Use un Formulario 941-X por Separado para Cada Trimestre que Corrija

Use un Formulario 941-X por separado para cada Formulario 941 que corrija. Por ejemplo, si encontró errores en sus Formularios 941 del tercer y del cuarto trimestre de 2023, presente un Formulario 941-X para corregir el Formulario 941 del tercer trimestre de 2023 y presente un segundo Formulario 941-X para corregir el Formulario 941 del cuarto trimestre de 2023.

Número de Identificación del Empleador (EIN), Nombre y Dirección

Anote su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), nombre y dirección en los espacios provistos. También anote su nombre y su EIN en la parte superior de las páginas 2, 3, 4 y 5, y en todo documento adjunto. Si su dirección ha cambiado desde que presentó el Formulario 941, anote la información corregida y el IRS actualizará su dirección en sus registros. Asegúrese de escribir su nombre, EIN, “Formulario 941-X”, el trimestre natural que está corrigiendo (por ejemplo, “2do Trimestre”) y el año natural del trimestre que está corrigiendo en la parte superior de todo documento adjunto.

Declaración que Está Corrigiendo

En el encasillado en la parte superior de la página 1, marque la clase de declaración (Formulario 941 o Formulario 941-SS) que está corrigiendo. Marque el recuadro correspondiente para indicar el trimestre que está corrigiendo. Anote el año natural que le corresponde al Formulario 941 que está corrigiendo. Anote el trimestre y el año natural en las páginas 2, 3, 4 y 5.

Anote la Fecha en que Descubrió los Errores

Usted tiene que anotar la fecha en que descubrió los errores. Usted descubre un error en el momento en que tenga suficiente información para poder corregirlo. Si está declarando varios errores que descubrió en momentos distintos, anote la fecha más temprana en que los descubrió. Declare en la línea 43 las fechas subsiguientes y los errores correspondientes.

¿Tiene que Hacer una Anotación en Cada Línea?

Tiene que proveer toda la información solicitada en la parte superior de la página 1 del Formulario 941-X. Tiene que marcar un recuadro (pero no los dos) en la Parte 1. En la Parte 2, tiene que marcar el recuadro en la línea 3 y todos los recuadros que correspondan en las líneas 4 y 5. En la Parte 3, si no le corresponde alguna línea, déjela en blanco. Complete las Partes 4 y 5 tal como se le indica.

¿Cómo Debe Declarar una Cantidad Negativa?

El Formulario 941-X usa números negativos para indicar las reducciones en impuestos (créditos) y números positivos para indicar impuestos adicionales (cantidades que usted adeuda).

Al declarar una cantidad negativa en las columnas 3 y 4, use un signo de menos en vez de usar paréntesis. Por ejemplo, anote “-10.59” en vez de “(10.59)”. Sin embargo, si está completando la declaración en su computadora y el programa para computadoras (software) sólo le permite usar paréntesis para declarar cantidades negativas, puede usarlos.

¿Cómo se Deben Hacer Anotaciones en el Formulario 941-X?

Usted puede ayudar al IRS a tramitar el Formulario 941-X con mayor diligencia y exactitud si sigue las siguientes pautas:

¿Y las Multas e Intereses?

Por lo general, la corrección que hace a una cantidad de impuesto declarada de menos no estará sujeta a una multa FTP, una multa FTD o intereses si usted:

Ninguna corrección cumplirá con los requisitos del trato libre de intereses si alguno de los siguientes le corresponde:

Si recibe una notificación sobre una multa después de presentar esta declaración, responda a la notificación con una explicación y determinaremos si cumple los requisitos de lo que se consideran causas razonables. No adjunte dicha explicación cuando presente su declaración.

Si declaró impuesto de menos.

Si declaró impuesto de menos en un Formulario 941 que presentó anteriormente, marque el recuadro en la línea 1 y pague toda cantidad adicional que adeuda para el momento en que presente el Formulario 941-X. Para más detalles sobre cómo efectuar un pago, vea las instrucciones para la línea 27, más adelante.

Si declaró impuesto en exceso.

Si declaró impuestos en exceso en un Formulario 941 que presentó anteriormente, elija una de las siguientes opciones:

Para asegurar que el IRS tenga el tiempo suficiente para tramitar un crédito por un ajuste de impuesto hecho por declarar en exceso en el trimestre en el cual presenta el Formulario 941-X, se le recomienda presentar en los 2 primeros meses del trimestre un Formulario 941-X que corrija la cantidad de impuesto declarada en exceso. Por ejemplo, si descubre una cantidad declarada en exceso en marzo, junio, septiembre o diciembre, quizás quiera presentar el Formulario 941-X en los 2 primeros meses del siguiente trimestre. No obstante, tienen que quedar 90 días en el plazo de prescripción cuando presente el Formulario 941-X. Vea la Precaución bajo ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente. Esto deberá asegurar que el IRS tenga suficiente tiempo para tramitar el Formulario 941-X de manera que el crédito sea registrado antes de que usted presente el Formulario 941 a fin de evitar que el IRS le envíe erróneamente una notificación de saldo adeudado. Vea el ejemplo a continuación.

Si en la actualidad presenta el Formulario 944 y está haciendo una corrección a un Formulario 941 presentado anteriormente que se reclamará como un crédito en el Formulario 944, presente el Formulario 941-X antes de diciembre en cualquier año antes del vencimiento del plazo de prescripción para el Formulario 941 presentado anteriormente. En el año de vencimiento del plazo de prescripción para el Formulario 941 presentado anteriormente, presente el Formulario 941-X por lo menos 90 días antes de que venza el plazo de prescripción.

