Программа оплаты обучения, дающая право на налоговые льготы (QTP), также называемая «529-ым планом», - это программа, основанная и ведомая штатом либо агентством или учреждением, действующим по поручению штата, позволяющая вкладчику либо предварительно оплатить соответствующие критериям расходы бенефициара на высшее образование отвечающему требованиям учебному заведению, либо внести взнос на счет для оплаты этих расходов. Отвечающие требованиям учебные заведения имеют право создавать и вести QTP, но только для того, чтобы разрешить предоплату соответствующих критериям расходов бенефициара на высшее образование. Соответствующие критериям расходы на обучение в высшем учебном заведении включают расходы на обучение в связи с зачислением или посещением указанным бенефициаром любого колледжа, университета, профессионально-технического или иного учебного заведения, соответствующего требованиям участия в программе помощи студентам в ведении Министерства образования (Английский). В дополнении к этому, в контексте QTPs, соответствующие критериям расходы на обучение включают расходы на образование, непосредственно связанные с зачислением бенефициара или его посещением начальных или средних государственных, частных или религиозных школ, т.е. от подготовительного класса до 12 класса, при общей сумме расходов 10 000 долларов США в год из всех QTP указанного бенефициара. Сюда также входят расходы на сборы, книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для участия в программах профессионального образования, зарегистрированных и сертифицированных Министром труда, и выплаты по ссудам на образование, дающие право на налоговые льготы в ограниченных количествах. Вклады Вклады в QTP для любого бенефициара не могут превышать сумму, необходимую для покрытия указанных расходов бенефициара на получение высшего образования. Обращайтесь к доверенному лицу или администратору программы для определения предела взноса в программу. Взносы в QTP не подлежат вычету из налогооблагаемого дохода. Преимущества от создания программы оплаты обучения, дающей право на налоговые льготы, заключаются в следующем: На счете накапливаются средства, не облагаемые налогом во время их пребывания на счете. Как правило, бенефициару не требуется включать в доход суммы, полученные в рамках программы оплаты обучения, дающей право на налоговые льготы. Выплаты из фонда программы не облагаются налогом, если они использованы на оплату соответствующих требованиям расходов на получение высшего образования (включая расходы на обучение в начальных или средних государственных, частных или религиозных школах). Однако, если суммы выплат превышают объем соответствующих требованиям расходов на обучение бенефициара (включая расходы на обучение в начальных или средних государственных, частных или религиозных школах), доход частично облагается налогом. Средства могут быть сняты для оплаты основной суммы или процентов по студенческой ссуде назначенного бенефициара или его брата или сестры. Сумма выплат для погашения ссуды любого человека ограничена 10 000 долларов США в течении всей жизни. Проценты по ссуде, выплаченные из этих средств, не могут быть вычтены из дохода в вашей налоговой декларации. Перенос средств из плана QTP в пенсионный план Рота (Roth IRA). Применительно к выплатам, произведенным после 31 декабря 2023 года, бенефициару QTP разрешено вложить выплату со своего плана QTP в план Roth IRA. Если соблюдены условия, приведенные ниже, такая выплата не облагается налогом. Выплата должна производится напрямую от попечителя плана QTP попечителю плана Roth IRA. На выплату распространяется годовой порог взносов в план Roth IRA и пожизненный порог в размере 35 000 долларов США. Выплата должна производится со счета QTP, открытого не менее 15 лет на момент ее осуществления. Выплата не может превышать сумму, внесенную в QTP (включая доход от вкладов) до начала 5-летнего периода, предшествующего дате распределения. Для дополнительной информации обратитесь к Публикации 970 «Налоговые льготы на образование» (Английский), Публикации 590-A «Взносы в индивидуальные пенсионные счета (IRA)» (Английский) и Публикации 590-B «Распределения из индивидуальных пенсионных счетов (IRA)» (Английский). Выплаты Вы должны получить Форму 1099-Q «Выплаты из соответствующих критериям образовательных программ (в соответствии с разделами 529 и 530) (Английский) PDF от каждой дающей право на налоговые льготы программы, по которой вы получаете оплату обучения. Общая сумма выплаченных вам средств (в поле 1) каждой формы разбивается на ваш доход (в поле 2) и основной капитал или возврат инвестиций (в поле 3). Форма 1099-Q должна быть предоставлена вам не позднее 31 января 2025 года.
