040), если вы указываете постатейные вычеты. Федеральный подоходный налог не вычитывается.

Налоги, удерживаемые работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму.

Вы можете вычесть налоги в фонды социального обеспечения, программы Medicare и федеральный налог на безработицу (FUTA), которые вы заплатили из собственных средств как работодатель. Налоги, удерживаемые работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму, разъясняются кратко в главе 1. Вы также можете вычесть выплаты, которые вы сделали как работодатель в фонд штата по пособиям от безработицы или в фонд штата по пособиям по нетрудоспособности. Вычтите эти платежи как налоги.

Налог на самозанятость.

Вы можете вычесть одну половину налога на самозанятость в строке 15 Приложения 1 (Форма 1040). Налог на самозанятость разъясняется в главе 1 и главе 10 .

Налог на личное движимое имущество.

Вы можете вычесть в Приложении С любой налог, установленный местными органами власти или властями штата на личное имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Вы также можете вычесть регистрационные сборы за право пользования имуществом на территории штата или местного района.

Налоги на недвижимость.

Вы можете вычесть в Приложении С налоги на недвижимость, которые вы платите за свою деловую собственность. Вычитаемые налоги на недвижимость — это любые местные или иностранные налоги, а также налоги штата, на недвижимость, взимаемые для общественного благосостояния. Налоговый орган должен начислять эти налоги равномерно по одинаковой ставке на всю недвижимость, находящуюся под его юрисдикцией, а полученные средства должны направляться на общие цели штата или района.

Налог с продаж.

Любой налог с продаж, который вы платите за услугу или за покупку или использование имущества, является частью стоимости услуги или имущества. Если услуга, стоимость или использование имущества являются вычитаемыми расходами предпринимательской деятельности, вы можете вычесть налог как часть этой услуги или расходов. Если имущество является товаром, купленным для перепродажи, налог с продаж является частью стоимости товара. Если имущество является амортизируемым, добавьте налог с продаж к базе для начисления амортизации. Информацию о базе имущества см. Публикацию № 551.

.Не вычитайте местные налоги и налоги штата с продаж, налагаемые на покупателя, которые вы должны собрать и перечислить местным органам власти или властям штата. Эти налоги не включаются в валовую выручку или продажи. .

Акцизные налоги.

Вы можете вычесть в Приложении С все акцизные налоги, которые являются обычными и необходимыми расходами на ведение предпринимательской деятельности. Акцизные налоги кратко разъясняются в главе 1.

Налоги на топливо.

Налоги на бензин, дизельное топливо и другое моторное топливо, которое вы используете в предпринимательской деятельности, обычно включаются в стоимость топлива. Не вычитайте эти налоги как отдельную статью.

Вы можете иметь право на зачет или возмещение федерального акцизного налога, уплаченного вами за топливо, используемое для определенных целей. Дополнительная информация приводится в Публикации № 510.

Расходы на проезд.

Это обычные и необходимые расходы, связанные с поездками за пределы дома в целях предпринимательской деятельности. Вы находитесь в поездке за пределами дома, если выполняются оба следующих условия.

Ниже приводится краткое описание расходов, которые вы можете вычесть.

Транспорт.

Вы можете вычесть расходы на проезд на самолете, поезде, автобусе или автомобиле между вашим домом и местом назначения.

Такси, пригородные автобусы и лимузины.

Вы можете вычесть стоимость проезда на этих и других видах транспорта между аэропортом или вокзалом и вашей гостиницей, а также между гостиницей и вашим командировочным местом работы.

Багаж и доставка.

Вы можете вычесть расходы на пересылку багажа и образцов или демонстрационных материалов между местами вашей постоянной и временной работы.

Легковой или грузовой автомобиль.

Вы можете вычесть расходы на эксплуатацию и обслуживание автомобиля во время командировочных поездок. Вы можете вычесть фактические расходы или стандартную ставку пробега (обсуждалось ранее в разделе «Расходы на легковые и грузовые автомобили»), а также расходы на проезд и парковку. Если вы арендуете автомобиль, находясь в командировке, вы можете вычесть только часть расходов, связанных с использованием автомобиля в служебных целях.

Питание и проживание.

