Salarios, sueldos y propinas declarados en la casilla 1 del (de los) Formulario(s) W-2.

A usted se le declaran los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en la casilla 1 del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos). Usted tiene que declararlos en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR.

Otros tipos de ingreso del trabajo.

Otros tipos de ingreso del trabajo no declarado en la casilla 1 del Formulario W-2 incluyen salarios recibidos como empleado doméstico, ingresos de propinas no declarados a su empleador, ciertos pagos de exención de Medicaid si opta por incluir pagos no tributables como ingreso del trabajo para propósitos de reclamar el EIC, beneficios tributables por cuidado de dependientes, beneficios por adopción provistos por el empleador del Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), salarios del Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos del Seguro Social y Medicare no retenidos del salario) y otros ingresos del trabajo. Usted debe declarar éstos en las líneas 1b a 1h del Formulario 1040 o 1040-SR.

Opción de incluir la paga no tributable por combate.

Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del EIC. La cantidad de esta paga debe aparecer en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código Q. Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su EIC puede aumentar o disminuir. Para más información, vea Paga no tributable por combate en el capítulo 4.

Ingresos netos del trabajo por cuenta propia.

Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si:

Vivienda de un ministro de una orden religiosa.

El valor del alquiler de una vivienda o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del EIC (excepto en ciertos casos descritos bajo Formulario 4361 o 4029 Aprobado, más adelante).

Empleado estatutario.

Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “Statutory employee” (Empleado estatutario) (recuadro 13) está marcado. Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o Pérdidas de Negocios.

Beneficios por huelga y cierre del empleador.

Los beneficios que se le pagan a usted como beneficios por huelga o cierre del empleador, incluyendo tanto el dinero en efectivo como el valor justo de mercado de otra propiedad (que no sean regalos bona fide) son generalmente tributables a usted. Si los beneficios por huelga y cierre del empleador son tributables, los beneficios generalmente son ingreso del trabajo. Debe declarar la cantidad de sus beneficios por huelga y cierre del empleador tributables en la línea 1h del Formulario 1040 o 1040-SR.

Pagos del seguro por incapacidad.

Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas las pagó usted mismo, no son ingresos del trabajo. No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Si esta póliza es a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código J.

Ingresos recibidos como recluso en una institución penal.

Las cantidades recibidas por servicios realizados mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el EIC.

Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales.

Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del EIC. Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de ayuda temporal para familias necesitadas (TANF, por suys siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluyendo la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios.

Bienes gananciales.

Si usted está casado pero califica para presentar la declaración como cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propósitos del EIC no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que devengó, aun cuando parte de ésta se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de los bienes gananciales del estado en el que vive usted.

Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California.

Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California, las mismas reglas aplican. Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja (socio doméstico). Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. Vea la Publicación 555, Community Property (Bienes gananciales), para más detalles.

Pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP).

Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP, por sus siglas en inglés), dichos pagos no se consideran ingresos del trabajo para fines del EIC.

Paga militar no tributable.

La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del EIC. Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Vea la Publicación 3, Armed Forces’ Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), para más información.

. Paga por combate. Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en sus ingresos del trabajo para fines del EIC. Vea Paga no tributable por combate en el capítulo 4..

Hijo adoptivo.

Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado.

Hijo de crianza.

Para propósitos del EIC, una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Las agencias de adopciones autorizadas incluyen:

Figura A. Requisitos para Ser Hijo Calificado

Requisitos si Tiene un Hijo Calificado

Figura A. Requisitos para Ser Hijo Calificado

Figura A. Requisitos para Ser Hijo Calificado

Precaución: La Figura A es un resumen de los requisitos para reclamar a un hijo calificado. Para más detalles vea el resto de este capítulo.

Resumen: Esta figura es una representación ilustrada de los requisitos de parentesco, edad y residencia como se describen en el texto y que determinan si un dependiente es un hijo calificado

Parentesco: Un hijo calificado es un hijo que es su… Hijo, hija, hijastro, hijo de crianza o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta); o hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina)

Edad: y tenía… menos de 19 años de edad al final del año 2023 y era más joven que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta); o menos de 24 años de edad al final del año 2023, era estudiante y era más joven que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta); o una incapacidad total y permanente en algún momento durante el año, independientemente de la edad

Declaración Conjunta: y no presenta una declaración conjunta para el año 2023 (o presenta una declaración conjunta para el año 2023 sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuestos estimado)

Residencia: y vivió con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2023

Precaución: Usted no puede reclamar el EIC para un hijo calificado que no vivió con usted por más de la mitad del año, aun si usted pago la mayoría de los gastos de manutención. El IRS le puede pedir documentación que demuestre que usted vivió con cada hijo calificado. Los documentos que usted puede mantener para este propósito incluyen registros de la escuela o cuidado de menores y otros registros que muestren la dirección física del hijo.