1. Declaración del Impuesto sobre la Nómina Ajustada

Marque el recuadro en la línea 1 si está corrigiendo cantidades de impuestos declaradas de menos o cantidades declaradas en exceso y le gustaría usar el proceso de ajuste para corregir los errores.

Si corrige ambas cantidades (las cantidades de impuestos declaradas de menos y las cantidades de impuestos declaradas en exceso) en este formulario, tiene que marcar este recuadro. Si marca este recuadro, toda cantidad negativa indicada en la línea 27 se aplicará como crédito (depósito de impuestos) en su Formulario 941 o Formulario 944 para el período en el cual usted está presentando este formulario. Vea Ejemplo: Usted quiere que se le aplique el impuesto pagado en exceso como crédito en el Formulario 941, anteriormente.

No marque el recuadro en la línea 1 si está corrigiendo cantidades de impuestos declaradas en exceso y el plazo de prescripción para el crédito o reembolso del Formulario 941 vencerá dentro de 90 días de la fecha en que presente el Formulario 941-X. Vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

2. Reclamación

Marque el recuadro en la línea 2 para usar el proceso de reclamación si corrige sólo cantidades de impuestos declaradas en exceso y está reclamando un reembolso o una reducción de la cantidad negativa (crédito) indicada en la línea 27. No marque este recuadro si corrige cualquier cantidad de impuesto declarada de menos en este formulario.

Tiene que marcar el recuadro en la línea 2 si tiene un crédito (una cantidad negativa en la línea 27) y el plazo de prescripción para hacer una reclamación de crédito o reembolso para el Formulario 941 vencerá dentro de 90 días de la fecha en que presente el Formulario 941-X. Vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

El IRS normalmente tramita las reclamaciones poco después de que sean presentadas. El IRS le notificará si su reclamación es denegada, aceptada tal como se presentó o se escoge para ser revisada. Vea la Publicación 556, Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund (Revisión de declaraciones, derechos de apelación y reclamaciones de reembolso) para obtener más información sobre este tema.

A menos que el IRS corrija el Formulario 941-X durante la tramitación de dicho formulario o usted adeude otros impuestos, multas o intereses, el IRS le reembolsará la cantidad indicada en la línea 27, más todos los intereses que le correspondan.

3. Presentación de los Formularios W-2 o Formularios W-2c

Marque el recuadro en la línea 3 para certificar que presentó o presentará los Formularios W-2 o Formularios W-2c ante la SSA, tal como se requiera, que indiquen las cantidades correctas de salarios e impuestos de sus empleados. Vea las Instrucciones Generales para los Formularios W-2 y W-3 para obtener información detallada sobre los requisitos de presentación. A menos que se indique lo contrario, las referencias al Formulario W-2 a lo largo de estas instrucciones incluyen los Formularios W-2AS, W-2CM, W-2GU, W-2VI y 499R-2/W-2PR; las referencias al Formulario W-2c incluyen el Formulario 499R-2c/W-2cPR; las referencias al Formulario W-3 incluyen el Formulario W-3SS y el Formulario W-3 (PR); y las referencias al Formulario W-3c incluyen el Formulario W-3C (PR).

Tiene que marcar el recuadro en la línea 3 para certificar que ha presentado los Formularios W-2 o los Formularios W-2c aun si sus correcciones en el Formulario 941-X no cambian las cantidades indicadas en dichos formularios. Por ejemplo, si su única corrección al Formulario 941 tiene que ver con ajustes de impuestos declarados incorrectamente, que no afectan las cantidades declaradas en los Formularios W-2 de sus empleados (vea las instrucciones para la línea 15, más adelante), marque el recuadro en la línea 3 para certificar que ya ha presentado todos los Formularios W-2 y Formularios W-2c requeridos ante la SSA. En esta situación, usted está certificando que no necesita presentar el Formulario W-2c porque usted ya presentó un Formulario W-2 correcto.

4. Certificación de los Ajustes Hechos por Declarar en Exceso

Si declaró el impuesto federal sobre los ingresos, el impuesto del Seguro Social, el impuesto del Medicare o el Impuesto Adicional del Medicare en exceso y marcó el recuadro en la línea 1, marque el recuadro correspondiente en la línea 4. Quizás necesite marcar más de un recuadro. Si obtuvo declaraciones por escrito de algunos empleados pero no pudo encontrar empleados u obtener las declaraciones por escrito de los empleados restantes, marque todos los recuadros que le correspondan. Provea un resumen en la línea 43 de la cantidad de las correcciones para los empleados que le dieron declaraciones por escrito y para los empleados que no lo hicieron.

5. Certificación de las Reclamaciones

Si está presentando una reclamación por reembolso o reducción del impuesto federal sobre el ingreso, el impuesto del Seguro Social, el impuesto del Medicare o el Impuesto Adicional del Medicare declarados en exceso y marcó el recuadro en la línea 2, marque el recuadro correspondiente en la línea 5. Quizás necesite marcar más de un recuadro. Si obtuvo declaraciones o autorizaciones por escrito de algunos empleados pero no pudo encontrar a empleados u obtener las declaraciones por escrito o autorizaciones de los empleados restantes, marque todos los recuadros que correspondan. Provea un resumen en la línea 43 de la cantidad de las correcciones para los empleados que le dieron las declaraciones por escrito o autorizaciones y para los empleados que no lo hicieron.

