Louisiana.

Las parroquias de Acadia, Allen, Assumption, Beauregard, Calcasieu, Cameron, DeSoto, Iberia, Jefferson Davis, Lafayette, Lafourche, Natchitoches, Plaquemines, Rapides, Red River, Sabine, St. Charles, St. Mary, Vermilion y Vernon.

Texas.

Los condados de Aransas, Austin, Bastrop, Bee, Bexar, Brazoria, Burleson, Caldwell, Calhoun, Chambers, Colorado, Comal, Dallas, DeWitt, Fayette, Fort Bend, Galveston, Goliad, Gonzales, Grimes, Guadalupe, Hardin, Harris, Jackson, Jasper, Jefferson, Jim Wells, Karnes, Kleberg, Lavaca, Lee, Liberty, Madison, Matagorda, Milam, Montgomery, Newton, Nueces, Orange, Polk, Refugio, Sabine, San Augustine, San Jacinto, San Patricio, Tarrant, Travis, Tyler, Victoria, Walker, Waller, Washington y Wharton.

Texas.

Aransas, Austin, Bastrop, Bee, Brazoria, Caldwell, Calhoun, Chambers, Colorado, DeWitt, Fayette, Fort Bend, Galveston, Goliad, Gonzales, Grimes, Hardin, Harris, Jackson, Jasper, Jefferson, Karnes, Kleberg, Lavaca, Lee, Liberty, Matagorda, Montgomery, Newton, Nueces, Orange, Polk, Refugio, Sabine, San Jacinto, San Patricio, Tyler, Victoria, Walker, Waller y Wharton.

Florida.

Todos los 67 condados de Florida.

Georgia.

Todos los 159 condados de Georgia.

Puerto Rico.

Los municipios afectados por el huracán Irma fueron Adjuntas, Aguas Buenas, Barranquitas, Bayamón, Camuy, Carolina, Cataño, Ciales, Comerío, Culebra, Canóvanas, Dorado, Fajardo, Guaynabo, Gurabo, Hatillo, Jayuya, Juncos, Las Piedras, Loíza, Luquillo, Naguabo, Orocovis, Patillas, Quebradillas, Salinas, San Juan, Toa Baja, Utuado, Vega Baja, Vieques y Yauco.

Carolina del Sur.

Los condados de Abbeville, Allandale, Anderson, Bamberg, Barnwell, Beaufort, Berkeley, Charleston, Colleton, Dorchester, Edgefield, Georgetown, Hampton, Jasper, McCormick, Newberry, Oconee, Pickens y Saluda.

Islas Vírgenes Estadounidenses.

Las islas de St. Croix, St. John y St. Thomas.

Florida.

Alachua, Baker, Bradford, Brevard, Broward, Charlotte, Citrus, Clay, Collier, Columbia, DeSoto, Dixie, Duval, Flagler, Gilchrist, Glades, Hamilton, Hardee, Hendry, Hernando, Highlands, Hillsborough, Indian River, Lafayette, Lake, Lee, Levy, Manatee, Marion, Martin, Miami-Dade, Monroe, Nassau, Okeechobee, Orange, Osceola, Palm Beach, Pasco, Pinellas, Polk, Putnam, Sarasota, Seminole, St. Johns, St. Lucie, Sumter, Suwannee, Union y Volusia.

Georgia.

Camden, Charlton, Chatham, Coffee, Glynn, Liberty y McIntosh.

Puerto Rico.

Canóvanas, Cataño, Culebra, Dorado, Fajardo, Loíza, Luquillo, Toa Baja, Vega Baja y Vieques.

Islas Vírgenes Estadounidenses.

Las islas de St. John y St. Thomas.

Puerto Rico.

Todos los 78 municipios de Puerto Rico.

Islas Vírgenes Estadounidenses.

Las islas de St. Croix, St. John y St. Thomas.

Puerto Rico.

Todos los 78 municipios de Puerto Rico.

Islas Vírgenes Estadounidenses.

Las islas de St. Croix, St. John y St. Thomas.

California.

Butte, Lake, Mendocino, Napa, Nevada, Orange, Sonoma y Yuba.

Individuos.

En la mayoría de los casos, la cantidad de contribuciones caritativas que puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) como una deducción detallada está limitada a un porcentaje (usualmente 50%) de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) y por una limitación general de las deducciones detalladas. Las contribuciones calificadas no están sujetas a estas dos limitaciones. Pero vea Limitación , más adelante, para un límite que se aplica. Una "donación calificada" tiene que cumplir con los siguientes criterios:

Excepción.

