利息是法律规定的，但如果由于 IRS 官员或员工的不合理错误或延误而应用利息，IRS 可能会减少您欠的利息金额。 谁有资格获得利息减免 根据IRC 6404(e)(1)（英文），您的利息减免请求必须满足以下 6 条标准，才符合不合理的错误或延误的情况： 在最初提交申报表后 3 年或纳税日期后 2 年（以较晚者为准）提出申请。 申请必须针对 1978 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度的利息减免。 申请必须与所得税、遗产税、赠与税和某些消费税的利息有关。您不得要求减免就业税的利息。 确保错误或延误发生在我们就检查、少付或付款事宜以书面形式联系您之后。 您和您的代表均未促成错误或延误。 与我们履行程序或管理行为有关而发生的相关的不合理的错误或延误（根据具体情况确定）。 程序行为 程序行为是一种程序性或机械性的行为，不涉及判断或自由裁量权的行使，并且发生在纳税人案件处理过程中，发生在该行为的所有先决条件（例如会议和主管人员审查）已经发生之后。有关联邦税法（或其他联邦或州法律）的正确应用的决定不是一种程序行为。 程序行为示例 例1. 在IRS选择纳税人的所得税申报表进行审查之前，纳税人从一个州搬到另一个州。解释该报税表已被选作进行审查的信件被寄到纳税人的旧地址，然后转寄到新地址。纳税人及时回复，要求将审计工作移交给离新地址最近的IRS当地办公室。小组主管及时批准了该请求。在转移的请求被批准后，案件的转移是一种程序行为。局长可以（酌情）减免因案件移交过程中的任何不合理的延迟而产生的利息。 例2. 在对纳税人的所得税报税表的检查时显示了欠税，并将发出欠税通知。纳税人和IRS确定了所有同意和不同意的问题，准备并审查了通知书（包括必要时由地区顾问审查），并完成了任何其他相关的先决条件。发出欠税通知书是一种程序行为。局长可以（酌情）减免因发送通知的任何不合理延迟而产生的利息。 管理行为 管理行为是在处理纳税人涉及暂时或永久丢失记录的案件或行使与人员管理有关的判断力或自由裁量权时发生的行政行为。关于正确应用联邦税法（或其他联邦或州法律）的决定不是管理行为。 管理行为示例 例3. 一位税案调查员被派去参加长期的培训课程，该调查员的主管决定不重新分配该人员的案件。在培训过程中，没有对分配给该调查员的案件进行任何工作。派遣税案调查员参加培训课程的决定和不重新分配税案调查员案件的决定不是程序行为；但是，这两项决定都是管理行为。局长可以（酌情）减免因这些决定导致的任何不合理的延迟而产生的利息。 例4. 一位税案调查员已经完成了对一个纳税人的所得税申报的审查。有一些问题在纳税人和IRS之间没有达成一致。在准备和审查欠税通知书之前，一名文员将纳税人的案件档案放错了地方。放错案卷的行为是一种管理行为。局长可以（酌情）减免因案件档案放错地方而导致的不合理延迟的利息。 例5. 一个纳税人投资了一个避税计划，并在纳税人的所得税申报表中报告了该避税计划的损失。IRS的工作人员对该避税计划进行了广泛的检查，由于该检查，对该纳税人案件的处理被推迟了。延迟处理纳税人的案件直到完成对避税计划的审查的决定是一个关于如何组织处理纳税申报的决定。这是一个一般的行政决定。因此，由该决定引起的延迟所产生的利息不能被减免。 例6. 在审查所得税申报表的过程中，纳税人和税案调查员对纳税人在申报表中声称的某些逐项扣除有不同意见。为了解决这个问题，我们及时向首席顾问办公室咨询了联邦税法的实质性问题。要求提供咨询建议的决定是关于联邦税法的正确应用的决定；它既不是一个程序性的行为，也不是一个管理级的行为。因此，不能减免因请求咨询的决定而导致的延迟的利息。 注意：一般行政决定，例如 IRS关于如何组织纳税申报表处理的决定或延迟实施改进的计算机系统的决定，不属于管理行为。 可以减少多少利息 根据 IRC 6404(e)(1)，我们只能减免发生不合理错误或延迟期间产生的利息。 示例：纳税人提交欠税的所得税申报表。审计导致额外的纳税义务（税和罚款），并且在审计过程中出现不合理的错误（或延迟）。IRS只会考虑由于不合理的错误（或延迟）而对审计纳税义务（额外的税和罚款）的应计利息的减免，而不是少付的原始纳税义务的利息。 如何申请利息减免 要申请因不合理的错误或 IRS 延误而减少或免除利息，您或您的代表必须提交： 843 表格，退税索求和减免申请 (英文) PDF , 或 要求我们减少或调整多收利息的签名信件。 您还应该包括详细说明和任何支持文件。说明IRS何时以及如何导致延误或错误而导致利息费用增加。有关详细信息，请参阅843 表格说明 (英文) PDF 。 如果您不同意我们关于您的利息减免请求的决定，您可以 对该决定提出上诉（英文）。 法律 IRC 6404(e)(1)（英文）