Usted no puede presentar una reclamación de reembolso para corregir la cantidad incorrecta del impuesto federal sobre el ingreso o del Impuesto Adicional del Medicare que en realidad fue retenida de los empleados en un año anterior. Si solicita una autorización para presentar una reclamación por el impuesto del Seguro Social o del impuesto del Medicare, tiene que informarle a sus empleados que no puede reclamar un reembolso de ningún Impuesto Adicional del Medicare en nombre de ellos. Vea el Revenue Procedure 2017-28 (Procedimiento Administrativo Tributario 2017-28) para un ejemplo del lenguaje a utilizar en su solicitud.

En ciertas situaciones, quizás no le haya pagado (devuelto) o reembolsado dichos impuestos a sus empleados o no haya obtenido sus autorizaciones antes de presentar una reclamación, como en casos en que el plazo de prescripción sobre un crédito o reembolso está a punto de vencer. En dichas situaciones, presente el Formulario 941-X, pero no marque un recuadro en la línea 5. En la línea 43, declare que no les ha pagado (devuelto) ni reembolsado a los empleados ni ha obtenido sus autorizaciones en el momento en que usted presenta la reclamación. Sin embargo, tiene que pagarle o reembolsarle a sus empleados y certificar dicha acción antes de que el IRS le pueda conceder la reclamación.

¿Qué Cantidades Debe Declarar en la Parte 3?

Indique en las columnas 1 y 2 para cada línea que está corrigiendo de las líneas 6 a 13 las cantidades para todos sus empleados, no sólo para aquellos empleados cuyas cantidades está corrigiendo.

Si la corrección que declara en la columna 4 incluye cantidades declaradas de menos y cantidades declaradas en exceso (vea las instrucciones para la línea 41, más adelante), provea detalles para cada error en la línea 43.

Debido a que circunstancias especiales les corresponden a las líneas 14 a 22, 25 a 26c, 28 a 32 y 35 a 40, lea las instrucciones para cada línea con sumo cuidado antes de anotar cantidades en las columnas.

Si no le corresponde alguna línea, déjela en blanco.

Si previamente ajustó o enmendó el Formulario 941 por medio del Formulario 941-X o debido a un cambio como resultado de una revisión hecha por el IRS, indique cantidades en la columna 2 que incluyan esas correcciones declaradas previamente.

6. Salarios, Propinas y Otras Remuneraciones

Si está corrigiendo salarios, propinas y otras remuneraciones que usted declaró en la línea 2 del Formulario 941, anote el total de la cantidad corregida para todos sus empleados en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Esta línea no se aplica al Formulario 941-SS.

Si usted o el IRS previamente corrigió la cantidad declarada en la línea 2 del Formulario 941, anote en la columna 2 la cantidad después de cualquier corrección previa.

7. Impuesto Federal sobre el Ingreso Retenido de Salarios, Propinas y Otras Remuneraciones

Si está corrigiendo el impuesto federal sobre el ingreso retenido de salarios, propinas y otras remuneraciones que declaró en la línea 3 del Formulario 941, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Esta línea no se aplica al Formulario 941-SS.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. Incluya todo signo de menos que aparezca en la columna 3.

Por lo general, usted solamente puede corregir errores de retención del impuesto federal sobre los ingresos si descubrió los errores en el mismo año natural en que pagó los salarios. Además, para un cobro excesivo, puede corregir la retención del impuesto federal sobre los ingresos solamente si también les pagó o reembolsó a los empleados en el mismo año. Para años anteriores, usted solamente puede corregir errores administrativos a la retención del impuesto federal sobre los ingresos (es decir, errores en los cuales la cantidad declarada en la línea 3 del Formulario 941 no es la cantidad que realmente fue retenida del salario del empleado) y errores por los cuales se aplican las tasas conforme a la sección 3509. Solamente los errores de transposición o matemáticos que involucran la declaración incorrecta de la cantidad retenida son errores administrativos. Vea el apartado 13 de la Publicación 15 para más información sobre las correcciones durante el año natural y sobre errores administrativos. Vea el apartado 2 de la Publicación 15 para más información sobre la sección 3509. Si las tasas conforme a la sección 3509 se aplican, vea las instrucciones para las líneas 19 a 22, más adelante.

No puede presentar un Formulario 941-X para corregir la retención del impuesto federal sobre los ingresos de años anteriores por errores no administrativos. En otras palabras, no puede corregir el impuesto federal sobre los ingresos realmente retenido de un empleado en un año anterior si descubre que no retuvo la cantidad correcta. Por ejemplo, no puede corregir la retención del impuesto federal sobre los ingresos de un año anterior porque utilizó la tabla de retención del impuesto incorrecta o no trató el pago correctamente como tributable o no tributable. Similarmente, si pagó impuestos federales sobre los ingresos en un año anterior en nombre de su empleado en lugar de deducirlo del pago de empleado (lo cual dio como resultado en salarios adicionales sujetos al impuesto), y en un año subsiguiente determina que incorrectamente calculó la cantidad del impuesto, no puede corregir la retención del impuesto federal sobre los ingresos.

8. Salarios Sujetos al Impuesto del Seguro Social

Los salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 se incluyeron en la columna 1 de la línea 5a del Formulario 941 y sólo se pueden ajustar en la línea 8 del Formulario 941-X.

Si está corrigiendo los salarios sujetos al impuesto del Seguro Social que declaró en la columna 1 de la línea 5a del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.124 y anote el resultado en la columna 4.