Вы можете вычесть расходы на питание и проживание, если ваша командировка является ночной или достаточно продолжительной, и вам необходимо останавливаться для сна или отдыха, чтобы надлежащим образом выполнять свои обязанности. Для расчета вычета вы можете использовать фактические расходы или стандартные нормы питания. В большинстве случаев вы можете вычесть только 50% расходов на питание. Однако, вы можете вычесть 100% стоимость деловых обедов как расходы на еду и напитки, предоставленные рестораном, и оплаченные или понесенные после 31 декабря 2020 года и до 1 января 2023 года. Дополнительная информация приводится в Публикации № 463.

Чистка/уборка.

Вы можете вычесть расходы на химчистку и прачечную во время командировки.

Телефон.

Вы можете вычесть расходы на деловые разговоры во время командировки, включая деловое общение с помощью факса или других коммуникационных устройств.

Чаевые.

Вы можете вычесть чаевые, которые вы оставляли за любые расходы из этого списка.

Подробнее.

Дополнительная информация о командировочных расходах приводится в Публикации № 463.

Возмещение расходов вашим сотрудникам.

Как правило, вы можете вычесть сумму, которую вы возмещаете своим сотрудникам за расходы на проезд и питание. Размер возмещения и порядок вычета зависят от того, возмещаете ли вы расходы по подотчетному или не подотчетному плану. Дополнительная информация приводится в Публикации № 15. В этой публикации объясняются подотчетные и неподотчетные планы, а также говорится о том, следует ли сообщать о возмещении расходов в Форме W-2.

Исключительное использование.

Чтобы соответствовать критерию исключительного использования, вы должны использовать определенную площадь дома только для торговли или бизнеса. Площадь, используемая для предпринимательской деятельности, может быть комнатой или другим отдельно идентифицируемым помещением. Это пространство не обязательно должно быть отделено постоянной перегородкой.

Вы не отвечаете критерию на исключительное использование, если используете данную площадь как для предпринимательской деятельности, так и для личных целей.

Исключения из исключительного использования.

Вам не нужно проходить тест на исключительное использование, если вы используете часть своего дома одним из следующих способов.

Регулярное использование.

Чтобы соответствовать критерию регулярности, вы должны использовать определенную площадь своего дома для предпринимательской деятельности на постоянной основе. Вы не отвечаете этому критерию, если использование площади для предпринимательской деятельности носит лишь эпизодический или случайный характер, даже если вы не используете эту площадь для каких-либо других целей.

Основное место ведения предпринимательской деятельности.

У вас может быть более одного места ведения предпринимательской деятельности, включая ваш дом, для одного вида торговли или бизнеса. Чтобы получить право на вычет расходов на использование своего дома в предпринимательской деятельности в соответствии с критерием основного места ведения бизнеса, ваш дом должен быть вашим основным местом ведения предпринимательской деятельности. Чтобы определить основное место ведения предпринимательской деятельности, вы должны учитывать все факты и обстоятельства.

Ваш домашний офис будет считаться основным местом ведения предпринимательской деятельности для вычета расходов на его использование, если вы отвечаете следующим требованиям.

В противном случае, если вы используете свой дом исключительно и регулярно для ведения предпринимательской деятельности, но ваш домашний офис не квалифицируется как основное место ведения бизнеса на основании предыдущих правил, вы определяете свое основное место ведения предпринимательской деятельности на основании следующих факторов.

Если после рассмотрения мест ведения предпринимательской деятельности ваш дом не может быть определен как основное место ведения предпринимательской деятельности, вы не сможете вычесть расходы на домашний офис. Тем не менее о других способах получения права на вычет расходов на домашний офис см. Публикацию № 587.

Лимит вычета.

Если ваш валовой доход от использования дома в предпринимательской деятельности равен или превышает ваши общие деловые расходы (включая амортизацию), вы можете вычесть все свои деловые расходы, связанные с использованием дома. Если ваш валовой доход от использования дома в предпринимательской деятельности меньше, чем ваши общие деловые расходы, ваш вычет определенных расходов на использование дома в предпринимательской деятельности ограничен.

Вычет расходов, не подлежащих вычету, таких как страхование, коммунальные услуги и амортизация (причем амортизация берется в последнюю очередь), относящихся к предпринимательской деятельности, ограничен валовым доходом от использования дома в предпринимательской деятельности за вычетом суммы следующих расходов.

