¿Necesito pagar impuestos sobre el empleo de empleados domésticos en 2023?

Si usted tiene un empleado doméstico, tiene que retener y pagar los impuestos del Seguro Social y del Medicare si pagó salarios en efectivo de $2,600 o más en 2023 a cualquier empleado doméstico. Vea ¿Tuvo un empleado doméstico? y las instrucciones para la Línea A, más adelante, para más información. Usted necesita pagar el impuesto federal para el desempleo si usted pagó salarios de $1,000 o más en cualquier trimestre natural de 2022 o 2023 a empleados domésticos. Vea las instrucciones para la Parte II. Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA), más adelante, para más información.

¿Cómo presento el Anexo H?

Presente el Anexo H con su Formulario 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1040-SS o 1041. Si usted no está presentando una declaración de impuestos para 2023, presente un Anexo H por sí solo.

¿Hago un pago por separado?

No. Usted paga ambos impuestos, el impuesto sobre el ingreso del trabajo y los impuestos sobre el empleo al Tesoro de los Estados Unidos cuando presenta el Anexo H con su declaración.

¿Cuándo tengo que pagar?

La mayoría de los contribuyentes tienen que pagar el 15 de abril de 2024.

¿Cuántas copias del Formulario W-3 tengo que enviar a la SSA?

Envíe una copia del Formulario W-3 con la Copia A del (de los) Formulario(s) W-2 a la SSA y mantenga una copia del Formulario W-3 para sus registros.

Los impuestos del Seguro Social y del Medicare para 2023.

La tasa tributaria del Seguro Social sobre los salarios sujetos al impuesto, incluyendo los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados en 2023 por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, es el 6.2% para cada uno, el empleador y el empleado, o el 12.4% para ambos. Los salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios de licencia familiar calificados pagados en 2023 por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 no están sujetos a la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social; por lo tanto, la tasa tributaria sobre estos salarios es el 6.2%. La base salarial para la retención del impuesto del Seguro Social es $160,200.

La tasa tributaria del Medicare es el 1.45% tanto para el empleado como para el empleador. La tasa tributaria no cambió de la cantidad para el año 2022. No hay un límite de la base salarial para el impuesto del Medicare.

Los impuestos del Seguro Social y del Medicare se aplican a los salarios de los trabajadores domésticos si usted les paga $2,600 o más en salarios en efectivo en 2023. Para más información, vea Salarios en efectivo y Requisito de los $2,600 , más adelante.

Para información sobre las tasas y límites salariales que aplicarán en 2024, vea la Publicación 926.

Exclusión de estacionamiento calificado y beneficios de transporte para viajes pendulares.

Para 2023, la exclusión mensual para estacionamiento calificado es $300 y la exclusión mensual para transporte para viajes pendulares en carretera en vehículos y pases de tránsito es $300.

Estado con reducción en el crédito.

Un estado que no ha pagado el dinero que pidió prestado al gobierno federal a fin de pagar beneficios de desempleo es un “estado con reducción en el crédito”. El Departamento del Trabajo determina cuáles son estos estados. Si un empleador paga salarios que están sujetos a las leyes de compensación por desempleo de un estado con reducción en el crédito, ese empleador tiene que pagar la obligación adicional del impuesto federal de desempleo.

Para 2023, hay estados con reducción en el crédito. Si ha pagado salarios que están sujetos a las leyes de compensación por desempleo de un estado con reducción en el crédito, su crédito contra la contribución federal para el desempleo será reducido en base a la tasa de reducción del crédito para ese estado. Use la Hoja de Trabajo 2 para calcular su reducción en el crédito para 2023.

El crédito por los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados relacionados con el COVID-19 se limita a la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021.

Generalmente, el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados promulgado conforme a la Families First Coronavirus Relief Act (FFCRA) (Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por sus siglas en inglés), y enmendado y extendido por la COVID-related Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario relacionado con el COVID de 2020), por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, y el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados conforme a las secciones 3131, 3132 y 3133 del Código de Impuestos Internos, según promulgado conforme a la American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 o la Ley ARP, por sus siglas en inglés), por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, han vencido. Sin embargo, los empleadores que pagan salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados en 2023 por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021 son elegibles para reclamar un crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados en el Anexo H presentado para 2023. Para más información, vea las instrucciones para la línea 8b, la línea 8c, la línea 8e y la línea 8f, más adelante.

Use la Hoja de Trabajo 3 para calcular el crédito por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. Use laHoja de Trabajo 4 para calcular el crédito por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC.