Las donaciones calificadas no incluyen una donación hecha a un fondo o cuenta separadas para el cual usted (o cualquier persona a quien usted nombre o designe) tenga o espere tener privilegios de asesoría relacionados con las distribuciones o inversiones basadas en su donación.

Limitación.

Su deducción por donaciones calificadas se limita a su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) menos su deducción por todas las demás donaciones caritativas. Puede trasladar cualquier donación que no sea posible deducir para 2017 debido a este límite. En 2018, trate el sobrante de sus donaciones calificadas no utilizadas como un sobrante de donaciones sujetas al límite del 50%.

Elección.

Usted realiza la elección anotando la cantidad de sus donaciones calificadas en la línea de puntos junto a la línea 16 del Anexo A (Formulario 1040). Asegúrese de incluir también esta cantidad en el total que declare en la línea 16.

Sociedades anónimas.

Una sociedad anónima (que no sea una sociedad anónima de tipo S) puede elegir deducir donaciones calificadas en efectivo independientemente del límite del 10% sobre el ingreso tributable si las donaciones se efectuaron por esfuerzos de alivio después del 22 de agosto de 2017 pero antes del 1 de enero de 2018 para el huracán Harvey o la tormenta tropical Harvey, el huracán Irma o el huracán María; o después del 7 de octubre de 2017 y antes del 1 de enero de 2018 para los incendios forestales incontrolables en California a una organización caritativa calificada (sin incluir ciertas fundaciones privadas que se describen en la sección 509(a)(3)) o el donante recomendó los fondos descritos en la sección 4966(d)(2). La deducción de la sociedad anónima por estas donaciones calificadas se limita al 100% del ingreso tributable (tal como se modificó para el límite del 10%) menos la deducción de dicha sociedad anónima por el resto de sus donaciones caritativas. Cualquier donación calificada que sobrepase ese límite podrá traspasarse a los próximos 5 años, sujeta al límite del 10%.

Socios colectivos y accionistas.

Cada socio de una sociedad colectiva y cada accionista de una sociedad anónima de tipo S elige por separado no aplicar el límite correspondiente.

Más información.

Para obtener mayor información, vea la Publicación 526, Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés. La Publicación 526 incluye una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar su deducción si es que hay algún límite que sea aplicable a sus donaciones caritativas.

Pérdidas calificadas por desastre para 2017.

Una pérdida calificada por desastre para 2017 es una pérdida por hecho fortuito causada por:

Además, la declaración federal del desastre tiene que haberse realizado antes del 21 de septiembre de 2017 para el huracán María; antes del 17 de octubre de 2017 para el huracán Harvey o la tormenta tropical Harvey y el huracán Irma; y entre el 1 de enero de 2017 y el 18 de enero de 2018 para los incendios forestales incontrolables en California.

Vea el Formulario 4684, en inglés, y sus instrucciones por separado para obtener información y para obtener las reglas computacionales para reclamar el reembolso especial por estas pérdidas calificadas por desastre al completar la línea 11 y la línea 15 del Formulario 4684, en inglés.

Reclamo de pérdidas calificadas por desastre para 2017 en una declaración original o enmendada de 2016.

Si tiene una pérdida calificada por desastre para 2017 y está presentando o enmendando su declaración de impuestos de 2016, escriba " Federally Declared Disaster " (Desastre declarado federalmente) en la parte superior del Formulario 1040, Formulario 1040NR o Formulario 1040X (lo que corresponda). También tiene que completar y adjuntar el Anexo A (Formulario 1040) y el Formulario 4684 de 2016, ambos en inglés. Si ya presentó su declaración de impuestos de 2016, puede enmendarla para reclamar su pérdida por desastre calificada presentando un Formulario 1040X. Consulte las Instrucciones para el Formulario 4684 de 2016, en inglés, para obtener más información.

Si no ha presentado su declaración de impuestos de 2016 y desea reducir o aumentar su deducción estándar por la pérdida neta por desastre calificado en su declaración de impuestos de 2016, utilice el Formulario 1040 o el Formulario 1040NR, ambos en inglés. Sin embargo, si desea aumentar su deducción estándar, tiene que presentar la declaración en papel. No puede presentar electrónicamente. Escriba " Federally Declared Disaster " (Desastre declarado federalmente) en la parte superior de su declaración de impuestos. Para calcular la pérdida neta calificada por desastre, consulte las Instrucciones para el Formulario 4684, en inglés.