9. Salarios de Licencia por Enfermedad Calificados (por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021)

Por lo general, el plazo de prescripción para corregir los salarios de licencia por enfermedad calificados pagados en el segundo, tercer y cuarto trimestres de 2020 venció el 15 de abril de 2024 para la mayoría de los empleadores. Para más información sobre el plazo de prescripción, vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

Los ajustes a los impuestos del Seguro Social por los salarios de licencia por enfermedad calificados y por los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, se declaran en las líneas 9 y 10, respectivamente, del Formulario 941-X. Los ajustes a la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 se declaran en la línea 17 del Formulario 941-X y los ajustes a la porción reembolsable del crédito se declaran en la línea 25 del Formulario 941-X. Los ajustes a gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 se declaran en las líneas 28 y 29 del Formulario 941-X, respectivamente. Si reclamó el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 en su Formulario 941 original para el trimestre y hace las correcciones en el Formulario 941-X para el trimestre a las cantidades utilizadas para calcular este crédito, tendrá que recalcular la cantidad de este crédito utilizando la Hoja de Trabajo 1. También usará esta hoja de trabajo para calcular este crédito si está reclamando el crédito por primera vez en el Formulario 941-X. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC.

Los salarios de licencia por enfermedad calificados pagados con respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 no están sujetos a la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social; por lo tanto, la tasa tributaria para estos salarios es el 6.2% (0.062). Para más información sobre los salarios de licencia por enfermedad calificados, vea Definición de salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, más adelante, y acceda a IRS.gov/PLC. Si está corrigiendo los salarios de licencia por enfermedad calificados que declaró en la columna 1 de la línea 5a(i) del Formulario 941, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.062 y anote el resultado en la columna 4.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo estas correcciones.

10. Salarios de Licencia Familiar Calificados (por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021)

Por lo general, el plazo de prescripción para corregir los salarios de licencia familiar calificados pagados en el segundo, tercer y cuarto trimestres de 2020 venció el 15 de abril de 2024 para la mayoría de los empleadores. Para más información sobre el plazo de prescripción, vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

Los salarios de licencia familiar calificados pagados con respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 no están sujetos a la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social; por lo tanto, la tasa tributaria para estos salarios es el 6.2% (0.062). Para más información sobre los salarios de licencia familiar calificados, vea Definición de los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, más adelante, y acceda a IRS.gov/PLC. Si está corrigiendo los salarios de licencia familiar calificados que declaró en la columna 1 de la línea 5a(ii) del Formulario 941, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.062 y anote el resultado en la columna 4.

11. Propinas Sujetas al Impuesto del Seguro Social

Si está corrigiendo las propinas sujetas al impuesto del Seguro Social que declaró en la columna 1 de la línea 5b del Formulario 941, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.124 y anote el resultado en la columna 4.

12. Salarios y Propinas Sujetos al Impuesto del Medicare

Si está corrigiendo los salarios y propinas sujetos al impuesto del Medicare que declaró en la columna 1 de la línea 5c del Formulario 941, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.029 (tasa tributaria del 2.9%) y anote el resultado en la columna 4.

13. Salarios y Propinas Sujetos a la Retención del Impuesto Adicional del Medicare

Por lo general, puede corregir errores a la retención del Impuesto Adicional del Medicare sólo si usted encontró los errores en el mismo año natural en el cual los salarios y propinas fueron pagados a los empleados. Sin embargo, puede corregir errores a la retención del Impuesto Adicional del Medicare para años anteriores si la cantidad declarada en la columna 2 de la línea 5d del Formulario 941 no es la cantidad que realmente retuvo, incluyendo cualquier cantidad que pagó en nombre de su empleado, en lugar de deducirla del pago del empleado (lo cual dio como resultado salarios adicionales sujetos a impuestos). Esta clase de error es un error administrativo. El ajuste para corregir el error administrativo corrige la cantidad declarada en el Formulario 941 para coincidir con la cantidad realmente retenida a los empleados.

También puede corregir errores a la retención del Impuesto Adicional del Medicare para años anteriores si se aplican las tasas conforme a la sección 3509. Si se aplican las tasas conforme a la sección 3509, vea las instrucciones para las líneas 19 a 22, más adelante.

Si un error de un año anterior fue un error no administrativo, puede corregir sólo los salarios y propinas sujetos a la retención del Impuesto Adicional del Medicare que declaró originalmente en la columna 1 de la línea 5d del Formulario 941 o corregidos previamente en el Formulario 941-X. No puede corregir el impuesto declarado en la columna 2 de la línea 5d del Formulario 941.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por 0.009 (tasa tributaria del 0.9%) y anote el resultado en la columna 4.

14. Notificación y Solicitud de Pago Conforme a la Sección 3121(q): Impuesto Adeudado por Propinas No Declaradas

Anote en la línea 14 toda corrección a cantidades declaradas en la línea 5f del Formulario 941 para el impuesto adeudado que aparece en la Section 3121(q) Notice and Demand (Notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q)). El IRS emite esta notificación para informarle a un empleador la cantidad de propinas recibidas por empleados que no fueron declaradas al IRS o propinas que no fueron declaradas al empleador. Un empleador no es responsable de la parte correspondiente al empleador de los impuestos del Seguro Social y del Medicare por las propinas no declaradas hasta que el IRS le emita una notificación y solicitud de pago conforme a la sección 3121(q) al empleador.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo cualquier corrección.

15. Ajustes a los Impuestos

Para propósitos de estas instrucciones, todas las referencias hechas a “compensación por enfermedad” significan compensación normal por enfermedad, no “salarios de licencia por enfermedad calificados”.

Use la línea 15 para corregir todo ajuste declarado en las líneas 7 a 9 del Formulario 941. Anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida en las líneas 7 a 9 del Formulario 941.

Anote en la columna 2 las cantidades totales declaradas originalmente o las cantidades previamente corregidas de las líneas 7 a 9 del Formulario 941. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Quizás necesite declarar números negativos en una columna. Asegúrese que la diferencia que anote en la columna 3 represente con exactitud los cambios a los ajustes que fueron declarados originalmente o previamente corregidos en las líneas 7 a 9 del Formulario 941.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. Incluya todo signo de menos que aparezca en la columna 3.