Reembolso por el desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta.

La Tax Cuts and Jobs Act (Ley de Empleos y Reducción de Impuestos) ha suspendido la exclusión del reembolso por el desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta del ingreso de sus empleados para los años que comienzan después de 2017 y antes de 2026.

Externalización de las obligaciones de nómina.

Usted es responsable de asegurarse que las declaraciones de impuestos se presenten y que los depósitos y pagos se efectúen, aun si usted contrata los servicios de un tercero para hacerlo. Usted sigue siendo responsable aun si el tercero no cumple con la acción requerida. Antes de elegir por externalizar cualquier parte de su nómina y las obligaciones relacionadas con los impuestos (es decir, retención, presentación y pago de los impuestos del Seguro Social, del Medicare, del FUTA y los impuestos sobre los ingresos) a un tercero pagador, tal como un proveedor de servicios de nómina o agente declarante, acceda a IRS.gov/OutsourcingPayrollDuties para información útil sobre este tema. Para más información sobre los diferentes tipos de arreglos de terceros pagadores, vea el apartado 16 en la Publicación 15.

Preparadores remunerados.

Si utiliza un preparador remunerado para completar el Anexo H, el preparador remunerado tiene que completar y firmar la sección del preparador remunerado del Anexo H, a menos que usted esté adjuntando el Anexo H al Formulario 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1040-SS o 1041. Un preparador remunerado tiene que firmar el Anexo H y proveer la información solicitada en la sección del formulario titulada Para Uso Exclusivo del Preparador Remunerado si le pagó al preparador por haber preparado el Anexo H y no era su empleado. El preparador tiene que entregarle una copia adicional de la declaración además de la copia adicional de la declaración que en sí será presentada ante el IRS.

¿Tuvo un empleado doméstico?

Si contrató a una persona para que le hiciera trabajo doméstico y usted podía controlar lo que el empleado tenía que hacer y cómo se hacía, entonces se considera que esa persona fue su empleado doméstico. Esto es así aun cuando le haya otorgado al empleado cierta autonomía al desempeñar su trabajo. Lo más importante es que usted haya tenido el derecho de controlar los pormenores o detalles de cómo se debía cumplir el trabajo.

Se define el trabajo doméstico como el trabajo hecho en su residencia o en sus alrededores. Algunos ejemplos de trabajadores que hacen trabajo doméstico son:

Si un trabajador es su empleado, no importa si trabaja a tiempo completo o parcial, o si lo contrató a través de una agencia o de una lista provista por una agencia o asociación. Tampoco importa si los salarios pagados se basan en trabajo realizado por hora, por día, por semana o a destajo.

Si usted recibe servicios de cuidado en el hogar mediante un programa administrado por una agencia federal, estatal o del gobierno local y la persona que proporciona su cuidado es su empleado doméstico, usted puede pedirle al IRS que autorice a un agente conforme a la sección 3504 para que declare, presente y pague en su nombre todo impuesto federal sobre la nómina, incluyendo el impuesto FUTA. Para más información, vea el Formulario 2678, Employer/Payer Appointment of Agent (Designación del agente por parte del empleador/pagador).

Si una agencia del gobierno o un agente tercero presenta y paga los impuestos de empleo por salarios pagados a su trabajador doméstico en su nombre, usted no necesita presentar el Anexo H para declarar esos impuestos.

Trabajadores que no son empleados suyos.

Los trabajadores que contrata por medio de una agencia no son sus empleados si la agencia es responsable de quién hace el trabajo y cómo se hace. Las personas que trabajan por cuenta propia tampoco se consideran empleados suyos. Un trabajador trabaja por cuenta propia si solamente el trabajador tiene el derecho de dirigir y de controlar cómo se hace el trabajo. Los trabajadores por cuenta propia, por lo general, usan sus propias herramientas y ofrecen sus servicios al público en general como negocio independiente.

Para más información, vea la Publicación 926 (o la Publicación 179 para empleadores en Puerto Rico).

Excepciones.

Si obtiene una prórroga para presentar su declaración de impuestos, presente su declaración junto con el Anexo H a más tardar en la fecha límite de dicha prórroga. Si presenta a base de año fiscal, presente su declaración y el Anexo H para la fecha de vencimiento de la misma, incluyendo prórrogas.

Multas.