Bienes inmuebles residenciales de uso personal.

Los bienes inmuebles residenciales de uso personal, por lo general, son unas propiedades, incluyendo mejoras, que la persona posee, sufrió una pérdida fortuita y contiene al menos una residencia personal. No incluye una residencia personal si alguna parte de la residencia se utiliza como propiedad de alquiler o contiene una oficina utilizada para una actividad de ocupación o negocio que genere ingreso o transacción efectuada con fines de lucro. Para este propósito, una residencia personal es una residencia unifamiliar o una unidad individual dentro de una casa adosada, dúplex o un grupo similar de unidades adjuntas. Ésta incluye cualquier estructura cerrada adjunta a la residencia o unidad, como un garaje. No incluye una plataforma o un pórtico protegido. Tampoco incluye una casa móvil, un remolque, un condominio ni ningún otro edificio del cual no sea dueño total en todos los componentes estructurales, como el techo, la cimentación o las paredes exteriores.

Un bien inmueble de uso personal no incluye una propiedad de alquiler residencial, una residencia que contiene una oficina en el hogar o una estructura que contiene cinco o más unidades residenciales.

Mejoras.

El método de refugio tributario de índices de costo se aplica sólo a tres tipos de mejoras en bienes inmuebles residenciales de uso personal:

Categorías de daños.

El Revenue Procedure 2018-09 (Procedimiento Administrativo Tributario 2018-09), en inglés, proporciona siete tablas de índice que corresponden a cada una de las categorías enumeradas a continuación e información sobre cómo calcular la reducción en el valor justo de mercado de bienes inmuebles residenciales de uso personal en cada una de las tablas. Las tablas incluyen el costo por pie cuadrado, teniendo en cuenta el tamaño de la residencia personal o el porcentaje de daños a la residencia y la ubicación. Las categorías de daños son:

Las reglas especiales se aplican si necesita usar múltiples categorías. Vea el Procedimiento Administrativo Tributario 2018-09.

Pérdida total de una residencia personal.

Tuvo una pérdida total de una residencia personal si, durante uno de los huracanes de 2017, la residencia sufrió daños que causaron cualquiera de los siguientes:

Pérdida casi total de una residencia personal.

Una pérdida casi total de una residencia personal ocurrió si, durante uno o más de los huracanes de 2017, la residencia sufrió daños severos que requieren que retire y elimine sustancialmente todos los revestimientos de marcos de paredes interiores (incluidos paneles de yeso), pisos, líneas eléctricas, conductos, plomería y otros accesorios. Para calificar, sólo el marco de madera, las vigas y la fachada exterior de la residencia personal pueden permanecer estructuralmente firmes y reutilizables.

Daños estructurales del viento, lluvia o escombros a una residencia personal.

Los daños estructurales por viento, lluvia o escombros ocurrieron si, durante uno o más de los huracanes de 2017, una residencia personal sufrió daños estructurales mayores en el techo y/o en la(s) pared(es) causados por el viento o los escombros arrastrados por el viento que expusieron parte o la totalidad del interior de la residencia expuesta a la lluvia o a los escombros, lo que requiere una restauración sustancial de las áreas dañadas. La restauración sustancial requiere la extracción y el reemplazo de paneles de yeso u otros revestimientos de marcos de paredes, el reemplazo de molduras y la reparación y pintura de las áreas interiores dañadas en la residencia personal.

Daño a una estructura separada.

El daño a una estructura separada ocurrió si la estructura sufrió daños durante uno o más de los huracanes de 2017 que requirieron una reconstrucción completa o mayor.

Aumento a la cantidad de pérdida de refugio tributario.

La reducción del valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) basado en el refugio tributario es la cantidad total de la reducción y no se puede aumentar a las cantidades relacionadas con elementos tales como jardinería, eliminación de escombros o demolición.

Reducción a la cantidad de pérdida de refugio tributario.

La pérdida determinada mediante este método de refugio tributario tiene que reducirse por el valor de cualquier reparación proporcionada sin costo por un tercero (por ejemplo, trabajo realizado por voluntarios o mediante donaciones) para usted. Calcule el valor de una reparación sin costo multiplicando el total de pies cuadrados completamente reparados por el mismo índice de costo utilizado para determinar la reducción del valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) de los bienes inmuebles.

