IR-2022-182, 2022년 10월 18일 워싱턴 — 국세청은 오늘 세율 일정 및 기타 세금 변경 사항을 포함하여 60개 이상의 조세 조항에 대한 2023년 연간 인플레이션 조정을 발표했습니다. 세무 절차 2022-38(영어)PDF은 이러한 연간 조정에 대한 세부 정보를 제공합니다. 2023년 신규 사항 인플레이션 감축법은 특정 에너지 관련 세제 혜택을 확대하고 2023년 과세 연도부터 에너지 효율이 높은 상업용 건물에 대한 인플레이션을 지수화했습니다. 2023년 과세 연도의 경우, 공제액의 최대 허용 한도를 결정하는 데 사용되는 해당 달러 가치는 건물에 대한 연간 총 에너지 및 전력 비용이 25% 이상 감소하는 것으로 인증되는 각 백분율 포인트에 대해 $0.02 증가한 $0.54(하지만 $1.07를 초과하지 않음)입니다. 특정 자산에 대한 증가된 공제 금액을 결정하는 데 사용되는 해당 달러 가치는 건물에 대한 연간 총 에너지 및 전력 비용이 25% 이상 감소하는 것으로 인증되는 각 백분율 포인트에 대해 $0.11 증가한 $2.68(하지만 $5.36를 초과하지 않음)입니다. 세무 절차 2022-38의 주요 변경 사항 아래 설명된 2023년 과세 연도 조정은 일반적으로 2024년에 제출된 세금 신고서에 적용됩니다. 대부분의 납세자가 가장 관심을 갖는 2023년 과세 연도 세금 항목에는 다음 달러 금액이 포함됩니다. 2023년 과세 연도에 부부 공동 제출을 하는 부부의 표준 공제액은 $27,700로 전년보다 $1,800 상승합니다. 미혼 납세자와 부부 개별 제출을 하는 기혼자의 경우 2023년 기준 공제액은 $13,850로 $900 인상되며, 세대주의 경우 2023년 기준 공제액은 $20,800로 2022년 과세 연도 공제액에서 $1,400 인상됩니다. 한계 요율: 2023년 과세 연도의 경우, 소득이 $578,125(부부 공동 제출의 경우 $693,750)를 초과하는 개인 미혼 납세자의 경우 최고 세율이 37%로 유지됩니다. 다른 요금은 다음과 같습니다. $231,250를 초과하는 소득의 35% (부부 공동 제출의 경우 $462,500); $182,100를 초과하는 소득의 32% (부부 공동 제출의 경우 $364,200); $95,375를 초과하는 소득의 24% (부부 공동 제출의 경우 $190,750); $44,725를 초과하는 소득의 22% (부부 공동 제출의 경우 $89,450); $11,000를 초과하는 소득의 12% (부부 공동 제출의 경우 $22,000). 가장 낮은 비율은 소득 $11,000 이하(부부 공동 제출의 경우 $ 22,000)인 미혼 개인 소득의 10%입니다. 2023년 과세 연도의 대체 최소 세금 면제 금액은 $81,300이며 $578,150부터 단계적으로 중단되기 시작합니다 (면제가 $1,156,300부터 단계적 중단이 시작되는 부부 공동 제출의 경우 $126,500). 2022년 면제 금액은 $75,900이며 $539,900부터 단계적으로 중단되기 시작합니다 (면제가 $1,079,800부터 단계적 중단이 시작되는 부부 공동 제출의 경우 $118,100). 2023년 과세 연도 최대 근로 소득 세액 공제 금액은 적격 자녀가 3명 이상인 납세자의 경우 $7,430이며, 2022년 과세 연도의 경우 최대 $6,935입니다. 세무 절차에는 다른 범주에 대한 최대 EITC 금액, 소득 기준액 및 단계적 중단을 제공하는 표가 포함되어 있습니다. 2023년 과세 연도의 경우, 자격을 갖춘 교통편 부가 혜택에 대한 월간 제한과 자격을 갖춘 주차에 대한 월간 제한은 2022년의 제한보다 $20 증가한 $300로 증가합니다. 2023년부터 과세되는 연도의 경우, 유연한 건강 지출 계획 기여에 대한 직원 급여 감소에 대한 달러 제한은 $3,050로 증가합니다. 미사용 금액의 이월을 허용하는 카페테리아 플랜의 최대 이월 금액은 $610로, 2022년 과세 연도부터 $40가 증가합니다. 2023년 과세 연도의 경우, 의료 저축 계좌에 자기 부담금만 있는 참가자의 경우, 플랜은 2022년 과세 연도에서 $200 증가한 $2,650 이상, 2022년 과세 연도에서 $250 증가한 $3,950 이하의 연간 공제액이 있어야 합니다. 자가 전용 보험의 경우, 최대 자기 부담금은 2022년에서 $350 증가한 $5,300입니다. 2023년 과세 연도의 경우, 가족 보험의 경우, 연간 공제액은 2022년의 $4,950에서 증가한 $5,300 이상이지만, 공제액은 2022년 과세 연도의 한도에서 $500 증가한 $7,900 이상일 수 없습니다. 가족 보험의 경우, 2023년 과세 연도의 자기 부담금 한도는 2022년 과세 연도에서 $600가 증가한 $9,650입니다. 2023년 과세 연도의 경우, 국외 근로 소득 제외는 $120,000로, 2022년 과세 연도의 $112,000보다 증가합니다. 2023년에 사망하는 상속인의 재산은 기본 제외 금액이 $12,920,000이며, 이는 2022년에 사망한 상속인 재산의 총 $12,060,000에서 증가한 것입니다. 선물에 대한 연간 제외 금액은 2023년 역년의 경우 $17,000로 2022년 역년의 $16,000에서 증가했습니다. 2023년 과세 연도의 입양에 허용되는 최대 공제는 자격을 갖춘 입양 비용으로 2022년 $14,890에서 최대 $15,950까지 증가했습니다. 지수화의 영향을 받지 않는 항목 법령에 따라, 과거 물가 상승에 대해 지수화 특정 항목은 현재 조정되지 않습니다. 2023년의 개인 면제는 2022년의 경우와 같이 0으로 유지되며, 이러한 개인 면제 철폐는 감세 및 일자리법의 조항이었습니다. 2023년에는 2022년, 2021년, 2020년, 2019년 및 2018년과 마찬가지로 감세 및 일자리법에 의해 해당 제한이 제거되었기 때문에 항목별 공제에 제한이 없습니다. §25A(d)(2)에 제공된 평생 학습 공제의 감소를 결정하기 위해 공동 신고자가 사용한 수정된 조정 총소득 금액은 2020년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도의 인플레이션에 대해 조정되지 않습니다. 평생 학습 공제액은 수정된 조정 총소득이 $80,000를 초과하는 납세자에 대해 단계적으로 폐지됩니다 (공동 신고 시 $160,000).