En la línea 43, describa lo que usted declaró erróneamente en el Formulario 941. Indique si su ajuste es por fracciones de centavos, compensación por enfermedad pagada por terceros, propinas o seguro temporal de vida colectivo a término.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

16. Crédito Tributario sobre la Nómina de Pequeños Negocios Calificados por Aumentar las Actividades Investigativas

La elección del crédito tributario sobre la nómina tiene que hacerse en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos sobre los ingresos presentada originalmente (incluyendo prórrogas). Cualquier elección para tomar el crédito tributario sobre la nómina sólo puede ser revocada con el consentimiento del IRS.

Si está corrigiendo el crédito tributario sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas que declaró en la línea 11a (línea 11 para los trimestres que comienzan después del 31 de diciembre de 2023) del Formulario 941, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.

Tiene que adjuntar un Formulario 8974 corregido y explicar las razones por las que hizo esta corrección en la línea 43.

17. Porción No Reembolsable del Crédito por los Salarios de Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021

El Formulario 941-X y estas instrucciones utilizan los términos “no reembolsable” y “reembolsable” cuando se discuten créditos. El término “no reembolsable” se refiere a la porción del crédito que está limitada por ley a ciertos impuestos. El término “reembolsable” se refiere a la porción del crédito que excede esos impuestos.

Por lo general, el plazo de prescripción para corregir la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados en el segundo, tercero y cuarto trimestres de 2020 venció el 15 de abril de 2024 para la mayoría de los empleadores. Para más información sobre el plazo de prescripción, vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

Para correcciones a la línea 11b del Formulario 941, el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados sólo está disponible para los salarios pagados con respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. No anote ninguna cantidad en la línea 17 si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2020.

Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 que declaró en la línea 11b del Formulario 941, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1 de la línea 2j del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC.

Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4.

18a. Porción No Reembolsable del Crédito de Retención de Empleados

Use la línea 18a sólo para las correcciones de los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2022.

La sección 206(c) de la Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020 eliminó la restricción de que un empleador que haya recibido un Small Business Interruption Loan (Préstamo por Interrupción para Pequeños Negocios) bajo el Paycheck Protection Program (Programa de Protección de Cheques de Pago o PPP, por sus siglas en inglés) reclame el crédito de retención de empleados. El empleador que reúne los requisitos puede reclamar el crédito de retención de empleados sobre cualquier salario calificado que no se tome en cuenta como gastos de nómina para obtener la condonación del préstamo PPP. Cualquier salario que pueda tomarse en cuenta para reunir los requisitos para el crédito de retención de empleados o la condonación de préstamos PPP se puede aplicar a cualquiera de estos dos programas, pero no a ambos. Si no reclamó en su Formulario 941 la cantidad correcta para el crédito de retención de empleados porque recibió un Préstamo de Interrupción de Pequeños Negocios bajo el PPP, puede presentar el Formulario 941-X y completar la Hoja de Trabajo 2 para reclamar la cantidad correcta del crédito. Para más información, vea el Notice 2021-20 (Aviso 2021-20) que se encuentra en la página 922 del Internal Revenue Bulletin 2021-11 (Boletín de Impuestos Internos 2021-11), disponible en IRS.gov/irb/2021-11_IRB#NOT-2021-20, y el Revenue Procedure 2021-33 (Procedimiento Administrativo Tributario 2021-33) que se encuentra en la página 327 del Internal Revenue Bulletin 2021-34 (Boletín de Impuestos Internos 2021-34), disponible en IRS.gov/irb/2021-34_IRB#REV-PROC-2021-33.

18b. Porción No Reembolsable del Crédito por los Salarios de Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Para correcciones a la línea 11d del Formulario 941, el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados sólo está disponible para los salarios pagados con respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. No anote ninguna cantidad en la línea 18b si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2021.

Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 11d del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2r del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

18c. Porción No Reembolsable del Crédito de Asistencia para las Primas de COBRA

La asistencia para las primas de COBRA estaba disponible para los períodos de cobertura que comienzan en o antes del 1 de abril de 2021 hasta los períodos que comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021. Para más información, vea Crédito para pagos de asistencia para primas de COBRA se limita a períodos de cobertura que comienzan en o después del 1 de abril de 2021 hasta períodos de cobertura que comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021 bajo Recordatorios, anteriormente. Use la línea 18c sólo para las correcciones de los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2021.

Los beneficiarios de las primas que reciben una elección de una persona que reúne los requisitos para recibir asistencia tienen derecho al crédito de asistencia para las primas de COBRA por las primas no pagadas durante el trimestre en el que se recibe la elección. Vea el Notice 2021-31 (Aviso 2021-31) para más información.

Si está corrigiendo la porción no reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea 11e del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2g del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 5. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

18d. Número de Individuos que Recibieron Asistencia para las Primas de COBRA

Use la línea 18d sólo para las correcciones de los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2021.

Si está corrigiendo el número de individuos que recibieron asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea 11f del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

19 a 22. Aportaciones Especiales a los Salarios para el Impuesto Federal sobre el Ingreso, los Impuestos del Seguro Social, los Impuestos del Medicare y el Impuesto Adicional del Medicare

La sección 3509 provee tasas especiales para la retención de la parte correspondiente al empleado del impuesto federal sobre el ingreso, el impuesto del Seguro Social, el impuesto del Medicare y el Impuesto Adicional del Medicare cuando los trabajadores son reclasificados como empleados en ciertas circunstancias. La tasa correspondiente depende de si presentó las declaraciones informativas que se requieren. Un empleador no puede recuperar ningún impuesto pagado bajo esta disposición de los empleados. La parte completa del empleador del impuesto del Seguro Social y del Medicare tiene que pagarse en toda situación de reclasificación.