Además, reduzca su pérdida por la cantidad de seguro, reembolsos u otra compensación recibida.

Requisitos de declaración en el Formulario 4684.

Adjunte un documento al Formulario 4684 que indique que utilizó el Revenue Procedure 2018-09 (Procedimiento Administrativo Tributario 2018-09), en inglés, para determinar la cantidad de su pérdida por hecho fortuito. Incluya el número de tabla específico que utilizó. Cuando complete el Formulario 4684, no ingrese una cantidad en la línea 5 o en la línea 6 para cada propiedad. En su lugar, ingrese la reducción del valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) determinado utilizando el método de refugio tributario en la línea 7.

Para más información, consulte el Revenue Procedure 2018-09 (Procedimiento Administrativo Tributario 2018-09), en inglés. También puede reunir los requisitos para usar otros métodos de refugio tributario. Consulte el Revenue Procedure 2018-08 (Procedimiento Administrativo Tributario 2018-08) para obtener más información.

Métodos de refugio tributario de bienes inmuebles residenciales de uso personal.

Los bienes inmuebles residenciales de uso personal, por lo general, son bienes, incluidas las mejoras, que le pertenecen a la persona que sufrió una pérdida fortuita y que contiene al menos una residencia personal. No incluye una residencia personal si alguna parte de la residencia se utiliza como propiedad de alquiler o contiene una oficina utilizada para una actividad de ocupación o negocio que genere ingreso o transacción efectuada con fines de lucro. Para obtener más detalles, consulte el Revenue Procedure 2018-08 (Procedimiento Administrativo Tributario 2018-08), en inglés.

Los métodos de refugio tributario para bienes inmuebles residenciales de uso personal disponibles en el Procedimiento Administrativo Tributario 2018-08 son los siguientes:

Método de costo estimado por reparación.

El método de refugio tributario de costo estimado por reparación le permite calcular la reducción del valor justo de mercado (FMV, por su siglas en inglés) de sus bienes inmuebles residenciales de uso personal usando la menor de dos estimados de reparación preparadas por contratistas independientes y con licencia. Los estimados tienen que detallar los costos detallados para restaurar su propiedad a su condición inmediatamente antes del hecho fortuito. El método de refugio tributario de costo estimado por reparación se limita a pérdidas por hechos fortuitos de $20,000 o menos.

Método de minimis.

El método de refugio tributario de minimis le permite calcular la reducción del valor justo de mercado (FMV, por su siglas en inglés) de su propiedad residencial de uso personal basada en un estimado escrito de buena fe del costo de las reparaciones necesarias para restaurar su propiedad a su condición inmediatamente antes del hecho fortuito. Tiene que conservar documentación que muestre cómo calculó la cantidad de su pérdida. El método de refugio tributario de minimis está disponible para pérdidas por hechos fortuitos de $5,000 o menos.

Método de seguro.

El método de refugio tributario de seguro le permite calcular la reducción del valor justo de mercado (FMV, por su siglas en inglés) de su propiedad residencial de uso personal basada en la pérdida estimada en los informes preparados por sus propietarios o por la compañía de seguros con cubierta de inundaciones. Estos informes tienen que establecer la pérdida estimada que sufrió por el daño o la destrucción de su propiedad.

Método de desastre declarado por el gobierno federal —refugio tributario de contratista.

Si la pérdida ocurrió en un área de desastre y se debió a un desastre declarado por el gobierno federal, entonces puede usar el método de refugio tributario del contratista o el método de préstamos por desastre con tasación. Bajo el método de refugio tributario del contratista puede usar el costo para las reparaciones especificadas en un contrato preparado por un contratista independiente y con licencia para determinar la reducción del valor justo de mercado (FMV, por su siglas en inglés) de su propiedad residencial de uso personal. Este método de refugio tributario no se aplica a menos que esté sujeto a un contrato vinculante, firmado por usted y el contratista, estableciendo los costos detallados para restaurar su propiedad residencial de uso personal a su condición inmediatamente antes del hecho fortuito.

Método de desastre declarado por el gobierno federal —método de préstamos por desastre con tasación.

Según el método de refugio tributario de préstamos por desastre con tasación, puede usar una tasación preparada para obtener un préstamo de fondos federales o una garantía de préstamo del gobierno federal que identifique su pérdida estimada de un desastre declarado por el gobierno federal para determinar la reducción del valor justo de mercado (FMV, por su siglas en inglés) de su propiedad residencial de uso personal.

