IR-2022-213，2022 年 12 月 6 日 華盛頓——國稅局鼓勵納稅人在本月採取重要行動，幫助他們申報 2022 年的聯邦納稅申報單。 這是幫助納稅人為即將到來的報稅季做好準備的一系列提醒中的第二篇。「做好準備」頁面概述了納稅人現在可以採取的步驟，以使 2023 年的納稅申報更加容易。 下列是納稅人在明年報稅前需要考量的新內容和部分重要項目。 表格 1099-K 的申報規則發生了變化。 如果納稅人在 2022 納稅年度針對超過 600 美元的商品和服務從第三方收到款項，他們應該會在 2023 年 1 月 31 日之前收到表格 1099-K ——付款卡和第三方網路交易（英文）。 收入的應稅性沒有變化。所有收入，包括來自兼職工作、副業或商品銷售的收入，仍然需要納稅。除非經由法律排除，否則不論納稅人是否收到了表格 1099-K、表格 1099-NEC ——非僱員薪酬（英文），或任何其他資訊申報單，納稅人皆必須在納稅申報單上申報所有收入。 在 2022 年之前，只有當年度交易總數超過 200 筆並且這些交易的總金額超過 20,000 美元時，才會為第三方網絡交易簽發表格 1099-K。2021 年的美國救援方案法降低了為開展業務的人處理款項的第三方網絡的申報門檻。 現在，單筆超過 600 美元的交易就可能需要第三方平台開具 1099-K。透過第三方支付網路從朋友和親戚處收到的個人禮物或個人開支核銷款項無需納稅。 IRS 對此類可能是第一次收到表格 1099 的人士提出警告——特別是通常在 1 月或 2 月初申報納稅申報單的「及早申報人」——在遞交納稅申報單之前要小心並確保他們擁有所有主要收入文件。格外小心可以為人們節省更多與申報修正過的納稅申報單相關的時間和精力。如果他們在表格 1099 上有未徵稅的收入，但未反映在他們最初申報的納稅申報單上，這可能代表著他們需要遞交帶有修正過的納稅申報單的稅款。 如果 1099-K 上的資訊不正確，納稅人應立即聯絡付款人，其姓名會顯示在表格的左上角。IRS 無法改正這點。 部分稅務優惠回到了 2019 年的水準。 這代表受影響的納稅人可能會收到比前一納稅年度少得多的退稅款。變化包含了子女稅務優惠(CTC)、勞動所得稅務優惠(EITC)和被撫養人照顧稅務優惠額度。 那些在 2021 年針對每個被撫養人獲得 3,600 美元 CTC 的人，如果符合資格，將在 2022 納稅年度獲得 2,000 美元。 對於 EITC，沒有子女的合資格納稅人在 2021 年收到了大約 1,500 美元，現在將在 2022 年收到 500 美元。 子女和被撫養人照顧稅務優惠將在 2022 年恢復到最高 2,100 美元，而不是 2021 年的 8,000 美元。 請瀏覽稅務優惠和扣除額（英文）以瞭解更多詳細資訊。 不得申領調整慈善扣除額。 納稅人在新冠肺炎期間可以在其納稅申報單中扣除高達 600 美元的慈善捐贈稅款。然而，在 2022 年中，選擇標準扣除額的人不得選擇調整慈善扣除額。 有許多人可能會符合保費稅務優惠的資格。 對於 2022 納稅年度，納稅人可能仍符合暫時放寬的保費稅務優惠（英文）的資格。 申領環保車輛的稅務優惠的資格性規則發生了變化。 請審查 2022 年通貨膨脹降低法（英文）下的變化（英文）以符合環保車輛稅務優惠（英文）的資格。 避免退稅款延遲並瞭解退稅款時間 在 IRS 收到納稅申報單後，有許多不同的因素會影響退稅款的時間。雖然 IRS 會在少於 21 天內發放大多數的退稅款，IRS 警告納稅人不要指望在特定日期之前收到 2022 年的聯邦退稅款，尤其是在進行大額購物或支付帳單時。如果 IRS 系統檢測到可能的錯誤、納稅申報單缺失資訊或涉嫌身份盜用或欺詐，部分納稅申報單可能需要額外審查並可能需要更長時間來處理。 此外，IRS 無法在 2 月中旬之前為申領 EITC 或額外子女稅務優 (ACTC) 的人發放退稅款。法律要求 IRS 留住全額退稅款——而不僅僅是與 EITC 或 ACTC 相關的部分。 2022 年的最後一個季度款項將於 2023 年 1 月 17 日截止 納稅人可能需要考慮由於失業、自僱、年金收入甚至數位資產等非工資收入而產生的估算稅款或額外稅款。IRS.gov 上的預扣稅估算機可以幫助受薪勞動者判斷是否需要考慮額外的稅款以避免他們在申報時收到意外的稅單。 收集 2022 年的稅務文件 納稅人應開發一個記錄系統——電子的或紙本的——將重要資訊保存在一起。這包含了年終所得文件，例如來自僱主的表格 W-2、來自銀行或其他付款人的表格 1099、來自第三方支付網絡的表格 1099-K、用於非僱員薪酬的表格 1099-NEC、雜項所得的表格 1099-MISC，或表格 1099-INT（如果已利息向您支付）以及記錄所有數位資產交易的記錄。 在申報之前確保他們的稅務記錄是完整的有助納稅人避免導致處理延遲的錯誤。當他們準備好所有文件後，納稅人就已經為申報準確的納稅申報單準備好，並能避免面臨處理或退稅款延後或收到來自 IRS 的信函。 登入線上帳戶 IRS 線上帳戶讓納稅人可以安全地存取他們的個人稅務資訊，包括納稅申報單謄本、付款歷史記錄、特定通知、前一年度的修正過的總收入和授權資訊。申報人可以登入以驗證他們的姓名和地址是否正確。如果他們的地址發生變化，他們應該通知 IRS。他們必須將法定姓名變更向社會安全局（英文）通知，以避免納稅申報單的處理發生延遲。 利用銀行業務，使用直接存款快速獲得稅款 獲得退稅款最快的方法是透過電子申報和選擇直接存款。直接存款比等待郵寄紙本支票更快。它還可以避免發生退稅款支票遺失、被盜或由於無法寄達而遞回給 IRS 的可能性。 沒有銀行帳戶？ 瞭解如何在 FDIC 保險的銀行（英文）或通過全國信用社定位工具（英文）線上開戶。退伍軍人請參閱退伍軍人福利銀行計畫 (VBBP) （英文）以在參與的銀行獲取金融服務。 預付金融卡或行動應用程式可能允許直接存入退稅款。 他們必須具備與其相關的銀行號碼和帳號，並可以在納稅申報單中填入。納稅人可以與行動應用程式提供商或金融機構查證，以確認要使用哪些號碼。 我的最愛資源 納稅人可以下載出版物 5348——做好準備進行申報（英文） PDF，或出版物 5349——每個人都應該在全年中進行稅務規劃（英文） PDF，以獲取更多資訊以幫助他們準備好進行申報。