Используйте Форму 8829 «Расходы на использование дома в предпринимательской деятельности», чтобы рассчитать свой вычет.

Упрощенный метод.

Налоговое управление предоставляет упрощенный метод для определения ваших расходов на использование дома для предпринимательской деятельности. Упрощенный метод является альтернативой расчету и обоснованию фактических расходов. В большинстве случаев вы рассчитываете свой вычет путем умножения 5 долларов США на площадь дома, используемого для предпринимательской деятельности. Площадь, которую вы используете для расчета вычета, ограничена 300 квадратными футами. Более подробную информацию см. в инструкциях к Приложению С.

Подробнее.

Для более подробной информации о вычете расходов на использование дома для предпринимательской деятельности см. Публикацию № 587.

Подробнее.

Подробную информацию о выборе и требованиях к использованию правила «безопасной гавани» для материального имущества см. в разделе «Нормативы по материальному имуществу» (Английский).

Индивидуальный предприниматель или независимый подрядчик.

Если вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя или независимого подрядчика, вы обычно используете Приложение С (Форма 1040) для расчета доходов, облагаемых налогом SE.

Ставка налога на самозанятость.

В 2023 году ставка налога SE на чистый доход составляет 15,3% (12,4% налога в фонд социального обеспечения плюс 2,9% налога в фонд программы Medicare).

Максимальный заработок, облагаемый налогом SE.

Только первые 160 200 долларов США вашей совокупной заработной платы, чаевых и чистый заработок в 2023 году облагаются любым сочетанием 12,4% налога в фонд социального обеспечения в части SE, налога в фонд социального обеспечения или части первого уровня налога на пенсионные пособия работников ж/д транспорта.

Вся ваша совокупная заработная плата, чаевые и чистый заработок в 2023 году облагаются любой комбинацией 2,9% налога в фонд программы Medicare как части налога SE, налога в фонд программы Medicare или налога Medicare как части налога на пенсионные пособия работников ж/д транспорта.

Если ваша заработная плата и чаевые облагаются либо налогом в фонд социального обеспечения, либо налогом на пенсионные пособия работников ж/д транспорта 1-го уровня, либо и тем, и другим, и их общая сумма составляет не менее 160 200 долларов США, не платите 12,4% налога в фонд социального обеспечения части SE с любого из ваших чистых заработков. Однако вы должны платить 2,9% налога в фонд программы Medicare на все ваши чистые заработки.

Дополнительный налог в фонд программы Medicare.

Дополнительный налог в фонд программы Medicare в размере 0,9% может применяться к вам, если ваш чистый доход от самозанятости превышает пороговую сумму (в зависимости от вашего статуса подачи документов). Дополнительная информация приводится в разделе"Налог на самостоятельно занятых лиц (SE)" в главе 1, а также в Форме 8959 и инструкциях к ней.

Совместная налоговая декларация.

Даже если вы подаете совместную декларацию, вы не можете подать совместное Приложение SE. Это утверждение верно независимо от того, один ли супруг или оба супруга имеют доходы, облагаемые налогом SE. Если у вас обоих есть доходы, облагаемые налогом SE, каждый из вас должен заполнить отдельное Приложение SE. Приложите оба приложения к совместной декларации.

Более чем одно предприятие.

Если у вас несколько видов торговли или бизнеса, вы должны объединить чистую прибыль (или убытки) от каждого бизнеса для расчета налога SE. Убыток от одного бизнеса уменьшит вашу прибыль от другого бизнеса. Подавайте одно Приложение SE, показывающую доходы от самозанятости, но отдельное Приложение C или F для каждого предприятия.

Проверка (аудит).

Мы принимаем декларации большинства налогоплательщиков в том виде, в каком они поданы. Если мы задаем вопросы по вашей декларации или отбираем ее для проверки, это не подразумевает вашу нечестность. Запрос или проверка не обязательно приведут к увеличению налоговой задолженности. Мы можем закрыть ваше дело без изменений или даже выдать возврат.