Métodos de refugio tributario aplicables a pertenencias personales.

Las pertenencias personales generalmente incluyen artículos de propiedad personal tangible propiedad de un individuo que sufrió una pérdida por hecho fortuito o robo si no se utilizan en un comercio o negocio. Las pertenencias personales no incluyen un artículo que mantiene o aumenta su valor a lo largo del tiempo u otros tipos de propiedad. Para obtener más detalles, consulte el Revenue Procedure 2018-08 (Procedimiento Administrativo Tributario 2018-08), en inglés.

Los métodos de refugio tributario para objetos personales son el método de minimis y el método de reemplazo para desastres declarados por el gobierno federal. Con el método de minimis, puede hacer un estimado de buena fe por la reducción del valor justo de mercado (FMV, por su siglas en inglés) de sus pertenencias personales. Debe mantener registros que describan sus pertenencias personales afectadas, así como su metodología para estimar su pérdida. Este método está limitado a pérdidas de $5,000 o menos.

El método de refugio tributario de reemplazo para desastres declarados por el gobierno federal le permite determinar el valor justo de mercado (FMV, por su siglas en inglés) de sus pertenencias personales ubicadas en un área de desastre inmediatamente antes de un desastre declarado por el gobierno federal para calcular la cantidad de su pérdida por hecho fortuito o robo. Para usar el método de refugio tributario de reemplazo, primero tiene que determinar el costo actual para reemplazar su pertenencia personal por una nueva y luego reducir esa cantidad en un 10% por cada año que haya poseído cada pertenencia personal. Consulte la Personal Belongings Valuation Table (Tabla de valoración de pertenencias personales), en el Revenue Procedure 2018-08 (Procedimiento Administrativo Tributario 2018-08), en inglés, en el Replacement Cost Safe Harbor Method (Método de refugio tributario de reemplazo). Si opta por utilizar el método de refugio tributario de reemplazo, tiene que usar ese método para todas sus pertenencias personales, con ciertas excepciones identificadas en el Procedimiento Administrativo Tributario 2018-08.

Cada uno de estos métodos de refugio tributario está sujeto a reglas y excepciones. Para información adicional, vea el Procedimiento Administrativo Tributario 2018-08.

Reducción a la cantidad de pérdida de refugio tributario.

La pérdida determinada mediante este método de refugio tributario tiene que reducirse por el valor de cualquier reparación proporcionada por un tercero sin costo (por ejemplo, trabajo realizado por voluntarios o mediante donaciones) para usted. Además, reduzca su pérdida por la cantidad de seguro, reembolsos u otra compensación recibida.

Requisitos de declaración en el Formulario 4684.

Adjunte un documento al Formulario 4684 que indique que utilizó el Revenue Procedure 2018-08 (Procedimiento Administrativo Tributario 2018-08), en inglés, para determinar la cantidad de su pérdida por hecho fortuito. Incluya el método de refugio tributario específico que utilizó. Cuando complete el Formulario 4684, no ingrese una cantidad en la línea 5 o línea 6 para cada propiedad. En su lugar, ingrese la reducción del valor justo de mercado (FMV, por su siglas en inglés) determinado utilizando el método de refugio tributario en la línea 7.

Distribución calificada por motivos de desastre para 2016.

Una distribución calificada por motivos de desastre para 2016 es cualquier distribución que recibió de un plan de jubilación elegible a partir del 1 de enero de 2016 y antes del 1 de enero de 2018, si en cualquier momento durante el año calendario 2016 su residencia principal estaba ubicada en una zona de desastre mayor declarada por el Presidente conforme a la sección 401 de la Robert T. Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) y usted sufrió una pérdida económica debido a los eventos que dieron lugar a dicha declaración presidencial. Si la oración anterior se aplica a usted, por lo general, puede designar cualquier distribución (incluyendo un pago periódico o una distribución mínima requerida) de un plan de jubilación elegible como una distribución calificada por desastre para 2016, independientemente de si la distribución se realizó por motivos de una declaración federal de desastre en el año calendario 2016. Las distribuciones calificadas por motivos de desastre para 2016 están permitidas sin importar su necesidad o la cantidad real de su pérdida económica, descrita más adelante.

El total de sus distribuciones calificadas por desastre para 2016 de todos los planes está limitada a $100,000. Si tiene distribuciones que superan los $100,000 a través de más de una clase de plan, como por ejemplo, un plan 401(k) y un arreglo IRA, usted puede asignar el límite de $100,000 entre esos planes por cualquier procedimiento razonable.