Es posible que tenga que pagar una multa si no les entrega a sus empleados el Formulario W-2 o si no presenta la Copia A de los formularios ante la SSA para las fechas de vencimiento. También podría tener que pagar una multa si no muestra el SSN de su empleado en el Formulario W-2 o si no provee la información correcta en el formulario.

Número de Seguro Social (SSN).

Anote su SSN. Si es declarante del Formulario 1041, no anote su número en este espacio. Pero asegúrese de anotar su EIN en el espacio provisto.

Número de identificación del empleador (EIN).

El EIN es un número de nueve dígitos expedido por el IRS. Los dígitos están ordenados de la siguiente manera: 00-0000000. Anote su EIN en el espacio provisto. Si no tiene un EIN, vea ¿Tiene un Número de Identificación del Empleador (EIN)?, anteriormente. Si ha solicitado un EIN pero no lo ha recibido, escriba “Applied for” (Solicitado) seguido por la fecha en que lo solicitó. No use su SSN en lugar de un EIN.

Línea A. ¿Le pagó a algún empleado doméstico salarios en efectivo de $2,600 o más en 2023?

Para calcular el total de los salarios en efectivo que pagó durante 2023 a cada empleado doméstico, no incluya las cantidades pagadas a cualquiera de las siguientes personas:

Salarios en efectivo.

Los salarios en efectivo incluyen los pagados con cheques, giros, etcétera. Los salarios en efectivo no incluyen el valor de comidas, alojamiento, ropa, tarjetas de trasnporte ni otros artículos proporcionados a su empleado doméstico que no sean en efectivo. Sin embargo, el efectivo que le entregue a su empleado en lugar de estos artículos se incluye en los salarios en efectivo.

Los salarios que no sean en efectivo pagados a empleados domésticos no están sujetos a los impuestos del Seguro Social o del Medicare; sin embargo, están sujetos al impuesto federal sobre el ingreso a menos que se aplique una exclusión específica. Declare el valor de los salarios que no sean en efectivo tributables en la casilla 1 del Formulario W-2 junto con los salarios en efectivo. No declare los salarios que no sean en efectivo tributables en la casilla 3 o 5 del Formulario W-2. Vea el apartado 5 de la Publicación 15 para más información sobre los salarios en efectivo y los que no sean efectivo, y la Publicación 15-B para información sobre las prestaciones suplementarias.

Línea 1a. Total de salarios pagados en efectivo sujetos al impuesto del Seguro Social.

Anote el total de salarios en efectivo (vea Salarios en efectivo, anteriormente) pagados en 2023 a cada empleado doméstico que cumpla con el requisito de los $2,600, discutido anteriormente.

Si le pagó a cualquier empleado doméstico salarios en efectivo de más de $160,200 en 2023, incluya en la línea 1a sólo los primeros $160,200 de los salarios en efectivo de ese empleado.

Línea 1b. Salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados en 2023 por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 incluidos en la línea 1a.

Anote los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados en 2023 por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 incluidos en la línea 1a. Para más información sobre los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados en 2023 por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, vea las instrucciones para la línea 8g y la línea 8i, más adelante.

Línea 2a. Impuesto del Seguro Social.

Multiplique la cantidad de la línea 1a por el 12.4% (0.124). Anote el resultado en la línea 2a.

Línea 2b. Parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados pagados en 2023 por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021.

Multiplique la cantidad de la línea 1b por el 6.2% (0.062). Anote el resultado en la línea 2b.

Línea 2c. Total del impuesto del Seguro Social.

Reste la línea 2b de la línea 2a. Anote el resultado en la línea 2c.

Línea 3. Total de salarios en efectivo sujetos al impuesto del Medicare.

Anote el total de salarios en efectivo (vea Salarios en efectivo, anteriormente) pagados en 2023 a cada empleado que cumple el requisito de los $2,600, discutido anteriormente. No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos al impuesto del Medicare.

Línea 4. Impuesto del Medicare.

Multiplique la cantidad de la línea 3 por el 2.9% (0.029). Anote el resultado en la línea 4.

Línea 5. Total de salarios en efectivo sujetos a la retención del Impuesto Adicional del Medicare.

Anote el total de salarios en efectivo (vea Salarios en efectivo, anteriormente) pagados en 2023 a cada empleado que excedió $200,000.

Línea 6. Retención del Impuesto Adicional del Medicare.

Multiplique la cantidad de la línea 5 por el 0.9% (0.009). Anote el resultado en la línea 6.

Línea 7. Impuesto federal sobre el ingreso retenido.