Процесс выбора декларации для проверки обычно начинается одним из двух способов. Либо мы используем компьютерные программы для выявления деклараций, в которых могут быть указаны неверные суммы. Эти программы могут быть основаны на декларациях, таких как Формы 1099 и W-2, на исследованиях прошлых проверок или на определенных вопросах, выявленных в ходе специальных проектов. Либо мы используем информацию, взятую из проектов по соблюдению требований, которая указывает на то, что в декларации могут содержаться неверные суммы. К таким источникам могут относиться газеты, государственные архивы и отдельные лица. Если мы установим, что информация является точной и надежной, мы можем использовать ее для отбора декларации для проверки.

Публикация № 556 «Проверка деклараций, прав на апелляцию и требований возврата» объясняет правила и процедуры, которым мы следуем при проверке. В следующих разделах приводится обзор того, как мы проводим проверку.

По почте.

Мы проводим много проверок и запросов по почте. Мы пришлем вам письмо с просьбой предоставить дополнительную информацию или с обоснованием того, почему мы считаем необходимым внести изменения в вашу декларацию. Вы можете ответить по почте или запросить персональную беседу с экспертом. В случае, если вы отправите нам по почте запрашиваемую информацию или предоставите объяснение, возможно, мы согласимся или не согласимся с вами, а также объясним причины любых изменений. Пожалуйста, обращайтесь к нам по всем вопросам, которые вам непонятны.

Посредством интервью.

Если мы сообщим вам, что будем проводить проверку посредством персональной беседы, или вы запросите такую беседу, вы имеете право попросить, чтобы проверка проводилась в приемлемое время и в месте, удобном как для вас, так и для Налогового управления (IRS). Если наш эксперт предложит внести какие-либо изменения в вашу декларацию, он или она объяснит причины этих изменений. Если вы не согласны с этими изменениями, вы можете встретиться с руководителем эксперта.

Повторная проверка.

Если мы проверили вашу декларацию по одним и тем же пунктам за два предыдущих года и не предложили никаких изменений в вашем налоговом обязательстве, свяжитесь с нами как можно скорее, чтобы мы могли выяснить, следует ли нам прекратить проверку.

Апелляции.

Если вы не согласны с изменениями, предложенными экспертом, вы можете обжаловать их в Независимом отделе апелляций IRS. Большинство вопросов можно урегулировать без дорогостоящих и длительных судебных разбирательств. Ваши права на обжалование подробно описаны в Публикации № 5 «Ваши права на апелляцию, и как подготовить жалобу в случае вашего несогласия» и в Публикации № 556.

Если вы не желаете обращаться в Отдел апелляций или не согласны с его выводами, вы можете обратиться в Налоговый суд США, Суд по федеральным искам США или окружной суд США по месту жительства. Если вы передадите дело в суд, то IRS будет обязано доказать определенные факты, особенно если вы вели надлежащую документацию, подтверждающую ваши налоговые обязательства, сотрудничали с IRS и выполняли некоторые другие условия. Если суд согласится с вами по большинству вопросов вашего дела и сочтет, что наша позиция была в значительной степени необоснованной, вы сможете возместить часть административных и судебных расходов. Вы не сможете претендовать на возмещение этих расходов, если вы не пытались решить свое дело административным путем, включая прохождение через систему апелляций, и не предоставили нам информацию, необходимую для решения дела.

Взыскание.

Публикация № 594 «Процесс взыскания средств в Налоговом управлении США» объясняет ваши права и обязанности в отношении уплаты федеральных налогов. В ней описано следующее.

Ваши права на апелляцию по взысканию задолженности подробно описаны в Публикации № 1660 «Права на апелляцию по взысканию».

Освобождение невиновного супруга от уплаты налогов, процентов и штрафов.

Как правило, и вы, и ваш супруг/супруга несете совместную и индивидуальную ответственность за уплату всей суммы налога, процентов или штрафов, причитающихся по вашей совместной декларации. Для получения освобождения от ответственности, связанной с вашим супругом (или бывшим супругом), вы должны подать заявление по Форме 8857 «Запрос на освобождение невиновного супруга от уплаты налогов, процентов и штрафов». В некоторых случаях Форму 8857 необходимо подать за два года с даты, когда IRS впервые попыталось взыскать с вас налог. Не подавайте Форму 8857 вместе с Формой 1040 или 1040-SR. Для дополнительной информации см. Публикацию № 971 «Освобождение невиновного супруга от уплаты налогов, процентов и штрафов» и Форму 8857, либо позвоните в офис по вопросам невиновного супруга по бесплатному телефону 855-851-2009.