Distribución calificada por motivos de desastre para 2017.

La distribución calificada por motivos de desastre para 2017 es cualquier distribución que haya recibido de un plan si lo siguiente es aplicable:

Si son aplicables las secciones de la (1) a la (3), por lo general, usted puede designar cualquier distribución (incluyendo un pago periódico o una distribución mínima requerida) de un plan de jubilación elegible como una distribución calificada por desastre para 2017, independientemente de si la distribución se realizó por motivos del huracán Harvey o tormenta tropical Harvey, el huracán Irma, el huracán María o los incendios forestales incontrolables en California. Las distribuciones calificadas para 2017 están permitidas sin importar su necesidad o la cantidad real de su pérdida económica, descrita más adelante.

El total de sus distribuciones calificadas por desastre para 2017 de todos los planes está limitado a $100,000 por el huracán Harvey o tormenta tropical Harvey, el huracán Irma, el huracán María o los incendios forestales incontrolables en California. Si tiene distribuciones a través de más de una clase de plan, como por ejemplo, un plan 401(k) y un arreglo IRA y el total supera los $100,000 para cualquier categoría, usted puede asignar el límite de $100,000 entre esos planes por cualquier procedimiento razonable.

Una reducción o compensación del balance de su cuenta (después del 22 de agosto de 2017 en el caso del huracán Harvey o tormenta tropical Harvey, después del 3 de septiembre de 2017 en el caso del huracán Irma, después del 15 de septiembre de 2017 por el huracán María o después del 7 de octubre de 2017 por los incendios forestales incontrolables en California) en un plan de jubilación elegible para poder pagar un préstamo también puede designarse como distribución calificada por motivos de desastre.

Pérdida económica.

Las distribuciones calificadas por desastre están permitidas sin importar su necesidad o la cantidad real de su pérdida económica. Los ejemplos de una pérdida económica incluyen, pero no están limitados a:

Plan de jubilación elegible.

Un plan de jubilación elegible puede ser cualquiera de los siguientes:

Residencia principal.

Por lo general, su residencia principal es el lugar donde usted vive la mayor parte del tiempo. Una ausencia temporal debido a circunstancias especiales, tales como una enfermedad, educación, negocios, servicio militar, evacuación o vacaciones no cambiará su lugar principal de residencia u hogar principal.

Excepciones.

Usted no puede reintegrar los siguientes tipos de distribuciones:

Persona calificada.

Usted es una persona calificada si son aplicables cualesquiera de las siguientes condiciones:

Límites sobre los préstamos de planes.

El administrador del plan puede aumentar el límite de $ 50,000 en los préstamos del plan a $100,000. Además, el límite basado en el 50% de sus beneficios acumulados protegidos se ha aumentado al 100% de dichos beneficios. Los límites más altos se aplican sólo a los préstamos realizados durante el período que comienza el 29 de septiembre de 2017 y termina el 31 de diciembre de 2018 para el huracán Harvey o la tormenta tropical Harvey, el huracán Irma o el huracán María; o el período que comienza el 9 de febrero de 2018 y termina el 31 de diciembre de 2018 para los incendios forestales incontrolables en California.

Suspensión de 1 año de los pagos de préstamos.

Los pagos de los préstamos del plan adeudados durante el período que comienza en la fecha de inicio calificada y finaliza el 31 de diciembre de 2017, pueden ser suspendidos por 1 año (período de suspensión) por el administrador del plan. La fecha de inicio calificada es:

Si es una persona calificada por motivo de más de un desastre, utilice el período de suspensión con la fecha de inicio más temprana.

Elección para usar el ingreso del trabajo del año anterior.

Usted puede elegir usar su ingreso del trabajo de 2016 para calcular su crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) y el crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en inglés) si cumple con lo siguiente:

Declaraciones conjuntas.

Si presenta una declaración de impuestos conjuntamente con su cónyuge, usted califica para hacer esta elección aun si sólo un cónyuge satisface los requisitos. Si hace esta elección, su ingreso del trabajo de 2016 es la suma de su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante 2016.

Residentes de Puerto Rico.