Anote cualquier cantidad de impuesto federal retenido sobre los salarios que usted pagó a sus empleados domésticos en 2023. Vea la Publicación 926 y la Publicación 15-T para información sobre la retención de impuestos federales sobre los ingresos.

Línea 8a. Total de impuestos del Seguro Social, del Medicare y federal sobre el ingreso.

Sume las cantidades de las líneas 2c, 4, 6 y 7. Anote el resultado en la línea 8a.

Ley de Licencia Pagada de Emergencia por Enfermedad (EPSLA).

Los empleadores con menos de 500 empleados y, por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, ciertos empleadores gubernamentales sin tener en cuenta el número de empleados (a excepción del gobierno federal y sus agencias e instrumentalidades, excepto las que se describen en la sección 501(c)(1)) tienen derecho a un crédito si éstos proveen licencia por enfermedad pagada a los empleados que de otra manera cumple con los requisitos de la Emergency Paid Sick Leave Act (EPSLA) (Ley de Licencia Pagada de Emergencia por Enfermedad o EPSLA, por sus siglas en inglés). Conforme a la EPSLA, según enmendada para propósitos de la Ley ARP, los salarios se consideran salarios de licencia por enfermedad calificados si son pagados a empleados que no pueden trabajar antes del 1 de octubre de 2021 porque el empleado:

Ley de Emergencia de Expansión de la Licencia Familiar y por Enfermedad (FMLA Expandida).

Los empleadores con menos de 500 empleados y, por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, ciertos empleadores gubernamentales sin tener en cuenta el número de empleados (a excepción del gobierno federal y sus agencias e instrumentalidades, excepto las que se describen en la sección 501(c)(1)) tienen derecho a un crédito conforme a la FFCRA, según enmendada para propósitos de la Ley ARP, si éstos proveen licencia familiar pagada a los empleados que de otra manera cumple con los requisitos de la Emergency Family and Medical Leave Expansion Act (Expanded FMLA) (Ley de Emergencia de Expansión de la Licencia Familiar y por Enfermedad o FMLA Expandida). Por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, los salarios son salarios de licencia familiar calificados si son pagados a un empleado que ha estado empleado durante al menos 30 días naturales cuando un empleado no puede trabajar debido a la necesidad de cuidar a un hijo o a una hija menor de 18 años de edad o incapaz de cuidarse a sí mismo debido a una incapacidad mental o física porque la escuela o el lugar de cuidados para ese hijo ha sido cerrado, o el proveedor de cuidado infantil para ese hijo no está disponible, debido a una emergencia de salud pública. Vea Hijo o hija , anteriormente, para más información. Por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, la licencia puede ser concedida por cualquier otra razón provista conforme a la EPSLA, según enmendada para propósitos de la Ley ARP.

Por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, los primeros 10 días por los cuales un empleado toma la licencia pueden no ser pagados. Durante este período, los empleados pueden usar otras formas de licencia pagada, como licencia por enfermedad calificada, licencia por enfermedad acumulada, licencia anual u otro tiempo libre remunerado. Después de que un empleado haya tomado licencia por 10 días, el empleador provee al empleado licencia pagada (es decir, salarios por licencia familiar calificados) por hasta 10 semanas. Por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, la regla de los 10 días discutida anteriormente no aplica y la licencia pagada puede ser provista por hasta 12 semanas.

Línea 8b. Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021.

Anote la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021 de la línea 2j del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Complete la línea 8b sólo si los salarios de licencia por enfermedad calificados y/o los salarios de licencia familiar calificados se pagaron en 2023 por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021.

Los negocios y las organizaciones exentas de impuestos que tienen menos de 500 empleados y los declarantes del Anexo H que proveen licencia por enfermedad pagada conforme a la EPSLA , y/o proveen licencia familiar pagada conforme a la FMLA Expandida son elegibles para reclamar el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021. Para propósitos del crédito, los salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios de licencia familiar calificados son salarios para propósitos del impuesto del Seguro Social y del Medicare, determinados sin tomar en cuenta las exclusiones de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22), que un empleador paga y que, por lo demás, cumplen con los requisitos de la EPSLA o la FMLA Expandida. El crédito por salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados consiste de los salarios de licencia por enfermedad calificados, los salarios de licencia familiar calificados, los gastos calificados del plan de salud asignables a esos salarios y la parte correspondiente al empleador de los impuestos del Medicare asignables a esos salarios. La porción no reembolsable del crédito se limita a la parte correspondiente al empleador de los impuestos del Seguro Social declarados en la línea 2a del Anexo H.