Потенциальные контакты с третьими сторонами.

Как правило, IRS будет работать непосредственно с вами или вашим уполномоченным представителем. Однако в некоторых случаях мы обращаемся к другим лицам, если нам нужна информация, которую вы не смогли предоставить, или для проверки полученной нами информации. Если мы связываемся с другими лицами, например, с соседями, банком, работодателем или сотрудниками, то, как правило, нам необходимо сообщить им ограниченную информацию, например, ваше имя. Закон запрещает нам раскрывать больше информации, чем это необходимо для получения или проверки запрашиваемой информации. Необходимость связаться с другими лицами может продолжаться до тех пор, пока ведется работа по вашему делу. Если мы связываемся с другими лицами, вы имеете право запросить список тех, с кем мы связываемся. Ваш запрос может быть сделан по телефону, в письменном виде или во время личной беседы.

Возврат налогов.

Вы можете подать заявление на возврат налогов, если считаете, что заплатили слишком много налога. Как правило, вы должны подать такое заявление в течение 3 лет с даты подачи первоначальной декларации или 2 лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что произошло позже. Публикация № 556 содержит дополнительную информацию о возврате налогов.

Если вам причитался возврат, но вы не подали декларацию, вы должны подать заявление на возврат налогов в течение 2 лет с момента уплаты налогов, чтобы получить этот возврат. Закон обычно предусматривает начисление процентов на сумму возврата, если она не выплачена в течение 45 дней с даты подачи вами декларации или заявления на возврат.

Подготовка и подача налоговой декларации.

После получения всех справок о заработной плате и доходах (Формы W-2, W-2G, 1099-R, 1099-MISC, 1099-NEC и т.д.); справок о пособии по безработице (по почте или в цифровом формате) или других справок о государственных выплатах (Форма 1099-G); справок о процентах, дивидендах и пенсионных выплатах от банков и инвестиционных компаний (Форма 1099), у вас есть несколько вариантов подготовки и подачи налоговой декларации. Вы можете подготовить налоговую декларацию самостоятельно, узнать, имеете ли вы право на бесплатную подготовку налоговой декларации, или нанять налогового специалиста для подготовки вашей декларации.

Различные варианты бесплатной подачи налоговой декларации.

Ниже перечислены варианты подготовки и подачи декларации в режиме онлайн или по месту жительства, если вы имеете на это право.

Использование онлайн-инструментов для подготовки налоговой декларации.

Посетите сайт IRS.gov/Tools для нижеприведенной информации.

Нужен кто-то для подготовки вашей налоговой декларации?

Существуют различные категории специалистов по подготовке налоговых деклараций, включая зарегистрированных агентов, лицензированных бухгалтеров (CPA), бухгалтеров и многих других лиц, не имеющих документов о профессиональном образовании. Если вы решили поручить кому-то подготовку вашей налоговой декларации, подходите к выбору этого специалиста тщательно. Платный специалист по подготовке налогов

Работодатели могут зарегистрироваться для использования бизнес-услуг онлайн.

Администрация социального обеспечения (SSA) предлагает онлайн-сервис на сайте SSA.gov/employer (Английский) для быстрого, бесплатного и безопасного заполнения Формы W-2 для обычных и лицензированных бухгалтеров (CPA), зарегистрированных агентов (EA) и лиц, которые обрабатывают Форму W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» и Форму W-2c «Исправленный отчет о заработной плате и налогах».

Социальные сети IRS.

Перейдите по ссылке IRS.gov/SocialMedia (Английский), где указаны различные социальные сети, которые IRS использует для сообщения последней информации об изменениях налогов, предупреждений о мошенничестве, информирования об инициативах, продуктах и услугах. В IRS конфиденциальность и безопасность являются наивысшим приоритетом. Мы используем эти инструменты, чтобы делиться с вами общедоступной информацией. Не выставляйте свой номер социального обеспечения или другую конфиденциальную информацию в социальных сетях. При использовании любой социальной сети всегда защищайте свои личные данные.

Следующие каналы IRS на YouTube предоставляют короткие информативные видеоролики по различным темам, связанным с налогообложением, на английском, испанском и ASL (американский язык жестов).

Просмотр видеороликов IRS.

