Por ley, la última fecha, en la que usted puede reclamar un crédito o un reembolso de los impuestos federales sobre los ingresos para un año tributario específico es por lo general la última de estas dos fechas: Tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración federal de impuestos federales sobre los ingresos, o Dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto. Este período de tiempo se denomina fecha de vencimiento del estatuto de reembolso (RSED, por sus siglas en inglés). Si presentó su declaración de impuestos antes de la fecha de vencimiento, el IRS considera que se presentó en la fecha de vencimiento. Si le retuvieron los impuestos o pagó impuestos estimados durante el año, consideramos que esos pagos se realizaron en la fecha de vencimiento de la declaración. Cuánto crédito o reembolso puede recibir La cantidad de crédito o reembolso que puede recibir depende de cuándo presente su reclamación. Usted presenta una reclamación dentro de los tres años desde que presenta su declaración Su crédito o reembolso se limita a la cantidad que pagó durante los tres años anteriores a la presentación de la reclamación, más cualquier prórroga de tiempo que tuvo al presentar su declaración. Usted presenta una reclamación después de dos años desde que pagó el impuesto Su crédito o reembolso se limita a la cantidad que pagó dentro de los dos años justo antes de presentar su reclamación. Usted no presentó una reclamación dentro de las fechas de vencimiento de los tres años o dos años No puede obtener un crédito o un reembolso si no presenta la reclamación dentro de los tres años posteriores a la presentación de su declaración original, o dos años después de pagar el impuesto, lo que ocurra posterior, a menos que cumpla una excepción que le permita más tiempo para presentar una reclamación. Excepciones a las fechas de vencimiento de tres años/dos años Es posible que tenga más tiempo para presentar una reclamación de crédito o reembolso que las reglas de tres años/dos años, si usted: Acuerda por escrito con el IRS ampliar el plazo para tasar los impuestos: El plazo se especifica en su acuerdo, más seis meses, para reclamar un crédito o un reembolso. Puede haber límites adicionales en la cantidad de crédito o reembolso que usted puede reclamar con base a cualquier limitación en la capacidad del IRS para tasar los impuestos, como se muestra en los términos escritos de su acuerdo firmado. Se ve afectado por un desastre declarado por el Presidente: Puede tener un año más para reclamar un crédito o un reembolso. Presta servicio en una zona de combate designada o en una operación de contingencia: Es posible que tenga tiempo adicional para presentar una reclamación de crédito o reembolso, pero tiene que cumplir ciertos requisitos para calificar. Consulte la Publicación 3, Guía de impuestos para las fuerzas armadas (en inglés) y zona de combate (en inglés). Presenta debido a una deducción de deuda incobrable o una pérdida de un valor bursátil sin valor: Tiene siete años a partir de la fecha de vencimiento de la declaración de ese año para presentar la reclamación. Consulte el Tema 453, Deducción por deudas incobrables. Cómo presentar una reclamación para un crédito o un reembolso Reclame un crédito o un reembolso por impuestos en su: Declaración original (por ejemplo, el Formulario 1040 (SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos PersonalesPDF) Declaración enmendada (por ejemplo, el Formulario 1040-X, Declaración Enmendada del Impuesto Estadounidense Sobre los Ingresos Personales) Si presenta una declaración enmendada, envíela al Centro de Servicios de IRS donde presentó su declaración original. Puede presentar electrónicamente el Formulario 1040-X el software de presentación de declaraciones de impuestos para enmendar los formularios 1040 o 1040-SR para los años tributarios de 2019 o posteriores. Consulte si su proveedor de software de impuestos preferido es un proveedor de Free File del IRS (en inglés). Reclame un crédito o un reembolso por otros impuestos (que no sean impuestos sobre los ingresos) y multas en el Formulario 843, Reclamación de reembolso y solicitud de reducción de impuestos (en inglés). Leyes y Reglamentos Sección 165(g) del Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés)(en inglés) Sección 166 del IRC (en inglés) Sección 832(c) del IRC (en inglés) Sección 6501(c)(4) del IRC (en inglés) Sección 6511(a) del IRC (en inglés) Sección 6511(b) del IRC en inglés) Sección 6511(c) del IRC (en inglés) Sección 6511(d)(1) del IRC (en inglés) Sección 6513(a) del IRC (en inglés) Sección 6513(b) del IRC (en inglés) Sección 7508 del IRC (en inglés) Sección 7508A del IRC (en inglés) Treas. Reg. 301.6402-2 (Sección 301.6402-2 del Reglamento del Tesoro) (en inglés) Treas. Reg. 301.6402-3 (Sección 301.6402-3 del Reglamento del Tesoro) (en inglés) Recursos Publicación 556, Revisión de las declaraciones, derechos de apelación y reclamaciones de reembolso (en inglés)PDF