Consejo: Si su hijo calificado, no vivió con usted por más de la mitad del año debido a una ausencia temporal, nacimiento, fallecimiento o secuestro, vea Ausencias temporales, Nacimiento o fallecimiento de un hijo o Hijo secuestrado bajo este capítulo.

Please click here for the text description of the image.

Definición de estudiante.

Para considerarse estudiante, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser:

Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo.

Definición de escuela.

Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad; o puede ser técnica, laboral o mecánica. Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, las escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósitos del EIC.

Estudiantes de escuela secundaria vocacional.

Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo.

Total y permanentemente incapacitado.

Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes:

Actividad lucrativa considerable.

Una actividad lucrativa considerable consiste en realizar deberes considerables durante un período razonable mientras está trabajando por paga o su propio beneficio, o mientras está haciendo trabajo que normalmente es remunerado o para el beneficio de uno. Trabajo a tiempo completo (o trabajo a tiempo parcial, realizado para la conveniencia de su empleador) en una situación de empleo competitivo recibiendo por lo menos un salario mínimo comprueba que el hijo puede realizar una actividad lucrativa considerable.

Trabajo que uno hace para cuidar de sí mismo o de su vivienda no se considera actividad lucrativa considerable. Tampoco lo son trabajos no remunerados para sus pasatiempos, las terapias o el entrenamiento institucional que reciba en instalaciones separadas, la asistencia a la escuela, los clubes, los programas sociales u otras actividades parecidas. Sin embargo, la naturaleza del trabajo que lleva a cabo tal vez compruebe que el hijo puede realizar actividades lucrativas considerables.

El hecho de que el hijo no haya trabajado por mucho tiempo no comprueba por sí solo que el hijo no pueda realizar actividades lucrativas considerables.

Si desea ver ejemplos de actividades lucrativas considerables, vea la Publicación 524, Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas).

Estados Unidos.

Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. No se incluyen Puerto Rico ni los territorios de los Estados Unidos, tales como Guam.

Albergues para personas sin hogar.

Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. No necesita vivir en un hogar tradicional. Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple con el requisito de residencia.

Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos.

Para propósitos del EIC, al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio.

Servicio activo prolongado.

Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días.

Nacimiento o fallecimiento de un hijo.

Un hijo que nació o falleció en 2023 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2023 si su hogar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo ese año.

Ausencias temporales.

El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes.

Hijo adoptivo.

Si adoptó un hijo en 2023, y ese hijo fue puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado en 2023, o el hijo era un hijo de crianza que reunía los requisitos puesto bajo su tutela en 2023, se considera que el hijo vivió con usted durante más de la mitad de 2023 si su vivienda o residencia principal fue la vivienda o residencia principal de ese hijo por más de la mitad del tiempo que dicho hijo fue adoptado o puesto bajo su tutela en 2023.

Hijo secuestrado.

A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro o después de la fecha del regreso del hijo. Las autoridades encargadas de hacer cumplir la ley correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias:

Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple con estos requisitos, escriba “KC”, en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040).

Excepción.

Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o del impuesto estimado pagado.

Hijo casado.

Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, dicho hijo no puede ser su hijo calificado a menos que:

. Número de Seguro Social (SSN). Para reclamar una cantidad del EIC mayor basado en un hijo calificado, tal hijo calificado tiene que tener un SSN válido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2023 (incluyendo prórrogas), a menos que haya nacido y fallecido en 2023 y usted adjunta a su declaración una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. Usted no puede reclamar una cantidad del EIC mayor basado en un hijo calificado si: .

Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un SSN válido, sólo puede usar ese hijo para reclamar una cantidad del EIC mayor. Para obtener más información sobre el SSN, vea el Requisito 2.

.Si “Not Valid for Employment” (No es válida para trabajar) está impreso en la tarjeta de Seguro Social de su hijo y el estado migratorio de su hijo ha cambiado por lo que ahora es ciudadano estadounidense o residente permanente, solicite a la SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin la inscripción..

. Si tiene un hijo que cumple con los requisitos para ser un hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC, pero dicho hijo no tiene un SSN válido, usted puede reunir los requisitos para reclamar el crédito sólo por usted mismo..

Cálculo del ingreso del trabajo.

Si usted es trabajador por cuenta propia, empleado estatutario, miembro del clero o empleado de una iglesia que presenta el Anexo SE (Formulario 1040), Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia, calculará la cantidad de su ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo que se encuentra en el Paso 5 de las instrucciones para la línea 27 del Formulario 1040 y luego completando la Parte 4 de la Hoja de Trabajo B del EIC que se encuentra en las Instrucciones para el Formulario 1040. Asegúrese de ver Clero o Empleados de una iglesia, según le corresponda, antes de completar la hoja de trabajo del Paso 5.

Clero.

Si es miembro del clero que presenta el Anexo SE y la línea 2 de ese anexo contiene una cantidad que haya sido incluida también en la línea 1 del Formulario 1040 o 1040-SR, reste esa cantidad de la cantidad de la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR y anote el resultado en la línea 1z de la hoja de trabajo en el Paso 5 de las instrucciones para la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR. Escriba “Clergy” (Clero) en la línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040 o 1040-SR.