Todo crédito que exceda la cantidad restante de la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social es reembolsable y declarado en la línea 8e del Anexo H. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC.

Gastos calificados del plan de salud asignables a los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados.

El crédito por los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados se aumenta para cubrir los gastos calificados del plan de salud que se pueden asignar apropiadamente a los salarios de licencia calificados por los cuales se permite el crédito. Estos gastos calificados del plan de salud son cantidades pagadas o incurridas por el empleador para proporcionar y mantener un plan de salud grupal, pero sólo en la medida en que tales cantidades estén excluidas de los ingresos de los empleados como cobertura bajo un plan de accidentes o plan de salud. La cantidad de gastos calificados del plan de salud generalmente incluye tanto la porción del costo pagado por el empleador como la porción del costo pagado por el empleado con aportaciones salariales que reducen dicho salario antes de la imposición de los impuestos. Sin embargo, los gastos calificados del plan de salud no incluyen cantidades que el empleado pagó con aportaciones salariales hechas después de la imposición de los impuestos. Para más información, acceda a IRS.gov/PLC.

Línea 8c. Porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021.

Anote la porción no reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados de la línea 2l del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4.

Complete la línea 8c sólo si los salarios de licencia por enfermedad calificados y/o los salarios de licencia familiar calificados se pagaron en 2023 por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021.

Los negocios y organizaciones exentas de impuestos que tienen menos de 500 empleados y los declarantes del Anexo H que proveen licencia por enfermedad pagada conforme a la EPSLA, según enmendada para propósitos de la Ley ARP, y/o proveen licencia familiar pagada a empleados y que, por lo demás, cumplen con los requisitos conforme a la FMLA Expandida, según enmendada para propósitos de la Ley ARP, son elegibles para reclamar el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. La porción no reembolsable del crédito se limita a la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare declarado en la línea 4 del Anexo H.

Para propósitos de este crédito, los salarios de licencia por enfermedad calificados y los salarios de licencia familiar calificados son salarios para propósitos de los impuestos del Seguro Social y del Medicare, determinados sin tomar en cuenta las exclusiones de la definición de empleo conforme a las secciones 3121(b)(1) a (22), que un empleador paga y que, por lo demás, cumplen con los requisitos de la EPSLA o la FMLA Expandida, según promulgados conforme a la FFCRA y enmendados para propósitos de la Ley ARP.

El crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados consiste de:

Para información adicional sobre las cantidades de negociación colectiva discutidas anteriormente, vea las secciones 3131 y 3132.

Todo crédito que exceda la cantidad restante de la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare es reembolsable y declarado en la línea 8f del Anexo H. Para más información sobre el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados, acceda a IRS.gov/PLC.

Línea 8d. Total del impuesto del Seguro Social, del Medicare y federal sobre el ingreso después de los créditos no reembolsables.

Sume las líneas 8b y 8c y luego reste ese total de la línea 8a. Anote el resultado en la línea 8d.

Línea 8e. Porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021.

Anote la porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados de la línea 2k del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 3.

Complete la línea 8e sólo si los salarios de licencia por enfermedad calificados y/o los salarios de licencia familiar calificados se pagaron en 2023 por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021.

Los negocios y las organizaciones exentas de impuestos con menos de 500 empleados y los declarantes del Anexo H que proveen licencia por enfermedad pagada conforme a la EPSLA y/o proveen licencia familiar pagada conforme a la FMLA Expandida son elegibles para reclamar el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. El crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados consiste de los salarios de licencia por enfermedad calificados, los salarios de licencia familiar calificados, los gastos calificados del plan de salud asignables a esos salarios y la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare asignable a esos salarios. La porción reembolsable del crédito se permite después de que la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social se reduzca a cero por los créditos no reembolsables que se aplican contra la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social.

Línea 8f. Porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021.

Anote la porción reembolsable del crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados de la línea 2m del Paso 2 de la Hoja de Trabajo 4.

Complete la línea 8f sólo si los salarios de licencia por enfermedad calificados y/o los salarios de licencia familiar calificados se pagaron en 2023 por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021.