Si usted es residente de Puerto Rico, y está obligado a presentar el Formulario 1040, y reúne los requisitos para utilizar su ingreso ganado de 2016 para calcular el ACTC, consulte Elección para usar el ingreso del trabajo del año anterior, anteriormente, y las Instrucciones para el Anexo 8812 de 2017. Residentes de Puerto Rico con tres o más hijos que califiquen y que hagan esta elección también tienen que seguir las instrucciones de las Líneas 7 a 12 —Residentes de Puerto Rico solamente en las Instrucciones para el Anexo 8812 (Formulario 1040A o 1040) de 2017.

Crédito tributario adicional por hijos para residentes bona fide de Puerto Rico.

Como parte del alivio tributario por desastres promulgado para los afectados por el huracán Irma o el huracán María, algunos residentes bona fide de Puerto Rico pueden optar por calcular el ACTC al utilizar su total retenido del Seguro Social de 2016, del Medicare, del impuesto adicional del Medicare, de la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia de 2016 y de cualquier cantidad del impuesto del Seguro Social de 2016 que se enumera en la línea 6 de la Parte I de las Instrucciones para el Formulario 1040-SS de 2017. Para obtener más información, consulte las Instrucciones para el Formulario 1040-SS, U.S. Self-Employment Tax Return (Including the Additional Child Tax Credit for Bona Fide Residents of Puerto Rico) (Declaración de la contribución federal sobre los ingresos del trabajo por cuenta propia (incluyendo el crédito tributario adicional por hijos para residentes bona fide de Puerto Rico), en inglés, o las Instrucciones para el Formulario 1040-PR de 2017.

Paga no tributable por combate.

Ingrese en la línea 4b de su Anexo 8812 (Formulario 1040A o 1040), en inglés, la cantidad total de su paga no tributable por combate que usted, y su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, recibieron en 2017. Esta cantidad debe mostrarse en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código Q. Si están usando el ingreso ganado de 2016 en la línea 4a, ingrese su paga no tributable por combate de 2016 en la línea 4b.

Cómo obtener la información de su declaración de impuestos para 2016.

Si usted no tiene los registros de sus impuestos de 2016, puede obtener la cantidad de ingreso del trabajo que se usó para calcular su EIC de 2016 llamando al 1-800-908-9946. También puede obtener esta información en el sitio web Ordenar Transcripción.

Si prefiere calcular usted mismo su ingreso del trabajo para 2016, copias o trasuntos (transcripciones) de sus declaraciones de impuestos presentadas y procesadas le pueden servir para reconstruir sus registros tributarios. Vea Solicitud de Copia o Trasunto (Transcripción) de la Declaración de Impuestos, más adelante.

Patronos o empleadores afectados por el huracán Harvey.

Las siguientes definiciones aplican a los patronos o empleadores que resultaron afectados por el huracán Harvey.

Patrono o empleador elegible.

Para este propósito, un patrono o un empleador elegible es cualquier patrono o empleador que realizaba actividades comerciales o empresariales el 23 de agosto de 2017 en la zona de desastre del huracán Harvey y cuyas actividades comerciales o empresariales se encontraban inoperables en cualquier fecha posterior al 23 de agosto de 2017 y antes del 1 de enero de 2018 debido a daños ocasionados por el huracán Harvey.

Empleado elegible.

Para este propósito, un empleado elegible es un empleado de un patrono o empleador elegible cuyo lugar principal de trabajo el 23 de agosto de 2017 con dicho patrono o empleador elegible estaba en la zona de desastre del huracán Harvey. Un empleado no es un empleado elegible por ningún período durante el cual se le permite al empleador elegible un crédito de oportunidad laboral por los salarios pagados o incurridos por el empleado.

Patronos o empleadores afectados por el huracán Irma.

Las siguientes definiciones aplican a los patronos o empleadores que resultaron afectados por el huracán Irma.

Patrono o empleador elegible.

Para este propósito, un patrono o un empleador elegible es cualquier patrono o empleador que realizaba actividades comerciales o empresariales el 4 de septiembre de 2017 en la zona de desastre del huracán Irma y cuyas actividades comerciales o empresariales se encontraban inoperables en cualquier fecha posterior al 4 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2018 debido a daños ocasionados por el huracán Irma.

Empleado elegible.

Para este propósito, un empleado elegible es un empleado cuyo lugar principal de trabajo el 4 de septiembre de 2017 con dicho patrono o empleador elegible estaba en la zona de desastre del huracán Irma. Un empleado no es un empleado elegible por ningún período durante el cual se le permite al empleador elegible un crédito de oportunidad laboral o por los salarios pagados o incurridos por el empleado por la retención de empleados afectados por el huracán Harvey.

