Штраф за неуплату

Штраф за неуплату накладывается в случае неуплаты налога в установленный срок.

Штраф, который вы должны заплатить, составляет процент от суммы неуплаченных вами налогов.

Как узнать, что у вас есть задолженность по штрафу

Если у вас есть задолженность по штрафу за неуплату, мы отправим вам соответствующее уведомление или письмо. Для получения дополнительной информации см. раздел «Как понимать уведомление или письмо от Налогового управления США (IRS)».

Как мы высчитываем штраф

Мы рассчитываем штраф за неуплату в зависимости от того, насколько долго ваши просроченные налоги остаются неоплаченными. Неуплаченный налог - это общая сумма налога, которая должна быть указана в вашей декларации, за вычетом сумм, уплаченных в виде удержаний, расчетных налоговых платежей и разрешенных возмещаемых кредитов.

Штраф за неуплату не должен превышать 25% от суммы неуплаченных налогов.

Мы рассчитываем штраф за неуплату на основании следующих факторов:

• Вы не уплатили сумму, указанную в декларации в качестве налога
• Вы не заплатили налог, о котором не сообщили в своей декларации

Неуплата суммы, указанной в декларации в качестве налога

Если вы не уплатите сумму, указанную в декларации как налог, который вы должны заплатить, мы рассчитаем штраф за неуплату следующим образом:

• Штраф за неуплату составляет 0,5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца, в течение которого налог остается неуплаченным. Штраф не будет превышать 25% от суммы неуплаченных вами налогов.
• Если штраф за неуплату и штраф за непредставление налоговой декларации (Английский) применяются в одном и том же месяце, штраф за непредставление декларации будет уменьшен на сумму штрафа за неуплату, примененного в этом месяце. Например, вместо 5% штрафа за неуплату за месяц, мы применим 4,5% штрафа за непредставление налоговой декларации и 0,5% штрафа за неуплату.
• Если вы вовремя подали налоговую декларацию как физическое лицо и у вас есть утвержденная программа уплаты, штраф за неуплату снижается до 0,25% в месяц (или неполный месяц) в течение утвержденной программы уплаты.
• Если вы не оплатите налог в течение 10 дней после получения от нас уведомления о намерении взыскать налог, штраф за неуплату составит 1% в месяц или неполный месяц.
• Мы накладываем полную ежемесячную комиссию, даже если вы полностью оплатите налог до конца месяца.

Неуплата налога, о котором вы не сообщили в своей налоговой декларации

Если вы задолжали налог, о котором не сообщили в своей декларации или не заплатили вовремя, мы рассчитываем штраф за неуплату следующим образом:

• Если обнаружится, что вы должны заплатить налог, который вы не указали в своей декларации, мы пришлем вам уведомление или письмо с указанием суммы задолженности и сроков уплаты. Срок уплаты обычно наступает через 21 календарный день после отправки уведомления или через 10 рабочих дней после отправки уведомления, если сумма налога, который вы должны уплатить, составляет 100 000 долларов или более.
• Если вы не уплатите налог в срок, указанный нами в отправленном уведомлении или письме, штраф за неуплату составит 0,5% от суммы налога, который вы не уплатили вовремя, за каждый не уплаченный месяц или неполный месяц.
• Если вы вовремя подали налоговую декларацию как физическое лицо и у вас есть утвержденная программа уплаты, штраф за неуплату снижается до 0,25% в месяц (или неполный месяц) в течение утвержденной программы уплаты.
• Если вы не оплатите налог в течение 10 дней после получения от нас уведомления о намерении взыскать налог, штраф за неуплату составит 1% в месяц или неполный месяц.
• Мы накладываем полную ежемесячную комиссию, даже если вы полностью оплатите налог до конца месяца.

Проценты по штрафу

Мы начисляем процент на штрафы.

Дата, с которой мы начинаем начислять проценты, зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашего долга до тех пор, пока вы не погасите баланс полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы начисляем на штрафы, см. раздел «Проценты на налоговые недоимки и переплаты».

Оплатить штраф

Отправьте нам платеж или оплатите свои налоги полностью, чтобы штрафы и пени не начислялись в будущем.

Снятие или уменьшение штрафа

Мы можем снять или уменьшить некоторые штрафы, если вы действовали добросовестно и можете показать разумные основания, по которым вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства. По закону мы не можем снять или уменьшить проценты, пока не будет снят или уменьшен штраф.

Для получения дополнительной информации см. раздел «Освобождение от штрафов».

Оспаривание штрафа

Если вы не согласны с суммой вашего долга, вы можете оспорить штраф.

Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо, в котором указав, причины почему мы должны пересмотреть штраф. Подпишите и отправьте письмо вместе с любыми подтверждающими документами по адресу, указанному в уведомлении или письме.

Имейте под руками следующую информацию при звонке или отправке письма:

• Уведомление или письмо, которое мы вам отправили
• Штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели
• Для каждого штрафа объяснение, почему вы считаете, что мы должны его отменить

Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь услугой помощь по телефону.

Предотвращение наложения штрафа

Вы можете избежать штрафа, подав и уплатив налог в установленный срок. Если вы не можете этого сделать, подайте заявление на продление срока подачи налоговой декларации или программу уплаты.

Подать заявление на продление срока подачи налоговой декларации

Если вам нужно больше времени для подготовки налоговой декларации, подайте заявление на продление срока подачи декларации. Это не дает вам права на продление срока оплаты. План выплат может помочь вам платить в течение определенного времени.

Подать заявку на программу уплаты

Если вы не можете вовремя заплатить всю сумму налогов, заплатите то, что можете, сейчас и подайте заявление на программу уплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы, если составите программу уплаты.

Получить помощь

Чтобы получить помощь по поводу штрафа, позвоните по номеру телефона, указанному в уведомлении. Если вы не получили уведомление, обратитесь за помощью по телефону.

Законодательные и нормативные акты

• Неуплата налога – 26 Свод законов США § 6651 «Штраф за неподачу декларации или неуплату налога» (Английский)
• Неуплата налога – eCFR :: 26 Кодекс федеральных нормативов § 301.665-1 (Английский)