En las líneas 19 a 22, anote sólo las correcciones hechas a salarios que son el resultado de la reclasificación de ciertos trabajadores como empleados cuando las tasas conforme a la sección 3509 se usan para calcular los impuestos.

Si el empleador expidió las declaraciones informativas requeridas, use las tasas conforme a la sección 3509, tal como se indica a continuación:

Si el empleador no expidió las declaraciones informativas requeridas, use las tasas conforme a la sección 3509, tal como se indica a continuación:

A diferencia de algunas otras líneas en el Formulario 941-X, anote en la columna 1 sólo los salarios corregidos de los trabajadores reclasificados, no la cantidad pagada a todos los empleados. Anote en la columna 2 los salarios declarados anteriormente (si alguno) correspondientes a los empleados reclasificados. Para obtener la cantidad para la columna 4, use las tasas conforme a la sección 3509 que le correspondan. Si presentó las declaraciones informativas requeridas para algunos empleados pero no las presentó para otros empleados, asegúrese de usar las tasas correspondientes a cada empleado al calcular las cantidades en la columna 4 y muestre sus cálculos en la línea 43. La corrección tributaria en la columna 4 será una cifra positiva si aumentó la cantidad de salarios que había declarado anteriormente. Vea las instrucciones para la línea 42, más adelante, para más información.

23. Subtotal

Combine las cantidades de la columna 4 de las líneas 7 a 22 y anote el resultado en la línea 23.

25. Porción Reembolsable del Crédito por los Salarios de Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021

Por lo general, el plazo de prescripción para corregir la porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados en el segundo, tercer y cuarto trimestres de 2020 venció el 15 de abril de 2024 para la mayoría de los empleadores. Para más información sobre el plazo de prescripción, vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

Para correcciones a la línea 13c del Formulario 941, el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados sólo está disponible para los salarios pagados con respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. No anote ninguna cantidad en la línea 25 si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2020.

Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 que declaró en la línea 13c del Formulario 941, anote el total de la cantidad corregida en la columna 1 de la línea 2k del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió anteriormente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en la columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

26a. Porción Reembolsable del Crédito de Retención de Empleados

Use la línea 26a sólo para las correcciones de los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2022.

Correcciones de la Línea 13f del Formulario 941 (para los Trimestres que Comienzan Después del 31 de Marzo de 2020 y que Terminan Antes del 1 de Abril de 2021) o de la Línea 13h del Formulario 941 (para los Trimestres que Comienzan Después del 31 de Marzo de 2021 y que Terminan Antes del 1 de Enero de 2022)

El Formulario 941-X no incluye una línea para corregir las cantidades declaradas en la línea 13f (13h) del Formulario 941 para el total de los anticipos recibidos por la presentación del (de los) Formulario(s) 7200 para el trimestre. Si existe una discrepancia entre la cantidad declarada en el Formulario 941 y la cantidad de los anticipos de pagos emitidos, el IRS generalmente corregirá la cantidad declarada en la línea 13f (13h) del Formulario 941 para que coincida con la cantidad de anticipos de pagos emitidos. Sin embargo, es posible que los declarantes agregados tengan que corregir la cantidad declarada en la línea 13f (13h) del Formulario 941 para reflejar los anticipos de pagos correctos recibidos por sus clientes o usuarios. Si usted es un declarante agregado que necesita corregir la cantidad declarada en la línea 13f (13h) del Formulario 941, incluya cualquier aumento o disminución a la cantidad en el Total declarado en la línea 27 del Formulario 941-X; escriba “Correction to line 13f” (Corrección de la línea 13f) o “Correction to line 13h” (Corrección de la línea 13h), según aplique, en la línea de puntos a la izquierda de la casilla de entrada en la línea 27; explique su corrección en la línea 43; y adjunte el Anexo R (Formulario 941) al Formulario 941-X para mostrar las correcciones para sus clientes o usuarios.

26b. Porción Reembolsable del Crédito por los Salarios de Licencia por Enfermedad y Familiar Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Para correcciones a la línea 13e del Formulario 941, el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados sólo está disponible para los salarios pagados con respecto a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. No anote ninguna cantidad en la línea 26b si está corrigiendo un trimestre que comenzó antes del 1 de abril de 2021.

Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 13e del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2s del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

26c. Porción Reembolsable del Crédito de Asistencia para las Primas de COBRA

La asistencia para las primas de COBRA estuvo disponible para los períodos de cobertura que comienzan en o después del 1 de abril de 2021 hasta los períodos que comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021. Para más información, vea Crédito para pagos de asistencia para primas de COBRA se limita a períodos de cobertura que comienzan en o después del 1 de abril de 2021 hasta períodos de cobertura que comienzan en o antes del 30 de septiembre de 2021 bajo Recordatorios, anteriormente. Use la línea 26c sólo para las correcciones de los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2021.

Si está corrigiendo la porción reembolsable del crédito de asistencia para las primas de COBRA que declaró en la línea 13f del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida de la línea 2h del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 5. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2.

