Chủ đề số 424, Kế hoạch 401(k)

Kế hoạch 401(k) là một kế hoạch tiền lương hoãn thuế đủ điều kiện. Nếu bạn đủ điều kiện theo kế hoạch, thông thường bạn có thể lựa chọn để chủ lao động đóng góp một phần lương của bạn vào kế hoạch trên căn bản trước thuế. Thông thường, tiền lương hoãn thuế của bạn (thường được gọi là  trì hoãn tự chọn) không bị khấu lưu thuế thu nhập khi được trì hoãn, và bạn không khai báo là tiền lương trên Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Cá nhân hoặc Mẫu 1040-SR, Tờ khai thuế Hoa Kỳ dành cho Người cao niên vì tiền đó không được bao gồm trong tiền lương ô số 1 trên Mẫu W-2, Báo cáo Tiền lương và thuế (tiếng Anh). Tuy nhiên, tiền đó được tính như tiền lương khấu lưu thuế An sinh Xã hội và Medicare. Ngoài ra, các chủ lao động phải báo cáo các khoản trì hoãn tự chọn như là tiền lương chịu thuế thất nghiệp liên bang. Một số kế hoạch cũng cho bạn lựa chọn trì hoãn tự chọn trên căn bản sau thuế như là đóng góp Roth được chỉ định.

Đóng góp

Bộ Luật Thuế vụ hạn chế số tiền thù lao một nhân viên có thể chọn trì hoãn trong kế hoạch 401(k). Các trì hoãn tự chọn của bạn cũng có thể bị giới hạn dựa trên các điều khoản của kế hoạch 401(k) và được khai báo như là phần thông tin trong ô số 12 của Mẫu W-2. Tham khảo Ấn phẩm 525, Thu nhập chịu thuế và không chịu thuế (tiếng Anh) để biết thêm thông tin về các khoản trì hoãn tự chọn. Chủ lao động nên xem Ấn phẩm 560, Kế hoạch hưu trí cho Doanh nghiệp nhỏ (SEP, SIMPLE và các Chương trình đủ điều kiện) (tiếng Anh) để có thông tin về việc thiết lập và duy trì các kế hoạch hưu trí cho nhân viên, kể cả kế hoạch 401(k).

Phân Phối

Kế hoạch sẽ nêu rõ hình thức phân phối. Một số phân phối từ kế hoạch 401(k) có thể hội đủ điều kiện để tùy chọn phân phối trọn một lần hoặc được chuyển tiếp miễn là chúng đáp ứng các yêu cầu tương ứng. Để biết thêm thông tin, tham khảo Chủ đề số 412, Phân phối một lần, Tôi có cần khai báo việc chuyển qua hay chuyển tiếp của IRA hay kế hoạch hưu trí trên tờ khai thuế không? (tiếng Anh) và Chủ đề số 413, Chuyển tiếp từ kế hoạch hưu trí. Để xác định xem khoản phân phối của bạn có chịu thuế hay không, hãy tham khảo Lương hưu hoặc niên kim của tôi có phải chịu thuế không? (tiếng Anh).

Rút tiền vì hoàn cảnh khó khăn - Kế hoạch 401(k) sẽ chỉ định thời điểm bạn có thể truy cập vào tiền trong tài khoản của mình. Nhiều kế hoạch 401(k) cho phép các nhân viên rút tiền vì hoàn cảnh khó khăn khi có các nhu cầu tài chính khẩn cấp và lớn lao. Trước đây, phân phối vì hoàn cảnh khó khăn (tiếng Anh) từ một kế hoạch 401(k) thông thường chỉ giới hạn ở số tiền trì hoãn tự chọn của nhân viên, và không bao gồm bất cứ thu nhập nào kiếm được trên số tiền trì hoãn. Từ năm 2019, kế hoạch này đã có thể đã mở rộng nguồn quỹ dành cho việc phân phối vì hoàn cảnh khó khăn. Phân phối vì hoàn cảnh khó khăn không được tính như phân phối chuyển tiếp đủ điều kiện.

Thuế bổ sung 10% - Nếu kế hoạch 401(k) của bạn cho phép bạn nhận được khoản phân phối, khoản phân phối đó có thể phải chịu thuế bổ sung 10%. Phân phối (bao gồm phân phối do hoàn cảnh khó khăn) nhận được trước 59 tuổi rưỡi có thể bị 10% thuế bổ sung, trừ khi một ngoại lệ được áp dụng. Để biết thêm thông tin, tham khảo Chủ đề số 558, Thuế bổ sung cho phân phối sớm từ các kế hoạch hưu trí ngoài IRA hay Tôi có đáp ứng ngoại lệ đối với thuế bổ sung trên khoản phân phối sớm từ IRA hay kế hoạch hưu trí không? (tiếng Anh). Để biết thêm thông tin về việc xử lý các khoản phân phối kế hoạch hưu trí, tham khảo Ấn phẩm 575, Thu nhập lương hưu và niên kim (tiếng Anh).