Видеопортал IRS (IRSVideos.gov (Английский)) содержит видео- и аудио-презентации для физических лиц, малого бизнеса и специалистов по налогообложению.

Информация о налогах в режиме онлайн на других языках.

Вы можете найти информацию на сайте IRS.gov/MyLanguage (Английский), если английский не является вашим родным языком.

Бесплатные услуги устного перевода по телефону (OPI, в соответствии с английским акронимом)

IRS привержено обслуживанию налогоплательщиков с ограниченным знанием английского языка и предлагает им услуги OPI. Услуга OPI - это программа, финансируемая из федерального бюджета, доступная в Центрах оказания содействия налогоплательщикам (TAC, в соответствии с английским акронимом), большинстве офисов IRS и в каждом пункте VITA/TCE, где заполняют налоговые декларации. Услуга OPI доступна более чем на 350 языках.

Телефонная линия помощи для налогоплательщиков с ограниченными возможностями.

Налогоплательщики, нуждающиеся в информации о доступных для них услугах, могут позвонить по телефону 833-690-0598. Телефонная линия помощи может отвечать на вопросы, касающиеся существующих и будущих материалов и услуг, доступных в альтернативных форматах (например, шрифт Брайля, крупноформатная печать, аудио и т.д.). Телефонная линия помощи не имеет доступа к вашему IRS аккаунту. Для получения помощи по налоговому законодательству, возврату налогов или вопросам, связанным с aккаунтом, перейдите по ссылке IRS.gov/LetUsHelp .

Стихийные бедствия.

Для ознакомления с доступными налоговыми льготами на случай стихийных бедствий перейдите на страницу IRS.gov/ DisasterRelief (Английский).

Получение налоговых форм и публикаций.

Перейдите по ссылке IRS.gov/Forms (Английский), чтобы просмотреть, загрузить или распечатать все формы, инструкции и публикации, которые могут вам понадобиться. Либо вы можете перейти на страницу IRS.gov/OrderForms, чтобы разместить заказ.

Получение налоговых публикаций и инструкций в формате электронной книги (eBook).

Cкачайте и просмотрите большинство популярных налоговых публикаций и инструкций (включая инструкции к Форме 1040) на мобильных устройствах в формате электронной книги (eBook), перейдя по ссылке IRS.gov/ eBooks(Английский).

Электронные книги IRS были протестированы с использованием Apple iBooks для iPad. Наши электронные книги не тестировались на других специализированных устройствах для чтения электронных книг, поэтому функции электронных книг могут работать не так, как предполагалось.

Доступ к своему онлайн-счету (только для налогоплательщиков-физических лиц).

Перейдите по ссылке IRS.gov/Account для безопасного доступа к информации о вашем федеральном налоговом счете.

Получение выписки вашей декларации.

Имея онлайн-аккаунт, вы можете получить доступ к разнообразной информации, которая поможет вам в период подачи деклараций. Вы можете получить выписку, просмотреть последнюю поданную налоговую декларацию и уточнить свой скорректированный валовой доход. Создайте или получите доступ к своему онлайн-аккаунту на странице IRS.gov/ Account.

Онлайн-счет налогового специалиста.

Этот инструмент позволяет вашему налоговому специалисту подать заявку на авторизацию, чтобы получить доступ к вашему индивидуальному онлайн-аккаунту с IRS. Для дополнительной информации, перейдите по ссылкеIRS.gov/ TaxProAccount(Английский).

Использование прямого зачисления средств.

Самый безопасный и простой способ получить возврат налогов - это подать декларацию в электронном виде и выбрать прямое зачисления средств, которое обеспечивает безопасный электронный перевод вашего возврата непосредственно на ваш финансовый счет. Прямое зачисление средств также исключает возможность того, что ваш чек может быть утерян, украден, уничтожен или возвращен Налоговому управлению. Метод прямого зачисления для получения возврата используют восемь из десяти налогоплательщиков. Если у вас нет банковского счета, перейдите на сайт IRS.gov/DirectDeposit для получения дополнительной информации о том, где можно найти банк или кредитный союз, который может открыть счет онлайн.

Заявление и решение проблем с кражей личных данных, связанных с налогами.

Способы проверки статуса декларации.