Copie la cantidad de la columna 3 a la columna 4. No obstante, para mostrar debidamente la cantidad como partida de crédito o saldo adeudado, anote una cifra positiva de la columna 3 como cifra negativa en la columna 4 o una cifra negativa de la columna 3 como cifra positiva en la columna 4. Para un ejemplo de cómo declarar las cantidades en las columnas 1 a 4 para un crédito tributario sobre la nómina, vea las instrucciones para la línea 17, anteriormente.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

27. Total

Combine las cantidades de las líneas 23 a 26c de la columna 4 y anote el resultado en la línea 27.

Líneas 28 a 40

Para las líneas 28 a 31a, la línea 32, y las líneas 35 a 40, usted sólo anotará las cantidades en las columnas 1, 2 y 3. Estas líneas no tienen un espacio de anotación para la columna 4 porque estos ajustes no dan directamente como resultado un aumento o reducción a su impuesto. Las cantidades anotadas en las líneas 28 a 31a, la línea 32 y las líneas 35 a 40 son cantidades que usted utiliza en las Hojas de Trabajos 1 a 5, si corresponde, para calcular sus créditos. Si usted declaró una cantidad incorrecta en las líneas 19 a 28 en su Formulario 941 original, entonces usted usará las líneas 28 a 31a, la línea 32 y las líneas 35 a 40 del Formulario 941-X para declarar la corrección. Use las Hojas de Trabajo 1 a 5, si corresponde, para recalcular sus créditos basados en las cantidades correctas declaradas en la columna 1. Para detalles sobre cómo completar la línea 31b, vea las instrucciones para la línea 31b, más adelante. Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo sus correcciones.

28. Gastos Calificados del Plan de Salud Asignables a los Salarios de Licencia por Enfermedad Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021

Por lo general, el plazo de prescripción para corregir los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados pagados en el segundo, tercer y cuarto trimestres de 2020 venció el 15 de abril de 2024 para la mayoría de los empleadores. Para más información sobre el plazo de prescripción, vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 que declaró en la línea 19 del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1.

29. Gastos Calificados del Plan de Salud Asignables a los Salarios de Licencia Familiar Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2020 y Antes del 1 de Abril de 2021

Por lo general, el plazo de prescripción para corregir los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados pagados el segundo, tercer y cuarto trimestres de 2020 venció el 15 de abril de 2024 para la mayoría de los empleadores. Para más información sobre el plazo de prescripción, vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 que usted declaró en la línea 20 del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2f del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 1.

30. Salarios Calificados para el Crédito de Retención de Empleados

Por lo general, el plazo de prescripción para corregir los salarios calificados para el crédito de retención de empleados para el segundo, tercer y cuarto trimestres de 2020 venció el 15 de abril de 2024 para la mayoría de los empleadores. Para más información sobre el plazo de prescripción, vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

Use la línea 30 sólo para las correcciones de los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2022.

Si está corrigiendo los salarios calificados para el crédito de retención de empleados que declaró en la línea 21 del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2a del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2 por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2a del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4 por los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022.

31a. Gastos Calificados del Plan de Salud para el Crédito de Retención de Empleados

Por lo general, el plazo de prescripción para corregir los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios del crédito de retención de empleados en el segundo, tercer y cuarto trimestres de 2020 venció el 15 de abril de 2024 para la mayoría de los empleadores. Para más información sobre el plazo de prescripción, vea ¿Existe una Fecha de Vencimiento para Presentar el Formulario 941-X?, anteriormente.

Use la línea 31a sólo para las correcciones de los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2022.

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios declarados en la línea 21 del Formulario 941 que usted declaró en la línea 22 del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 2 por los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4 por los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios calificados pagados después del 30 de junio de 2021 y antes del 1 de enero de 2022.

31b. Recuadro para un Startup (Negocio Emergente) en Recuperación

Para el cuarto trimestre de 2021, sólo un startup (negocio emergente) en recuperación puede reclamar el crédito de retención de empleados.

Si marca el recuadro en la línea 31b para informarnos si reúne los requisitos para el crédito de retención de empleados en el tercer o en el cuarto trimestre de 2021 únicamente porque su negocio es un startup (negocio emergente) en recuperación depende de su aplicabilidad y de cómo respondió originalmente la pregunta en la línea 18b del Formulario 941.

32. Crédito de la Línea 11 del Formulario 5884-C para este Trimestre

Use la línea 32 sólo para las correcciones de los trimestres que comienzan después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021.

Si está corrigiendo el crédito de la línea 11 del Formulario 5884-C para el segundo, el tercer o el cuarto trimestre de 2020 o el primer trimestre de 2021, que usted declaró en la línea 23 del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que usted declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 1j del Paso 1 de la Hoja de Trabajo 1. El anotar una cantidad aquí es estrictamente para el propósito de calcular el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 en la Hoja de Trabajo 1. Para propósitos de calcular el crédito de retención de empleados por los salarios calificados pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de julio de 2021, anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 1k del Paso 1 de la Hoja de Trabajo 2, a menos que también haya completado la Hoja de Trabajo 1 y esté trasladando la cantidad de la línea 1l del Paso 1 de la Hoja de Trabajo 1 a la línea 1a del Paso 1 de la Hoja de Trabajo 2. El declarar una corrección en esta línea no corrige el crédito reclamado en el Formulario 5884-C.