Empleados de una iglesia.

El término “empleado de una iglesia”, tal como se usa en esta publicación, significa un empleado (excepto ministros o miembros de una orden religiosa) de una iglesia o de una organización bajo el control de una iglesia que reúna los requisitos y que esté exenta del pago de impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Si recibió salarios como empleado de una iglesia e incluyó alguna cantidad en la línea 5a del Anexo SE y en la línea 1a del Formulario 1040, reste esa cantidad de la cantidad de la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR y anote el resultado en la línea 1 de la hoja de trabajo en el Paso 5 de las instrucciones para la línea 27 del Formulario 1040.

Pagos de exención de Medicaid.

Al completar la hoja de trabajo que se encuentra en el Paso 5 de las instrucciones para la línea 27 del Formulario 1040, anote los pagos de exención de Medicaid que excluyó de sus ingresos en la línea 8s del Anexo 1 del Formulario 1040, a menos que opte por incluir estas cantidades como ingreso del trabajo, en cuyo caso, anote “-0-”. Para más información sobre estos pagos, vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables).

.Si usted y su cónyuge recibieron pagos de exención de Medicaid durante el año, usted y su cónyuge pueden escoger diferentes opciones sobre cómo incluir la cantidad total de sus pagos en los ingresos del trabajo. Anote sólo la cantidad de los pagos de exención de Medicaid que usted o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, no desean incluir en los ingresos del trabajo. Para incluir todas las cantidades no tributables de pagos de Medicaid como ingreso del trabajo, anote “-0-”..

Paga no tributable por combate.

Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para propósitos del EIC. Si opta por hacerlo, tiene que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido.

Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede escoger esta opción. En otras palabras, si uno de ustedes escoge esta opción, el otro puede escogerla, pero no lo tiene que hacer.

La cantidad de la paga no tributable por combate tiene que aparecer en la casilla 12 de su Formulario W-2 con el código Q.

Si usted escoge incluir la paga no tributable por combate en su ingreso del trabajo, puede aumentar o disminuir su EIC. Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de escoger esta opción. La opción aumenta o disminuye su EIC dependiendo del total de su ingreso del trabajo, su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados. Si su ingreso del trabajo, sin tener en cuenta su paga por combate, es menos de la cantidad indicada más adelante según el número de hijos, usted puede beneficiarse de incluir su paga no tributable por combate en su ingreso del trabajo y debería calcular el crédito de ambas maneras. A usted no le será de beneficio incluir su paga por combate en su ingreso del trabajo si su ingreso del trabajo sin incluir su paga por combate es igual a o mayor que estas cantidades:

.Si usted opta por usar su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para propósitos del EIC, anote esta cantidad en la línea 1i del Formulario 1040 o 1040-SR..

Hoja de Trabajo A del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC).

Utilice la Hoja de Trabajo A del EIC si no trabajó por cuenta propia en ningún momento de 2023 y no es miembro del clero, empleado de una iglesia que presenta el Anexo SE (Formulario 1040) ni es empleado estatutario que presenta el Anexo C (Formulario 1040).

Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC).

Utilice la Hoja de Trabajo B del EIC si trabajó por cuenta propia durante cualquier momento de 2023 o es miembro del clero, empleado de una iglesia y presenta el Anexo SE (Formulario 1040) o es empleado estatutario que presenta el Anexo C (Formulario 1040). Si alguna de las siguientes situaciones le corresponde, lea el párrafo y luego complete la Hoja de Trabajo B del EIC .

Ingresos netos del trabajo por cuenta propia de $400 o más.

Si su ingreso neto del trabajo por cuenta propia es $400 o más, asegúrese de completar correctamente el Anexo SE (Formulario 1040) y de pagar la cantidad correcta de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Si no lo hace, es posible que no reciba todo el EIC que le corresponde.

.Al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, tiene que reclamar todos sus gastos de negocios permitidos..

Cuándo tiene que utilizar los métodos opcionales para calcular el ingreso neto.

Si utiliza los métodos opcionales en el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, eso podría darle derecho a reclamar el EIC o darle un crédito mayor. Si sus ingresos netos (sin utilizar el método opcional) son menos de $6,560, vea las Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040) para obtener más información sobre los métodos opcionales.

Cuando ambos cónyuges tienen ingreso del trabajo por cuenta propia.

Tiene que completar las Partes 1 y 2 de la Hoja de Trabajo B del EIC si le corresponden todas las siguientes condiciones:

Empleados estatutarios.

Los empleados estatutarios declaran los salarios y los gastos en el Anexo C (Formulario 1040). No presentan el Anexo SE (Formulario 1040). Si es empleado estatutario, anote la cantidad de la línea 1 del Anexo C (Formulario 1040) en la Parte 3 cuando complete la Hoja de Trabajo B del EIC .