섹션 529 플랜이라고도 불리는 유자격 학비 프로그램(QTP)은 주 또는 주 당국이나 대행기관이 수립하여 유지하며, 기여자로 하여금 적격 교육 기관에 수혜자의 적격 고등교육 비용을 선납하도록 하거나 그 비용 지급을 위한 계정에 기여하도록 하는 프로그램입니다. 또한 적격 교육기관은 수혜자의 적격 고등교육 비용의 선납의 목적에 한하는 QTP를 설립하여 유지할 수도 있습니다. 적격 고등교육 비용에는 지정된 수혜자가 단과대학, 대학교, 직업학교 또는 교육부(영어)가 운영하는 학생 지원 프로그램에 참여할 자격이 있는 기타 고등교육 기관에 등록 또는 출석하기 위한 비용들이 일반적으로 포함됩니다. 추가적으로, QTP 목적의 적격 고등교육 비용에는 지정된 수혜자가 공립, 사립 또는 종교학교의 초·중등 교육기관에 입학 또는 출석하는 것과 관련된 교습 비용이 포함됩니다. 여기에는 지정된 수혜자가 참여하는 모든 QTP에서 발생하는 비용에 대해 연간 총 $10,000까지 적용됩니다. 또한 미국 노동부에 등록 및 인증된 견습 프로그램에 참여할 때 필요한 수수료와 도서, 준비물 비용 및 제한된 액수의 적격 학자금 대출 상환 비용도 포함됩니다. 기여금 수혜자를 대신하여 QTP에 기여하는 금액은 수혜자의 적격 고등교육 비용 충당에 필요한 수준을 초과할 수 없습니다. 프로그램의 기여 한도를 파악하려면 프로그램 수탁자 또는 관리자에게 연락하십시오. QTP에 대한 기여금은 공제 대상이 아닙니다. QTP 설립에 대한 혜택: 수익금 누계액은 해당 계정에 있을 때 비과세됩니다. 일반적으로 수혜자는 QTP로부터 얻은 수익을 소득에 포함시킬 필요가 없습니다. 인출금이 적격 고등 교육비(공립, 사립 또는 종교학교 초·중등 학교교육기관에서 받는 교습비 포함). 납부에 사용될 경우 세금이 적용되지 않습니다. 하지만 인출된 금액이 수혜자의 적격 교육비(공립, 사립 또는 종교학교 초·중등 학교교육기관에서 받는 교습비 포함)보다 많은 경우 수익의 일부분은 과세대상입니다. 수혜자 또는 수혜자의 형제자매의 학자금 대출 원금 또는 이자를 상환하는데 돈을 인출할 수 있습니다. 학자금 대출 상환을 위한 인출금의 한도는 개인의 평생 동안 $10,000입니다. 이 인출금으로 상환된 이자는 학자금 대출 이자 공제를 청구할 수 없습니다. Roth IRA 계좌로 적격 학비 프로그램 금액 롤오버 – 2024년 12월 31일 이후에 이루어진 인출금에 대해 QTP 수혜자는 본인의 QTP에서 본인의 Roth IRA 계좌로 특수 롤오버 인출이 허용됩니다. 해당 특수 롤오버에 면세가 적용되려면, 롤오버 금액이 수탁자로부터 수탁자에게 직접이체를 통해 지불되어야 하며, Roth IRA 연간 기여 한도 및 $35,000의 평생 한도가 적용되며, 인출일 기준 최소 15년 전에 개설된 QTP 계좌에서 인출해야 하고, 인출일로부터 5년전까지 QTP 계좌에 기여한 금액(및 귀속 대상 수익)을 초과할 수 없습니다. 간행물 970, ‘교육 세금 혜택’(영어), 간행물 590-A, ‘개인 은퇴 연금(IRAs)에 대한 기여금’(영어), 및 간행물 590-B, 개인 은퇴 연금(IRAs)의 인출금’(영어)을 참고하십시오. 인출금 귀하가 인출금을 받은 각 프로그램으로부터 양식 1099-Q, ‘적격 교육 프로그램의 지급금(섹션529 및 530하에)’(영어)를 받게 됩니다. 각 양식에 표시된 귀하의 총인출금(박스 1)은 귀하의 소득(박스 2) 및 기초액 또는 투자 수익(박스 3)으로 나누어 집니다. 양식 1099-Q는2025년 1월 31일까지 귀하에게 제공될 것입니다.