Los negocios y las organizaciones exentas de impuestos con menos de 500 empleados y los declarantes del Anexo H tienen derecho a un crédito si proveen licencia por enfermedad pagada a empleados y que, por lo demás, cumple con los requisitos de la EPSLA, según enmendada para propósitos de la Ley ARP, y/o proveen licencia familiar pagada a empleados y que, por lo demás, cumple con los requisitos de la FMLA Expandida, según enmendada para propósitos de la Ley ARP, son elegibles para reclamar un crédito por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021. La porción reembolsable del crédito se permite después de que la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare se reduzca a cero por los créditos no reembolsables que se aplican contra la parte correspondiente al empleador del impuesto del Medicare.

Línea 9. ¿Les pagó a todos los empleados domésticos el total de salarios en efectivo de $1,000 o más en cualquier trimestre natural de 2022 o 2023?

Revise los salarios en efectivo que pagó a todos sus empleados domésticos en cada trimestre natural de 2022 y 2023.

Si el total de cualquier trimestre de 2022 o 2023 no es $1,000 o más, marque “No”, no siga e incluya la cantidad de la línea 8d en la línea 9 del Anexo 2 (Formulario 1040). Incluya las cantidades, si alguna, de las líneas 8e y 8f en la línea 13z del Anexo 3 (Formulario 1040). Si no presenta el Formulario 1040, complete la Parte IV del Anexo H y siga las instrucciones bajo Cuándo y Dónde Presentar, anteriormente.

Si el total de cualquier trimestre de 2022 o 2023 es $1,000 o más, marque “Sí” y complete la Parte II del Anexo H.

Crédito por contribuciones pagadas al estado.

Es posible que pueda tomar un crédito de hasta un máximo del 5.4% contra el impuesto FUTA, lo cual resulta en una tasa tributaria neta del 0.6%. Pero para hacerlo, tiene que pagar todas las contribuciones requeridas para 2023 al fondo de desempleo estatal de su estado para el 15 de abril de 2024. Las personas que presentan usando el año fiscal tienen que pagar todas las contribuciones requeridas para 2023 a más tardar en la fecha de vencimiento requerida para presentar sus declaraciones federales (sin incluir prórrogas).

Los impuestos estatales para el desempleo a veces se denominan contribuciones. Las contribuciones son pagos que el estado requiere que usted, en su capacidad de empleador, haga a su fondo de desempleo para costear los pagos de la compensación por desempleo. Sin embargo, las contribuciones no incluyen:

Si pagó contribuciones a un estado con reducción en el crédito, vea las instrucciones para la línea 23, más adelante.

Líneas 10 a 12.

Conteste las preguntas de las líneas 10 a 12 para determinar si debe completar la Sección A o la Sección B de la Parte II.

Línea 25. Anote la cantidad de la línea 8d.

Anote la cantidad de la línea 8d. Si no hay ninguna cantidad en la línea 8d, anote “-0-”.

Línea 26. Sume la línea 16 (o la línea 24) y la línea 25.

Sume las cantidades de las líneas 16 y 25. Si se le requirió completar la Sección B de la Parte II, sume las cantidades de las líneas 24 y 25 y anote el total en la línea 26.

Línea 27. ¿Tiene que presentar el Formulario 1040?

Siga las instrucciones en la tabla.

Para Uso Exclusivo del Preparador Remunerado.

Tiene que completar esta parte si se le pagó para preparar el Anexo H y no era empleado de la entidad que presenta la declaración y no está adjuntando el Anexo H al Formulario 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1040-SS o 1041. Tiene que firmar en el espacio provisto y entregarle al contribuyente una copia del Anexo H además de la copia que se presentará ante el IRS.

Excepción.

Usted no será multado por no hacer el pago del impuesto estimado si tanto el punto (1) como el (2), indicados a continuación, le corresponden para el año:

¿A qué empleados les tengo que notificar sobre el EIC?

Usted tiene que notificarle a su empleado doméstico sobre el EIC si usted acuerda retener impuesto federal sobre el ingreso de los salarios del empleado, pero no lo hizo porque las tablas de retención del impuesto sobre el ingreso mostraban que no se debía retener impuesto.

¿Cómo y cuándo tengo que notificar a mis empleados?

Usted tiene que proveerle al empleado uno de los siguientes:

Si no está obligado a entregarle al empleado un Formulario W-2, usted tiene que proveer la notificación para el 7 de febrero de 2024.

Si la notificación no se provee a tiempo en un Formulario W-2, usted tiene que entregarle el aviso a la mano directamente al empleado o enviarlo por correo de “Primera clase” a la última dirección conocida del empleado.

¿Cómo reclaman mis empleados el EIC?

Los empleados elegibles reclaman el EIC en sus declaraciones de impuestos de 2023.