35. Salarios de Licencia por Enfermedad Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Si está corrigiendo los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 23 del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2a del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

36. Gastos Calificados del Plan de Salud Asignables a los Salarios de Licencia por Enfermedad Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 24 del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2b del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

37. Cantidades de Ciertos Acuerdos de Negociación Colectiva Asignables a los Salarios de Licencia por Enfermedad Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Si está corrigiendo las cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia por enfermedad calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 25 del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2c del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

38. Salarios de Licencia Familiar Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Si está corrigiendo los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 26 del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2g del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

39. Gastos Calificados del Plan de Salud Asignables a los Salarios de Licencia Familiar Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Si está corrigiendo los gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 27 del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2h del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

40. Cantidades de Ciertos Acuerdos de Negociación Colectiva Asignables a los Salarios de Licencia Familiar Calificados por la Licencia Tomada Después del 31 de Marzo de 2021 y Antes del 1 de Octubre de 2021

Si está corrigiendo las cantidades de ciertos acuerdos de negociación colectiva asignables a los salarios de licencia familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 que declaró en la línea 28 del Formulario 941, anote en la columna 1 el total de la cantidad corregida para todos los empleados. En la columna 2, anote la cantidad que declaró originalmente o la cantidad que corrigió previamente. En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1 y 2. Anote la cantidad corregida de la columna 1 en la línea 2i del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Asegúrese de explicar en la línea 43 las razones por las que hizo esta corrección.

41. Correcciones de las Cantidades Declaradas de Menos y las Cantidades Declaradas en Exceso

Marque el recuadro en la línea 41 si cualesquier correcciones que anotó en la columna 3 de las líneas 7 a 22, 25 a 26c, 28 a 31a, 32 o las líneas 35 a 40 reflejan tanto cantidades declaradas de menos como cantidades declaradas en exceso.

42. ¿Reclasificó a Sus Trabajadores?

Marque el recuadro en la línea 42 si reclasificó a algún empleado como contratista independiente o como “trabajador que no es empleado” (trabajador que no está en nómina). También marque este recuadro si el IRS (o usted) determinó que los trabajadores que usted trató como contratistas independientes o trabajadores que no son empleados deberían estar clasificados como empleados. En la línea 43, provea una razón detallada que explique por qué reclasificó a un trabajador y, si usó tasas conforme a la sección 3509 en las líneas 19 a 22 para un trabajador que fue reclasificado como empleado, explique por qué le corresponden las tasas conforme a la sección 3509 y cuáles tasas usó.

Si no puede usar las tasas conforme a la sección 3509 (por ejemplo, debido a que los trabajadores que usted trató como trabajadores que no son empleados eran, de hecho, empleados estatutarios determinados), presente un Formulario 941 por cada trimestre atrasado. Anote “Misclassified Employees” (Empleados clasificados erróneamente) en letra negrilla en la parte superior de la página 1 de cada Formulario 941. Complete el Formulario 941 usando las Instrucciones para el Formulario 941. Adjunte el Formulario 941-X a cada Formulario 941. Complete la parte superior del Formulario 941-X, incluyendo la fecha en que descubrió el error y provea una explicación detallada en la línea 43.

43. Explique Sus Correcciones

El reglamento del Tesoro requiere que usted explique en detalle los fundamentos y hechos en los cuales se basa cada corrección. En la línea 43, describa en detalle cada corrección que anotó en la columna 4 en las líneas 7 a 22 y las líneas 25 a 26c. También utilice la línea 43 para describir en detalle las correcciones hechas en la línea 6, las líneas 28 a 32 y las líneas 35 a 40. Si necesita más espacio, adjunte hojas adicionales y asegúrese de anotar su nombre, EIN, “Formulario 941-X”, el trimestre que está corrigiendo (por ejemplo, “2do Trimestre”) y el año natural del trimestre que está corrigiendo en la parte superior de cada hoja.

Usted tiene que describir los hechos que causaron que declarara cantidades de menos o en exceso. El dar explicaciones tales como “salarios sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare fueron sobrestimados” o “se descubrieron errores administrativos o de nómina” o “impuestos no retenidos” no es suficiente y puede causar demoras al tramitar su Formulario 941-X, ya que el IRS puede que tenga que pedirle una explicación más completa.

Provea la siguiente información en la explicación para cada corrección:

“La diferencia de $1,000 que aparece en la columna 3 de las líneas 6, 8 y 12 fue descubierta durante una revisión interna de la nómina el 13 de mayo de 2024. Descubrimos que $1,000 en salarios de un empleado fueron incluidos dos veces. Esta corrección elimina los salarios declarados que nunca fueron pagados”.

Para las correcciones que aparecen en las líneas 19 a 22, explique por qué la corrección era necesaria y adjunte toda notificación que haya recibido del IRS.

Para Uso Exclusivo del Preparador Remunerado

Un preparador remunerado tiene que firmar el Formulario 941-X y proporcionar la información solicitada en la sección titulada Para Uso Exclusivo del Preparador Remunerado en la Parte 5 si le pagó al preparador por haber preparado el Formulario 941-X y dicho preparador no es empleado de la entidad que presenta la declaración. Los preparadores remunerados tienen que firmar las declaraciones de papel de su puño y letra. El preparador tiene que darle una copia de la declaración además de la copia que será presentada ante el IRS.

Si usted es preparador remunerado, anote su número de identificación tributaria del preparador remunerado (PTIN, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto. Incluya su dirección completa. Si trabaja para una empresa, anote el nombre y el EIN de la empresa. Puede solicitar un PTIN por Internet o presentando el Formulario W-12. Para más información sobre cómo solicitar un PTIN por Internet, acceda a IRS.gov/PTIN. No puede usar su PTIN en lugar del EIN de la empresa que prepara la declaración.

Por lo general, no se le requiere completar esta sección si está presentando la declaración en calidad de agente declarante y tiene un Formulario 8655 vigente y archivado con el IRS. Sin embargo, un agente declarante tiene que completar esta sección si dicho agente ofreció asesoría legal; por ejemplo, aconsejándole al cliente sobre cómo determinar si los trabajadores son empleados o contratistas independientes para propósitos de los impuestos federales.