.По декларациям, в которых требуется налоговый зачет за EIC или налоговый зачет за ребенка (ACTC), IRS может предоставить возврат не ранее середины февраля. Данный срок относится ко всему возврату переплаченных налогов, а не только к части, связанной с этими зачетами..

Осуществление налогового платежа.

Платежи по федеральной налоговой задолженности должны перечисляться в IRS в долларах США. Цифровые активы не принимаются. Перейдите по ссылке IRS.gov/Payments для получения информации о том, как произвести платеж, используя любой из следующих вариантов.

Что если я не могу заплатить сейчас?

Перейдите по ссылке IRS.gov/Payments для получения дополнительной информации о ваших возможностях.

Подача налоговой декларации с внесенными поправками.

Для дополнительной информации, включая обновленную, посетите IRS.gov/Form1040X.

Проверка статуса вашей измененной декларации.

Перейдите по ссылке IRS.gov/WMAR для отслеживания статуса измененных деклараций по форме 1040-X.

.Срок между подачей вашей налоговой декларации с внесенными поправками и ее отображением в нашей системе может составлять до 3 недель, а ее обработка может занять до 16 недель..

Понимание полученного вами уведомления или письма от IRS.

Перейдите по ссылке IRS.gov/Notices чтобы найти дополнительную информацию о том, как ответить на уведомление или письмо IRS.

Ответ на уведомление или письмо Налогового управления США.

В настоящее время вы можете загружать ответы на все уведомления и письма с помощью инструмента загрузки документов. Для уведомлений, требующих дополнительных действий, налогоплательщики будут перенаправлены в нужный раздел сайта IRS.gov и смогут предпринять дальнейшие действия. Чтобы узнать больше об этом инструменте, перейдите по ссылке IRS.gov/Upload (Английский).

Обращение в местное отделение TAС.

Помните, что на многие вопросы можно получить ответ на сайте IRS.gov без посещения Центра оказания содействия налогоплательщикам (TAС, в соответствии с английским акронимом). Перейдите по ссылке IRS.gov/LetUsHelp для изучения тем, о которых люди спрашивают чаще всего. Если вам все еще нужна помощь, TAC IRS оказывает налоговую помощь, когда налоговый вопрос не может быть решен онлайн или по телефону. Все TAC сейчас предоставляют услуги по предварительной записи, поэтому вы заранее будете знать, что сможете получить необходимую вам услугу без длительного ожидания. Перед посещением перейдите по ссылке IRS.gov/TACLocator (Английский), чтобы найти ближайший TAC и узнать часы работы, доступные услуги и варианты записи на прием. Либо в приложении IRS2Go на вкладке «Оставайтесь на связи» выберите опцию «Связаться с нами» и нажмите на «Местные офисы».

Центр содействия развитию малого бизнеса (SBDC).

SBDC предоставляют консультации, обучение и технические услуги действующим и потенциальным владельцам малого бизнеса, которые не могут позволить себе услуги частного консультанта. Можно получить помощь при создании, совершенствовании или расширении малого бизнеса.

Консультационное бюро руководящих работников в отставке (SCORE).

SCORE предоставляет консультации и обучение действующим и потенциальным владельцам малого бизнеса. SCORE состоит из действующих и бывших предпринимателей, которые предлагают свой опыт и знания, чтобы помочь людям начать, управлять и расширять малый бизнес. SCORE также предлагает различные семинары для малого бизнеса.

Интернет.

Вы можете посетить веб-сайт SBA по адресу SSA.gov (Английский). Посетив сайт SBA, вы сможете найти различную информацию, представляющую интерес для владельцев малого бизнеса.

Телефон.

Позвоните в справочную службу SBA по телефону 800-U-ASK-SBA (800-827-5722), чтобы получить общую информацию о программах помощи владельцам малого бизнеса.

Прием без записи.

Вы можете обратиться в SBDC или BIC за помощью в работе с вашим малым бизнесом. Для того, чтобы найти ближайший к вам офис, посетите веб-сайт SBA или позвоните в справочную службу SBA.

Интернет.

Вы можете посетить веб-сайт GPO по адресу
Catalog.GPO.gov (Английский).

Почта.

Напишите в GPO по нижеприведенному адресу.

Телефон.

Позвоните в GPO по бесплатному телефону 866-512-1800. Если вы звоните из г. Вашингтона, округ Колумбия, наберите 202-512-1800.