Patronos o empleadores afectados por el huracán María.

Las siguientes definiciones aplican a los patronos o empleadores que resultaron afectados por el huracán María.

Patrono o empleador elegible.

Para este propósito, un patrono o un empleador elegible es cualquier patrono o empleador que realizaba actividades comerciales o empresariales el 16 de septiembre de 2017 en la zona de desastre del huracán María y cuyas actividades comerciales o empresariales se encontraban inoperables en cualquier fecha posterior al 16 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2018 debido a daños ocasionados por el huracán María.

Empleado elegible.

Para este propósito, un empleado elegible es un empleado cuyo lugar principal de trabajo el 16 de septiembre de 2017 con dicho patrono o empleador elegible estaba en la zona de desastre del huracán María. Un empleado no es un empleado elegible por ningún período durante el cual se le permite al empleador elegible un crédito de oportunidad laboral o por los salarios pagados o incurridos por el empleado por la retención de empleados afectados por el huracán Harvey o Irma.

Los empleadores afectados por ciertos incendios forestales incontrolables en California.

Las siguientes definiciones se aplican a los empleadores afectados por ciertos incendios forestales incontrolables en California.

Empleador elegible.

Para este propósito, un patrono o un empleador elegible es cualquier patrono o empleador que realizaba actividades comerciales o empresariales en la zona de desastre de los incendios forestales incontrolables en California y cuyas actividades comerciales o empresariales se encontraban inoperables en cualquier fecha posterior al 8 de octubre de 2017 y antes del 1 de enero de 2018 debido al daño causado por los incendios forestales incontrolables en California.

Empleado elegible.

Para este propósito, un empleado elegible es un empleado cuyo lugar principal de trabajo el 8 de octubre de 2017 con dicho patrono o empleador elegible estaba en la zona de desastre de los incendios forestales incontrolables en California. Un empleado no es un empleado elegible por ningún período durante el cual se le permite al empleador elegible un crédito de oportunidad laboral por los salarios pagados o incurridos por el empleado.

Salarios calificados.

Los salarios calificados son aquéllos que usted pagó o en los que incurrió antes del 1 de enero de 2018 (hasta $6,000 por empleado) por un empleado elegible a partir de la fecha en que su actividad comercial o empresarial se hizo inoperable en el lugar principal de trabajo de su empleado inmediatamente antes del desastre respectivo y terminando en la fecha en que su comercio o empresa reinició sus actividades significativas en dicho lugar. Asimismo, los salarios tienen que haberse pagado después de la siguiente fecha:

Esto incluye salarios pagados o incurridos aun cuando el empleado no haya prestado servicio alguno, haya prestado servicios en un lugar de empleo que no sea su lugar principal de empleo o bien haya prestado servicios en el lugar principal de trabajo antes de que se reiniciaran las operaciones significativas.

Los salarios que califican para el crédito, por lo general, tienen el mismo significado que los salarios que están sujetos a la Federal Unemployment Tax Act (Ley Federal de Impuesto sobre el Desempleo o FUTA, por sus siglas en inglés). Los salarios calificados también incluyen cantidades que haya pagado o incurrido por concepto de gastos médicos o de hospitalización y que estén relacionados con la incapacidad por enfermedad o accidentes. Los salarios calificados de cualquier empleado tienen que reducirse de acuerdo a la cantidad de cualquier paga suplementaria laboral que haya recibido conforme a la Social Security Act (Ley del Seguro Social).

Para fines de este crédito, los salarios calificados pagados por un tercero pagador (incluyendo una empresa de arrendamiento de empleados, una organización profesional de empleadores o una organización de empleadores profesionales certificada) a los empleados elegibles de un empleador elegible se consideran salarios calificados incurridos por el empleador elegible. Sólo el empleador elegible, y no el tercero pagador, puede tener en cuenta dichos salarios calificados al reclamar el crédito.

En el caso de los empleados agrícolas, si el trabajo que desempeñó cualquier empleado durante más de la mitad de cualquier período de pago calificado como mano de obra agrícola conforme a FUTA, los primeros $6,000 del salario de dicho empleado sujeto al Seguro Social y al Medicare son salarios calificados.

Los salarios calificados no incluyen salarios que usted pagó o incurrió por pagos a su dependiente o a otro familiar (pariente). Para más información, vea el Formulario 5884-A y sus instrucciones por separado.