IR-2023-203，2023 年 11 月 1 日 華盛頓 - 美國國稅局在本日宣佈，2024 年個人可以為其 401（k）計劃供款的金額已從 2023 年的 22,500 美元增加到 23,000 美元。 美國國稅局今天還在 2023-75 號通知（英文） PDF中發佈了有關 2024 稅收年度影響養老金計劃和其他退休相關專案金額限制的所有生活費用調整的技術指南。 2024 年變化重點 參與 401（k）、403（b）、大多數 457 計劃和聯邦政府節儉儲蓄計劃的僱員的金額投入限額從 22,500 美元增加到 23,000 美元。 IRA 的年度金額投入限額從 6,500 美元增加到 7,000 美元。根據《2022 年 SECURE 2.0 法案（SECURE 2.0）》的規定，對 50 歲及以上個人的 IRA 補繳繳款限額進行了修訂，納入了年度生活費用調整，但 2024 年仍為 1,000 美元。 到 2024 年，參與 401（k）、403（b）、大多數 457 計劃和聯邦政府節儉儲蓄計劃的 50 歲及以上僱員的補繳金額投入限額仍然為 7,500 美元。因此，從 2024 年開始，參與 401（k）、403（b）、大多數 457 計劃和聯邦政府節儉儲蓄計劃的 50 歲及以上的補繳金額上限為 30,500 美元。2024 年，參與 SIMPLE 計劃的 50 歲及以上員工的補繳限額仍為 3,500 美元。 在 2024 年，用於判斷向傳統個人退休計劃（IRA）提供可扣除金額投入、向 Roth IRA 投入金額以及申請儲蓄者稅務抵免資格的收入範圍均有所增加。 如果滿足特定條件，納稅人可以扣除對傳統 IRA 的金額投入。如果納稅人或納稅人的配偶在當年中受到了工作的退休計劃的保障，則扣除額可能會減少或遞減，直至取消，具體取決於報稅身份和收入。（如果納稅人和配偶都沒有受到工作的退休計劃的保障，則扣除額的逐步遞減不適用。） 下列為 2024 年的遞減範圍： 對於受到工作退休計劃保障的單身納稅人，遞減範圍從 73,000 美元到 83,000 美元增加到 77,000 美元到 87,000 美元之間。 對於夫妻共同申報，如果在 IRA 投入金額的配偶受到了工作的退休計劃的保障，則遞減範圍從 116,000 美元至 136,000 美元增加至 123,000 美元至 143,000 美元。 對於在 IRA 投入金額沒有受到工作的退休計劃的保障並且配偶是受到工作的退休計劃保障的人士，遞減範圍從 218,000 美元到 228,000 美元增加到 230,000 美元到 240,000 美元之間。 對於受到工作退休計劃保障並且已婚分開申報的人士，遞減範圍不受年度生活成本調整的影響，並且保持在 0 美元到 10,000 美元之間。 向 Roth IRA 投入金額的單身及戶主納稅人的收入逐步遞減範圍從 138,000 美元至 153,000 美元增加到 146,000 美元至 161,000 美元之間。對於夫妻共同申報，收入遞減範圍從 218,000 美元至 228,000 美元增加到 230,000 美元至 240,000 美元之間。向 Roth IRA 投入金額並且已婚單獨申報納稅申報單的納稅人的逐步遞減範圍不受年度生活成本調整的影響，並且保持在 0 美元到 10,000 美元之間。 對於夫妻共同申報且屬於低收入和中等收入勞東的儲蓄稅務優惠（也稱為退休儲蓄投入金額稅務優惠）的收入限額從 73,000 美元提高到 76,500 美元；戶主從 54,750 美元提高到 57,375 美元；單身人士和已婚分開申報人士從 36,500 美元提高到 38,250 美元。 個人可以向其 SIMPLE 退休帳戶投入的金額從 15,500 美元增加到 16,000 美元。 SECURE 2.0 法案下所做的其他變更如下： 符合條件的長壽年金合同所支付的保費上限為 200,000 美元。2024 年，此限額仍為 200,000 美元。 增加了慈善分配的扣除限額的調整。到 2024 年，此限額將從 100,000 美元增加到 105,000 美元。 增加了受託人直接從個人退休帳戶向利益分割實體進行分配時一次性選擇的可扣除限額。2024 年，這筆限額將從 50,000 美元增加到 53,000 美元。 有關 2024 年上述內容和其他退休生活費調整的詳情，請登入 IRS.gov 查閱 2023-75 通知 （英文） PDF。
