如果您領養合格的子女，您可以就聯邦所得稅申報領養稅務優惠，最高金額為 16,810 美元的合格費用。 如果您從雇主那裡獲得領養福利，您還可以從您的收入中排除高達 16,810 美元的福利。 稅務優惠和排除適用於國際、國內、私人或公共寄養領養。 領養稅務優惠是不可退稅的抵免，因此您無法獲得超過您欠稅的金額。 本頁內容 合格條件 合格的費用 從收入中排除費用金額 計算抵免額 申報抵免額 針對有特殊需求的美國兒童的規則 合格條件 如果您符合以下條件，則有資格獲得領養稅務優惠： 2024 年您的再調整後的總收入為 252,150 美元或更少。收入在 252,151 美元至 292,150 美元之間時，抵免額會減少，收入超過 292,150 美元時則無法獲得抵免。 如果已婚，您必須聯合報稅才能申報抵免。已婚單獨報稅有例外（英文）情況, 您可以修改過去的申報表以更改您的報稅身分（如果需要）。 如果您是允許第二父母領養的州的註冊同居伴侶，您可能有資格。但是，您不能就領養配偶的子女的費用申報抵免。 領養稅務優惠的「合格子女」必須是： 未滿 18 歲，或 身體或精神上無法自我照顧。 對於領養有特殊需求的兒童，如果該兒童符合以下條件，則可以獲得領養稅務優惠： 是美國公民， 無法返回父母家，且 在沒有幫助的情況下不太可能被領養。 查看您是否符合資格（英文）。 合格的費用 符合抵免資格和排除資格的領養費用是您為領養而支付的合理且必要的費用，包括： 領養費 律師費 出庭費 包括餐飲和住宿在內的旅遊費用 其他直接用於合法領養的費用 在確定合格條件的兒童之前支付的費用，例如家庭學習費用 不符合抵免條件的費用 以下費用不符合抵免資格： 領養您配偶的子女 代理父母安排 允許獲得另一項聯邦稅收抵免或扣除 由聯邦、州或地方計劃支付 由您的雇主報銷 從收入中排除費用金額 如果您的雇主為合格費用提供領養福利，您可能不必將這些福利計入您的收入，這意味著您可能不必為該等福利納稅。如果您的雇主透過以下方式向您支付這些福利，您可以在 2024 年從您的收入中最多排除16,810 美元： 根據書面合格領養援助計劃 直接或透過第三方 您可以在 W-2 表格第 12 框 (代碼 T) 中找到這些付款，或者您的薪水可能已被減少以支付這些福利。 在計算領養稅務優惠之前，請從您的收入中減去雇主提供的福利。 8839 表格說明 (2023) (英文) 雇主提供的領養福利 (英文) 雇主附加福利稅務指南，第15-B 號刊物 (英文) 計算抵免額和排除金額 抵免額適用於每次領養兒童，而不是每個日曆年。如果您為同一次領養申報多於一年以上的費用，則必須從剩餘抵免額中減去您過去申報的抵免額。 範例：您去年申報了 3,000 美元的領養稅務優惠，今年支付了 16,810 美元的費用。您在 2024 年只能申報 13,810 美元的抵免額（16,810 美元減去您先前申請的 3,000 美元抵免額）。 收入排除是在抵免之外的，但您不能同時為相同的費用申報兩者。在申報任何允許的抵免之前，您必須申報任何允許的排除。為此，請先填寫 8839 表格的第三部分，然後再填寫第二部分。 範例：2024 年，您支付了 10,000 美元的合格領養費用，您的雇主向您報銷了 4,000 美元。您可以從您的收入中排除 4,000 美元。您的最高抵免額為 6,000 美元（10,000 美元減去 4,000 美元的雇主報銷額）。 如果您領養了您所在州認為有特殊需求或難以安置的兒童 (英文)，即使您的雇主沒有支付合格的費用，您也可以享受收入排除。 申報抵免額 申報領養稅務優惠或收入排除： 填寫表格8839，合格領養費用 (英文)，並將該表格附在您的報稅表上。 在表格 8839 第 I 部分申報有關合格兒童的所需資訊。兒童的識別號碼可以是其社會安全號碼、領養兒童納稅識別號碼 (ATIN) (英文) 或個人報稅識別號碼。使用表格 W-7A，為待完成的美國領養申請領養納稅識別號碼（說明）(英文) PDF，以獲得 ATIN。將第 1 部分 C、D 或 E 列中您尚不能完成的所有條目留空。如果這些列中有任何一列為空，請提交紙本申報表。 將領養文件與您的記錄一起保存。 抵免額僅限於您每年所欠的稅。您可以將未使用的抵免額保留至未來的 5 年使用。 如果您申報的抵免額不正確，請提交修正過的納稅申報表。您可以在提交修正過的報稅表後大約 3 週查看其狀態。您的 1040-X 表格通常需要 8 至 12 週來處理。 如果您申請了抵免額，但我們拒絕或減少了抵免額，您可以考慮提出上訴。 何時申報抵免額 國內領養：每年在發生費用時申報費用，無論您最終完成了領養還是確定符合條件的兒童。 外國領養：領養最終確定後即可申報費用。最終確定後，您可以申請您支付的所有符合資格的費用，包括過去幾年的費用。 領養被州福利機構視為有特殊需求或難以安置的兒童：在領養最終確定後申報費用。 在 8839 表格說明 (英文) 中尋找這些時間規則的範例以申報抵免額。 若符合以下條件，您也可以將未使用的抵免額保留至未來 5 年使用： 從您第一次有資格獲得抵免並提交聯合報稅表的那一年算起。 針對有特殊需求的美國兒童的規則 當領養開始時, 有特殊需求的兒童是美國公民或居民, 並且由美國的州確定該兒童： 不能或不應該返回父母家 在假如領養家庭沒有得到援助的情況下, 不太可能被領養。 在 8839 表格說明 (英文) 中尋找由州確定有特殊需求的範例。 如果您領養有特殊需求的兒童，您可以申報： 全額排除, 只要您的雇主有書面的合格領養援助計劃，即使您的雇主沒有支付費用。 全額抵免, 即使您沒有支付任何合格的領養費用。 減少您的抵免額基於： 您在先前年份為同一個兒童申報的費用 您再調整後的總收入 (MAGI) (英文) 相關資訊 8839 表格，合格領養費用 (英文) 8839 表格說明 (英文) 領養兒童納稅識別號碼 (ATIN) (英文)
